W rozliczeniu za 2025 rok kwota wolna od podatku pozostaje bez zmian i wynosi 30 000 zł.

Progi podatkowe w rozliczeniu PIT za 2025 rok są takie same jak w poprzednich latach:

• Do 30 000 zł – zerowa stawka podatku (0%),
• Do 120 000 zł – pierwszy próg podatkowy: 12%,
• Powyżej 120 000 zł – drugi próg podatkowy: 32%.

Oznacza to, że dochody do wysokości 30 000 zł pozostają nieopodatkowane, natomiast dalsza część dochodu będzie rozliczana zgodnie z obowiązującym progiem podatkowym.

W rozliczeniu za 2025 rok obowiązuje również kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3 600 zł. Przysługuje ona podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, niezależnie od tego, czy należą do pierwszego, czy do drugiego progu podatkowego.

Kwota zmniejszająca podatek obniża należną kwotę i może zostać zastosowana wyłącznie wówczas, gdy podatnik osiągnął przychody opodatkowane według skali (formularze PIT-36 lub PIT-37). Dzięki temu rozwiązaniu również osoby o wyższych dochodach mają możliwość zmniejszenia końcowej kwoty podatku.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia! 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Kwota wolna od podatku w rozliczeniu za 2025 rok pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Wspólne rozliczenie jest szczególnie korzystne, gdy:

1. Jeden z małżonków w ogóle nie osiąga dochodów. Może to wynikać np. z urlopu wychowawczego, studiów czy braku aktywności zawodowej. W takim przypadku małżonek pracujący może w pełni skorzystać z kwoty wolnej od podatku, co obniża jego zobowiązanie podatkowe,

2. Jeden z małżonków ma niskie dochody, a drugi przekracza pierwszy próg podatkowy. Jeżeli dochody jednego małżonka przekraczają 120 000 zł, to rozliczając się indywidualnie, podlegałby stawce 32%. Wspólne rozliczenie może obniżyć podatek, ponieważ wspólna podstawa opodatkowania „rozciąga się” na oboje i pozwala opodatkować ich według stawki 12% zamiast 32%.

Choć wspólne rozliczenie w wielu przypadkach przynosi wymierne korzyści, warto przed złożeniem deklaracji sprawdzić, czy faktycznie będzie ono najlepszym rozwiązaniem. Jeżeli dochody małżonków są zbliżone i żadne z nich nie wchodzi w wyższy próg podatkowy, wspólne rozliczenie może nie przynieść realnych oszczędności. W takiej sytuacji indywidualne rozliczenie może okazać się równie korzystne.

Warunki skorzystania ze wspólnego rozliczenia

Aby małżonkowie mogli wspólnie rozliczyć PIT za 2025 rok, muszą spełnić określone warunki. Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeżeli małżonkowie:

• pozostawali w związku małżeńskim oraz
• przez cały rok podatkowy mieli wspólność majątkową albo gdy:
• małżeństwo zostało zawarte w trakcie roku podatkowego i od dnia ślubu do końca roku podatnicy pozostawali we wspólności majątkowej.

Oznacza to, że aby skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczenia, nie trzeba pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok. Wystarczy, że ślub został zawarty np. w grudniu 2025 roku, od tego momentu do końca roku musi istnieć wspólność majątkowa, aby wspólne rozliczenie było możliwe.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia! 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Wspólne rozliczenie małżonków za 2025 rok – kiedy się opłaca? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych na odliczenie wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. Jest to jedna z najbardziej korzystnych ulg podatkowych, umożliwiająca obniżenie kosztów inwestycji takich jak wymiana okien, ocieplenie ścian, modernizacja instalacji grzewczej czy zakup pomp ciepła.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki poniesione na: materiały budowlane (np. materiały izolacyjne, systemy ociepleń, elementy potrzebne do docieplenia ścian, dachów i stropów), urządzenia służące poprawie efektywności energetycznej

(np. okna i drzwi o podwyższonych parametrach izolacyjnych, kotły gazowe lub olejowe, pompy ciepła, rekuperatory i elementy systemów wentylacji, zbiorniki i instalacje wspomagające systemy OZE), usługi związane z termomodernizacją (np. wykonanie audytu energetycznego, montaż urządzeń grzewczych, instalacja pomp ciepła czy systemów wentylacji, roboty ociepleniowe).

