Zarówno IKE, jak i IKZE mają pewne wady oraz zalety. Przed decyzją, który rodzaj konta wybrać warto zapoznać się z zasadami działania obu kont.

Cechy wspólne IKE oraz IKZE

Indywidualne Konto Emerytalne oraz Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego pozwalają na inwestowanie w różnych formach. Może być to:

• rachunek oszczędnościowy w banku
• obligacje skarbowe w PKO BP
• fundusze inwestycyjne
• rachunek maklerski
• umowa ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (UFK)

Główna zaleta IKE oraz IKZE w stosunku do oszczędzania na koncie oszczędnościowym, na obrocie papierami wartościowymi, czy w innej formie, ale na zwykłym rachunku polega na możliwości uniknięcia 19% podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki). Największe zyski uzyskamy trzymając środki na koncie aż do emerytury. Jest możliwa wcześniejsza wypłata, jednak może nie być to opłacalne.

Po osiągnięciu odpowiedniego wieku, możliwa jest jednorazowa wypłata wszystkich zgromadzonych środków lub wypłata w ratach, decyzja należy do właściciela konta.

Na konta IKE oraz IKZE nie można wpłacać nieograniczonych środków. Oba konta mają pewne limity, o czym piszemy dalej. Nie ma również możliwości posiadania kilku kont IKE ani kilku kont IKZE, jednak jest możliwe założenie jednego konta IKE oraz jednego IKZE.

Środki finansowe zgromadzone na koncie IKE lub IKZE podlegają dziedziczeniu – albo osobie/osobom wskazanym w testamencie, ale w postępowaniu ustawowym.

Różnice między IKE oraz IKZE

Zaletą konta IKZE jest możliwość odliczenia od dochodu wpłaconych środków. Odliczenia dokonujemy w rozliczeniu PIT na początku następnego roku i dzięki temu otrzymujemy zwrot podatku. IKE nie daje takiej możliwości. Z drugiej strony jednak, mając konto IKZE zapłacimy podatek przy wypłacie środków na emeryturze. Podatek wyniesie 10%, co jest dość sporą kwotą w porównaniu do konta IKE, z którego wypłacając środki na emeryturze nie zapłacimy żadnego podatku. W przypadku odziedziczenia środków z konta IKE lub IKZE zasady są takie same – spadkobierca środków z konta IKE nie zapłaci podatku, natomiast spadkobierca konta IKZE będzie musiał 10% oddać urzędowi skarbowemu.

Różne są także zasady wypłaty środków z konta IKE oraz IKZE. Z Indywidualnego Konta Emerytalnego można wypłacić środki bez płacenia podatku najwcześniej w wieku 60 lat lub w wieku 55 lat w przypadku wcześniejszej emerytury. Z Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego wypłata środków finansowych może być opłacalna dopiero po osiągnięciu 65 lat. Jeśli zdecydujemy się na wcześniejszą wypłatę, zapłacimy podatek niezależnie od tego czy posiadamy IKE czy też IKZE, jednak inny jest rodzaj podatku. Przedwczesna wypłata z konta IKE podlega 19% podatku od zysków kapitałowych, natomiast przedterminowa wypłata z konta IKZE traktowana jest jak dochód na zasadach ogólnych, tzn. należy wykazać ją w PIT-37 lub PIT-36 i zapłacić podatek w wysokości 18% lub 32% jeśli przekroczymy próg podatkowy. Ponadto, z konta IKE przed osiągnięciem wieku emerytalnego możemy wypłacić część środków, natomiast jeśli zdecydujemy się na przedterminową wypłatę z konta IKZE, konieczne będzie wypłacenie wszystkich zgromadzonych środków.

Na koncie IKE istnieje znacznie wyższy limit wpłat niż na koncie IKZE. Roczna wpłata na Indywidualne Konto Emerytalne nie może przekroczyć trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, natomiast limit wpłat na IKZE to 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. W 2015 roku limit wpłat na IKE wynosi zatem 11 877 zł, natomiast na IKZE – 4 750,80 zł.

Podsumowanie różnic:

Post IKE czy IKZE – co wybrać? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Osoby posiadające Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE – część III filara emerytalnego) mają prawo odliczenia od podstawy opodatkowania wartości składek  (udokumentowanej zapłaty na konto) opłaconych w danym roku podatkowym.

Odliczenie przysługuje, jeśli podatnik:

• rozlicza się według standardowej skali podatkowej (18-32%);
• korzysta z rozliczenia ryczałtem ewidencjonowanym;
• rozlicza się na zasadach podatku liniowego (19%).

Podstawę do rozliczenia ulgi stanowi dowód wpłaty, który powinien zawierać informacje dotyczące osoby wpłacającej, instytucji pobierającej oraz wysokości opłaconej składki. Dowód musi zawierać datę dokonania wpłaty.

Limit odliczenia

Rozliczająca się osoba musi mieć na uwadze, że maksymalna kwota odliczeń tytułu wpłat na IKZE ograniczona jest zarówno przez limit indywidualny (zależy od wysokość podstawy wymiaru składek emerytalnych w poprzednim roku), jak i limit ogólny, który zależny jest od wartości podstawy dla osób samozatrudnionych.

W jednym roku suma wpłat na IKZE nie może przekroczyć 4% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, ustalonej dla danej osoby za poprzedni rok. Kwota ta nie może być obecnie wyższa niż kwota ograniczenia z roku 2011 (100 777 zł). Całkowita, maksymalna suma składek nie może więc przekroczyć 4030,80 zł.

Jeżeli kwota nie jest wyższa od 4% wartości dwunastu minimalnych wynagrodzeń za pracę, oszczędzająca osoba może wpłacić na IKZE w danym roku nie więcej niż właśnie równowartość owych 4%.

Bez znaczenia – dla możliwości skorzystania z ulgi – jest to, na kogo zastrzeżona została wypłata środków z IKZE (w przypadku śmierci oszczędzającej w ten sposób osoby).

Post Co to jest IKZE? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.