Należy jednak pamiętać, że wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami. Jeśli wykonawca jest czynnym podatnikiem VAT, faktura musi zawierać VAT, a odliczeniu podlega kwota brutto. Pełny wykaz materiałów, urządzeń i usług podlegających odliczeniu określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. i obowiązuje również w rozliczeniu za 2025 rok.

Łączna kwota odliczenia wynosi do 53 000 zł na podatnika.
Jeśli podatnik jest współwłaścicielem kilku domów, limit 53 000 zł dotyczy wszystkich posiadanych budynków łącznie. Wydatki można odliczać przez 6 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek na termomodernizację.

Ulga termoizolacyjna dotyczy wyłącznie istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Nie można odliczyć wydatków poniesionych na budynek, który jest w trakcie budowy.

Ulga jest dostępna dla podatników rozliczających się na formularzach:

• PIT-37,
• PIT-36,
• PIT-28,
• PIT-36L.

Aby skorzystać z ulgi, należy:

• wypełnić załącznik PIT/O, wykazując w nim kwotę poniesionych wydatków,
• dołączyć PIT/O do rocznego zeznania podatkowego,
• zachować wszystkie faktury i dokumenty związane z realizacją przedsięwzięcia, mogą być wymagane w przypadku kontroli.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia! 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Termomodernizacja 2025 – jak odliczyć wydatki w PIT składanym w 2026 roku? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ulga 4+ zwalnia z podatku dochodowego przychody uzyskane m.in. z:

• Stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
• Umów zlecenia zawartych „z firmą”,
• Zasiłków macierzyńskich,
• Pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt).

Przychody te podlegają zwolnieniu z podatku do wysokości limitu, o ile podatnik spełnia kryteria dotyczące wychowywania czworga lub większej liczby dzieci.

Zwolnieniem nie są objęte:

• Przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy PIT,
• Przychody już wcześniej zwolnione z podatku,
• Przychody, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.

Kwota przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla rodzin 4+ wynosi:

• 85 528 zł rocznie dla jednego podatnika,
• 2 × 85 528 zł, jeżeli oboje rodzice (lub opiekunowie) spełniają warunki ulgi.

Oznacza to, że rodzina, w której oboje rodzice wychowują co najmniej czworo dzieci, może skorzystać ze zwolnienia nawet do 171 056 zł rocznie, a w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków limit sumuje się proporcjonalnie dla każdego z nich.

Zwolnienie dotyczy tylko przychodów mieszczących się w limicie. Przychody powyżej limitu podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według formy opodatkowania wybranej przez podatnika.

Ulga 4+ ma zastosowanie, jeżeli w roku podatkowym podatnik wychowywał co najmniej czworo dzieci. Może to oznaczać:

• Wykonywanie władzy rodzicielskiej w stosunku do minimum czworga dzieci,
• Pełnienie funkcji opiekuna prawnego, jeżeli dziecko zamieszkiwało z podatnikiem,
• Sprawowanie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu.

W przypadku dzieci pełnoletnich uczących się (np. w szkołach policealnych, na uczelniach), ulga przysługuje, jeśli podatnik wykonywał obowiązek alimentacyjny lub pełnił funkcję rodziny zastępczej i jeśli dzieci te spełniały dodatkowe warunki dochodowe.

Ulga 4+ obejmuje:

• Dzieci małoletnie,
• Dzieci pełnoletnie otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• dzieci pełnoletnie uczące się, do ukończenia 25. roku życia.

Nie wszystkie dochody pełnoletniego dziecka wykluczają ulgę, jednak istnieją limity, o których należy pamiętać.

Przy ustalaniu liczby dzieci nie można uwzględniać tych, które w roku podatkowym zostały na podstawie orzeczenia sądu umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie, zgodnie z przepisami o świadczeniach rodzinnych.

Na żądanie organów podatkowych podatnik musi być w stanie przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, m.in.:

• Odpisy aktów urodzenia dzieci,
• Zaświadczenie sądu rodzinnego o ustanowieniu opiekuna prawnego,
• Orzeczenie sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę z powiatem / starostą,
• Zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły,
• Dokumenty dotyczące przyznania renty socjalnej lub zasiłku pielęgnacyjnego.

Dokumentów nie dołącza się do zeznania, ale należy je przechowywać przez kilka lat na wypadek kontroli.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia! 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Ulga 4+ w rozliczeniu za 2025 rok – wsparcie dla dużych rodzin pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ulga PIT-0 przysługuje osobom, które spełniają dwa główne warunki:

1. Mają mniej niż 26 lat

Podatnik w dniu uzyskania przychodu nie ukończył 26. roku życia. Jeśli kończy 26 lat w trakcie 2025 roku, ulga przysługuje tylko do dnia urodzin.

2. Uzyskują przychody z określonych źródeł

Ulga obejmuje przychody uzyskane z tytułu:

• umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
• umowy zlecenia,
• praktyk absolwenckich,
• stażu uczniowskiego,
• zasiłku macierzyńskiego – również, jeśli młoda osoba zostaje rodzicem.

Ulga nie obejmuje:

• umów o dzieło,
• działalności gospodarczej,
• przychodów z praw autorskich (poza świadczeniami ze stosunku pracy),
• przychodów opodatkowanych ryczałtem lub podatkiem liniowym.

Limit ulgi pozostaje na poziomie: 85 528 zł rocznie

Oznacza to, że:

• przychody młodego podatnika do tej kwoty są w całości zwolnione z podatku PIT,
• od nadwyżki ponad limit należy zapłacić podatek na ogólnych zasadach,
• ulga dotyczy przychodu, nie dochodu, więc nie pomniejsza się go o koszty uzyskania przychodu.

Złożenie zeznania nie jest konieczne, jeżeli:

• podatnik uzyskał w 2025 roku wyłącznie przychody objęte ulgą PIT-0,
• i ich łączna wartość nie przekroczyła 85 528 zł.

W takiej sytuacji Urząd Skarbowy automatycznie przyjmuje rozliczenie bez konieczności składania deklaracji.

Złożenie zeznania rocznego PIT będzie obowiązkowe, jeśli:

• przychody podatnika przekroczyły limit 85 528 zł,
• podatnik uzyskał inne przychody podlegające opodatkowaniu (np. z działalności gospodarczej, umowy o dzieło, wynajmu),
• podatnik chce skorzystać z ulg niewynikających z PIT-0 (np. ulgi termomodernizacyjnej, darowizn).

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia.

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Ulga dla młodych (PIT-0) za 2025 rok pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

W PIT 2025 można uwzględnić darowizny przekazane na następujące cele:

• działalność organizacji pożytku publicznego (OPP) lub innych podmiotów realizujących cele publiczne, np. pomoc społeczna, ochrona zdrowia, edukacja, wspieranie osób potrzebujących,
• cele kultu religijnego, np. wsparcie kościołów, związków wyznaniowych, budowa lub remont świątyń, działalność religijna i społeczna,
• cele charytatywno-opiekuńcze prowadzone przez kościelne osoby prawne, np. hospicja, domy opieki, instytucje kościelne prowadzące pomoc społeczną – w tym przypadku darowizna bywa odliczana bez ograniczenia limitem 6%,
• honorowe oddawanie krwi lub jej składników.

Warto dodać, że darowizna nie musi pochodzić od darczyńcy-osoby fizycznej; ważne jest, by obdarowany podmiot uprawniony był do przyjmowania darowizn zgodnie z ustawą.

Darowizny na cele pożytku publicznego, cele kultu religijnego oraz darowizny z tytułu krwiodawstwa łącznie nie mogą przekroczyć 6% dochodu (a przy ryczałcie: 6% przychodu) podatnika. To oznacza, że nawet jeśli przekażesz darowizny na różne cele, odliczyć można tylko sumę do wysokości 6% dochodu. Darowizny powyżej tej kwoty nadwyżka nie będzie odliczona.

W przypadku darowizn przekazanych na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą limit 6% nie obowiązuje. Można odliczyć pełną wartość darowizny, jeśli jest prawidłowo udokumentowana.

Aby darowizna była uznana przy rozliczeniu PIT, trzeba posiadać:

• dowód wpłaty – w przypadku darowizny pieniężnej: przelew na rachunek bankowy obdarowanego (lub inny wymagany rachunek), z wyraźnym tytułem „darowizna”.
• w przypadku darowizny niepieniężnej – dokument określający darczyńcę i obdarowanego, wartość darowizny, opis przekazanej rzeczy; a także oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny.
• dla krwiodawców – zaświadczenie o oddaniu krwi lub jej składników w publicznej służbie krwi.

Dokumentów tych zwykle nie dołącza się do deklaracji PIT, ale należy je przechować przez 5 lat od końca roku, w którym składasz zeznanie na wypadek kontroli.

Przykłady wyliczeń

Przykład 1: Darowizna na OPP

Podatnik osiągnął dochód 80 000 zł. W trakcie roku przekazał darowiznę 4 000 zł na organizację pożytku publicznego.

Limit odliczenia: 6% × 80 000 zł = 4 800 zł

Skoro darowizna (4 000 zł) mieści się w limicie, można odliczyć całe 4 000 zł.

Przykład 2: Darowizna na cele kultu religijnego + krew

Podatnik osiągnął dochód 50 000 zł. Przekazał 2 000 zł na parafię oraz oddał 2 litry krwi (ekwiwalent 260 zł).

Limit odliczenia: 6% x 50 000 zł = 3000 zł.

Sumaryczna darowizna = 2 000 + 260 = 2 260 zł, można odliczyć 2 260 zł.

Przykład 3: Darowizna charytatywna kościelna (bez limitu)

Podatnik przekazał 5 000 zł na hospicjum prowadzane przez kościelną osobę prawną, darowizna jest na cele charytatywno-opiekuńcze. W tym przypadku cała kwota 5 000 zł podlega odliczeniu, niezależnie od dochodu i limitów.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia.

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Darowizny a PIT 2025: jakie darowizny można odliczyć? Limity i przykłady wyliczeń pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ulga na Internet przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy:

1. Korzystają z ulgi po raz pierwszy w 2025 roku
   
   Oznacza to, że podatnik nie korzystał z ulgi na Internet w żadnym wcześniejszym roku podatkowym. W takim przypadku rok 2025 będzie pierwszym z dwóch lat, w których może odliczyć poniesione wydatki.

2. Korzystali z ulgi po raz pierwszy w 2024 roku
   
   Jeżeli podatnik rozpoczął korzystanie z ulgi w 2024 roku, może kontynuować odliczenie tylko w jednym kolejnym roku – czyli w rozliczeniu za 2025 r.

Ulga przysługuje maksymalnie przez dwa następujące po sobie lata. Jeśli podatnik skorzystał z ulgi w przeszłości (np. przed 2024 rokiem), nie może już do niej wrócić.

Warunki korzystania z ulgi:

• Okres dwóch lat jest niepodzielny, nie można odliczać ulgi przez rok, zrobić przerwy i wrócić do niej później.
• Odliczenie przysługuje tylko przez dwa kolejne lata, licząc od roku, w którym podatnik po raz pierwszy skorzystał z ulgi.
• Ulga dotyczy faktycznie poniesionych wydatków, które podatnik zapłacił w roku podatkowym 2025.
• Nie ma znaczenia forma rozliczenia, z ulgi mogą korzystać osoby rozliczające się na PIT-36, PIT-37 oraz przedsiębiorcy (PIT-36L, PIT-28), o ile spełniają warunki czasowe.

Limit ulgi pozostaje bez zmian i wynosi maksymalnie 760 zł rocznie.
Odliczeniu podlegają potwierdzone wydatki poniesione na:

• Internet stacjonarny (domowy),
• Internet mobilny (np. w telefonie),
• Internet w modemach przenośnych,
• Internet w bezprzewodowych sieciach lokalnych.

Należy jednak pamiętać, że ulga nie obejmuje wydatków dodatkowych, takich jak zakup sprzętu komputerowego, routerów, instalacji czy usług serwisowych, a wyłącznie usługę dostępu do Internetu.

Podatnik, który chce odliczyć ulgę, musi posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków. Mogą to być:

• faktury VAT,
• rachunki,
• potwierdzenia przelewów za usługi Internetowe,
• rozliczenia operatora z wyszczególnioną usługą Internetową.

Dokument powinien zawierać:

• dane identyfikujące sprzedawcę i nabywcę,
• rodzaj zakupionej usługi,
• kwotę dokładnie przypisaną do usługi Internetu (jeśli Internet jest częścią pakietu, np. Internet + TV, faktura musi wskazywać koszt samej usługi Internetowej),
• datę wystawienia oraz datę zapłaty.

Brak wyodrębnionej kwoty za usługę Internetu uniemożliwia skorzystanie z ulgi.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia.

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Ulga na Internet w rozliczeniu za 2025 rok – kto i na jakich zasadach skorzysta? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

1. Kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek

W rozliczeniu za 2025 rok kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Oznacza to, że podatnik, którego dochody nie przekroczą tej kwoty, nie zapłaci podatku dochodowego, choć wciąż ma obowiązek złożyć zeznanie PIT.

Progi podatkowe pozostają bez zmian:

• do 120 000 zł – 12%,
• powyżej 120 000 zł – 32%.

Niezależnie od progu podatnik może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek wynoszącej 3 600 zł.

2. Wspólne rozliczenie małżonków

Małżonkowie mogą w 2025 roku skorzystać z preferencyjnego wspólnego rozliczenia, o ile:

• pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok lub od dnia ślubu do końca roku,
• posiadali wspólność majątkową.

Wspólne rozliczenie polega na podzieleniu sumy dochodów małżonków na pół i opodatkowaniu ich według tej samej stawki – co pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy przez jednego z małżonków.

3. Ulga dla rodzin 4+ (ulga 4+)

Ulga 4+ to jedna z najważniejszych preferencji dla rodzin wielodzietnych. Zwolnione z podatku mogą być określone przychody podatnika wychowującego co najmniej czworo dzieci. Ulga obejmuje przychody m.in. ze stosunku pracy, działalności gospodarczej, zleceń oraz zasiłku macierzyńskiego.

Limity ulgi:

• 85 528 zł rocznie – na każdego rodzica,
• do 171 056 zł – jeśli oboje rodzice spełniają warunki,
• limit dotyczy przychodów zwolnionych z podatku, nie samego dochodu.

Ulga przysługuje także rodzicom samotnym oraz rodzinom zastępczym. W przypadku pełnoletnich dzieci uczących się obowiązują dodatkowe limity dochodowe (do 21 371,52 zł rocznie).

4. Ulga prorodzinna (na dzieci)

Ulga na dzieci pozostaje jedną z najpopularniejszych preferencji podatkowych. Przysługuje rodzicom sprawującym władzę rodzicielską nad małoletnimi lub uczącymi się dziećmi do 25. roku życia. Wysokość ulgi jest zróżnicowana w zależności od liczby dzieci, od kilkuset złotych rocznie na pierwsze dziecko do kilku tysięcy na trzecie i kolejne.

5. Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Pozwala odliczyć wydatki związane z rehabilitacją i ułatwieniem codziennego funkcjonowania.

Odliczeniu podlegają m.in.:

• zakup sprzętu rehabilitacyjnego,
• adaptacja mieszkania,
• opłaty za turnusy rehabilitacyjne,
• leki (odliczenie nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie),
• koszty dojazdu i używania samochodu (limit: 2280 zł),
• środki pielęgnacyjne (limit roczny przy wskazanych schorzeniach).

Wydatki muszą być udokumentowane fakturami, rachunkami lub zaświadczeniami lekarskimi.

6. Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku mieszkalnego.

Odliczyć można:

• materiały budowlane (np. ocieplenie, izolacja),
• urządzenia (pompy ciepła, kotły, stolarka okienna),
• usługi (audyt energetyczny, montaż).

Limit ulgi: 53 000 zł na podatnika, z możliwością rozliczania przez 6 lat od pierwszego wydatku.

7. Ulga na Internet

Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie osoby, które korzystają z niej po raz pierwszy w 2025 roku lub korzystały po raz pierwszy w 2024 roku (drugi i ostatni rok odliczenia).

Ulga obowiązuje maksymalnie przez dwa kolejne lata, bez możliwości przerwy.

Limit ulgi: 760 zł rocznie.

Odliczyć można zarówno Internet stacjonarny, jak i mobilny. Wymagane jest posiadanie faktur dokumentujących wydatki.

8. Darowizny – odliczenia od dochodu

W rozliczeniu za 2025 rok można odliczyć:

• Darowizny na cele pożytku publicznego oraz kultu religijnego

Limit: do 6% dochodu/przychodu.

• Darowizny z tytułu krwiodawstwa

Stawka za 1 litr krwi – 130 zł, za 1 litr osocza – 170 zł.
Odliczenie również w limicie 6%.

• Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów

Odliczenie bez limitu.

Wymagane są dowody wpłaty, oświadczenia obdarowanego lub zaświadczenia ze stacji krwiodawstwa.

9. Ulga na składki członkowskie na związki zawodowe

Podatnik może odliczyć składki opłacone w 2025 roku na rzecz związku zawodowego.

Limit ulgi: 840 zł rocznie.

Ulga przysługuje osobom rozliczającym się według skali podatkowej oraz ryczałtem (PIT-28). Nie dotyczy podatników na podatku liniowym.

10. Ulga dla młodych oraz ulga dla pracujących seniorów

Tzw. ulgi „zerowe PIT” obejmują:

• Ulga dla młodych (PIT 0 do 26. roku życia)
• Zwolnienie przychodów do 85 528 zł.
• Ulga dla seniorów (pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego)
• Zwolnienie przychodów do 85 528 zł, przy kontynuowaniu aktywności zawodowej bez pobierania emerytury.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia! 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Ulgi i odliczenia w PIT za 2025 rok – pełne kompendium dla podatników o najważniejszych ulgach pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Możliwość skorzystania z odliczenia nie przysługuje osobom rozliczającym się:

• według karty podatkowej,
• za pomocą podatku liniowego (19%).

Podatnicy rozliczający się w formie ryczałtu ewidencjonowanego mogą natomiast odliczyć darowiznę od przychodu, a nie od dochodu.

Zwolnienie darowizny od podatku

Osoby fizyczne otrzymujące darowiznę są zobowiązane do uiszczenia podatku wykazanego w deklaracji PIT składanej corocznie. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie spełnienia przyrzeczonego świadczenia przez darczyńcę. Istnieją jednak wyjątki od tej zasady wynikające z obowiązujących przepisów prawa.

Darowizna, której wartość nie przekracza kwoty wolnej od podatku, jest zwolniona z opodatkowania, a jej zgłoszenie do urzędu skarbowego nie jest wymagane. Wysokość kwot wolnych od podatku w przypadku nabycia darowizny majątkowej wynosi:

• 36 120 zł – dla małżonka, rodziców, dziadków, pradziadków, dzieci, rodzeństwa, wnuków, prawnuków, teściów, zięcia, synowej, pasierba, ojczyma, macochy,
• 27 090 zł – dla dzieci rodzeństwa, wnuków rodzeństwa, ciotek, wujów, stryjów, małżonków rodzeństwa, rodzeństwa małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków zstępnych,
• 5 733 zł – dla pozostałych nabywców.

Zwolnienie z podatku dla najbliższej rodziny

Darowizna przekazana osobom należącym do zerowej grupy podatkowej (np. małżonek, rodzice, dzieci, rodzeństwo) może być całkowicie zwolniona z podatku. Jednak jeśli łączna wartość darowizn otrzymanych od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat przekroczyła 36 120 zł (limit obowiązujący w 2024 roku), konieczne jest zgłoszenie darowizny do właściwego urzędu skarbowego oraz jej udokumentowanie.

W przypadku przekroczenia limitu zwolnienie z podatku będzie możliwe tylko wtedy, gdy podatnik zgłosi fakt nabycia majątku. Zgłoszenie powinno zostać dokonane w terminie 6 miesięcy od chwili powstania obowiązku podatkowego.

Darowizny przekraczające kwotę wolną od podatku w grupie II i III

Darowizna o wartości wyższej niż kwota wolna od podatku musi zostać wykazana w zeznaniu podatkowym złożonym w urzędzie skarbowym w ciągu miesiąca od jej otrzymania. Deklaracja powinna zawierać odpowiednie załączniki dokumentujące wartość darowizny oraz stanowiące podstawę do określenia wysokości należnego podatku.

Podatek od darowizny należy uiścić w terminie 14 dni od otrzymania decyzji o jego wysokości.

Odliczenie darowizny krwi od dochodu

Od dochodu można odliczyć darowiznę przekazaną w postaci krwi w maksymalnej ilości:

• 2,7 litra – dla mężczyzn,
• 1,8 litra – dla kobiet.

Odliczeniu podlega również darowizna składników krwi, w tym:

• płytek krwi – do 12 litrów, w zależności od tego, czy są pobierane z dodatkowym osoczem,
• osocza – maksymalnie 25 litrów.

Stawka ekwiwalentu pieniężnego dla celów podatkowych jest jednolita i wynosi 130 zł za 1 litr krwi lub jej składników. Nie ma odrębnych stawek dla osocza czy płytek krwi. Grupa krwi nie ma znaczenia – każda darowizna podlega takim samym zasadom odliczenia.

Łączna kwota odliczenia z tytułu darowizn (w tym krwi) nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu podatnika.

Prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie w przypadku honorowego oddania krwi. Osoby, które otrzymały wynagrodzenie za przekazanie krwi, nie mogą skorzystać z ulgi. Nie stanowi jednak wynagrodzenia drobny upominek lub posiłek regeneracyjny otrzymany w ramach akcji honorowego krwiodawstwa.

Podstawą do skorzystania z ulgi jest zaświadczenie wydane przez jednostkę organizacyjną zajmującą się pobieraniem krwi. Powinno ono zawierać informację o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub osocza.

Odliczenie darowizn na cele kościelne

Od dochodu można odliczyć również darowizny przekazane na cele kościelne. Możliwość taka dotyczy wyłącznie dwóch rodzajów darowizn:

• na cele kultu religijnego,
• na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła.

Darowizny na cele kultu religijnego

Łączna suma odliczeń z tytułu darowizn na cele kultu religijnego nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu podatnika. Limit ten obejmuje także darowizny na cele krwiodawstwa oraz pożytku publicznego.

Pojęcie „kult religijny” odnosi się do zewnętrznych aspektów życia religijnego. W związku z tym darowizną na cele kultu religijnego może być m.in.: remont budynku sakralnego, zakup wyposażenia dla kościoła.

Forma przekazanej darowizny nie ma znaczenia – może to być zarówno gotówka, jak i darowizna rzeczowa (np. okna dla budynku sakralnego).

W przypadku darowizny w naturze pod uwagę bierze się jej pełną wartość wraz z podatkiem VAT, czyli cenę netto powiększoną o nieodliczoną część VAT.

Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła

W przypadku darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła limit 6% rocznego dochodu nie obowiązuje – podatnik może odliczyć nawet 100% przekazanej kwoty.

Do celów charytatywno-opiekuńczych zalicza się pomoc osobom potrzebującym, np. ubogim, ofiarom klęsk żywiołowych, przekazaną za pośrednictwem kościelnych osób prawnych, takich jak:

• metropolie,
• diecezje,
• parafie,
• organizacje kościelne (np. Caritas).

Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego

Ostatnią formą darowizny, którą można odliczyć od dochodu, jest darowizna na cele pożytku publicznego. Możliwość takiego odliczenia przysługuje wyłącznie w przypadku darowizn przekazanych na rzecz organizacji prowadzącej działalność pożytku publicznego, zgodnie z ustawą o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Od dochodu można odliczyć darowiznę, jeżeli spełnia dwa warunki:

1. Została przekazana na cel charytatywny.
2. Otrzymał ją uprawniony podmiot, prowadzący działalność pożytku publicznego.

Limit odliczenia

Łączny limit odliczenia z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego wynosi 6% rocznego dochodu podatnika. Obejmuje on także darowizny na cele kościelne oraz na cele krwiodawstwa.

Darowizna a 1,5% podatku

Warto pamiętać, że darowizna na cele pożytku publicznego nie jest tym samym co odliczenie 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Są to dwa odrębne mechanizmy podatkowe.

Nie ma jednak przeszkód, aby podatnik jednocześnie:

• przekazał 1,5% podatku na rzecz wybranej OPP,
• dokonał darowizny na rzecz tej samej organizacji i skorzystał z odliczenia od dochodu.

Dokumentacja i rozliczenie

Podatnik powinien wykazać odliczenie w załączniku PIT/O, podając:

• sumę przekazanej darowizny,
• kwotę odliczenia,
• dane identyfikacyjne obdarowanego podmiotu.

W przypadku kontroli skarbowej wystarczającym dowodem potwierdzającym darowiznę pieniężną jest dowód wpłaty.

Jeśli darowizna została przekazana w formie rzeczowej, konieczne jest sporządzenie pisemnej umowy potwierdzającej przekazanie darowizny oraz określającej jej wartość.

Darowizny dla organizacji zagranicznych

Podatnik ma również prawo do odliczenia darowizn przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego działających w innych krajach należących do Unii Europejskiej (UE) lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG).

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Odliczenia darowizny od dochodu 2025 (PIT za 2024) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Korzyści ze wspólnego rozliczenia

Wspólne rozliczenie polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków i podzieleniu tej sumy na dwa, co skutkuje obniżeniem stawki podatkowej. Dzięki temu, każdy z małżonków jest opodatkowany według tych samych zasad, co pozwala uniknąć przekroczenia wyższego progu podatkowego przez jednego z nich. Jest to szczególnie korzystne w następujących sytuacjach:

1. Jeden z małżonków nie zarabia w ogóle (np. jest na urlopie wychowawczym, studiuje, nie pracuje zawodowo). W takim przypadku, dochód małżonka, który pracuje, zostaje obniżony o kwotę wolną od podatku, co pozwala mu na pełne jej wykorzystanie.
2. Jeden z małżonków ma niskie dochody, a dochody drugiego małżonka przekraczają pierwszy próg skali podatkowej (85 528 zł). Wspólne rozliczenie pozwala obniżyć podatek, ponieważ oboje małżonkowie płacą podatek według stawki 12% zamiast wyższej stawki 32% dla dochodów przekraczających 120 000 zł.

Wspólne rozliczenie nie zawsze się opłaca

Chociaż wspólne rozliczenie jest często korzystne, nie zawsze będzie najlepszym rozwiązaniem. Warto przed złożeniem deklaracji rocznej sprawdzić, która forma rozliczenia jest najbardziej opłacalna. Może się okazać, że w przypadku równego podziału dochodów, bardziej korzystne będzie indywidualne rozliczenie, szczególnie jeśli dochody obu małżonków są na podobnym poziomie i żaden z nich nie przekracza wyższego progu podatkowego.

Warto pamiętać, że aby skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia trzeba spełnić określone warunki. Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej:

• przez cały rok podatkowy albo
• od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego – w przypadku, gdy związek małżeński został zawarty w trakcie roku podatkowego.

To oznacza, że podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok. Wystarczy, że małżeństwo zostało zawarte np. w grudniu 2024 roku. 

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/

Post Rozliczanie z małżonkiem 2025 (PIT za 2024) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.