Jako koszt uzyskania przychodu można wpisać:

• koszt zakupu nieruchomości, np. zakupu gruntu,
• koszt wytworzenia nieruchomości, np. koszt wybudowania domu,
• nakłady, które zwiększyły wartość nieruchomości w trakcie jej posiadania, np. koszt remontu,
• zapłacony podatek od spadku i darowizn, jeśli nieruchomość otrzymaliśmy jako spadek lub darowiznę,
• koszty związane ze sprzedażą nieruchomości, np. koszt wyceny, koszty notarialne, prowizje dla pośredników.

Dowiedz się więcej:

• PIT-39 – ulga na cele mieszkaniowe
• rozliczenie pitu online

Post PIT-39 – Co to są koszty uzyskania przychodu? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Co to są cele mieszkaniowe

Jako wydatki na cele mieszkaniowe może zostać zaliczony np:

• zakup domu lub mieszkania
• zakup gruntu pod budowę domu lub prawa użytkowania wieczystego
• rozbudowa, przebudowa lub remont domu albo mieszkania
• zaadaptowanie na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego
• spłata kredytu mieszkaniowego lub odsetek od kredytu

Jako cele mieszkaniowe nie są kwalifikowane wydatki poniesione na zakup czy remont domku letniskowego lub działki (są one traktowane jako cele rekreacyjne).

Ulga mieszkaniowa – jaki PIT?

W celu skorzystania z ulgi mieszkaniowej należy wypełnić PIT-39. Wypełniamy go nawet jeśli nie wydaliśmy jeszcze przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Złożenie PITu-39 będzie traktowane jako oświadczenie, że w ciągu 2 lat takie wydatki poniesiemy. Formularz PIT-39 można rozliczyć przez internet.

Post PIT – Ulga mieszkaniowa pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Od sprzedaży nieruchomości nabytej wcześniej niż 5 lat wcześniej należy zapłacić podatek w wysokości 19%. Można go jednak zmniejszyć albo uniknąć przeznaczając dochód ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Więcej dowiesz się na ten temat w artykule o uldze mieszkaniowej.

Formularz PIT-39, podobnie jak inne formularze PIT możesz rozliczyć online.

Post Jaki PIT – sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Przepisy warunkujące zwrot podatku VAT za materiały budowlane obowiązywały tylko do końca 2013 roku. Od stycznia 2014 roku ulga budowlana została ograniczona, a zwrot podatku VAT za materiały budowlane zakupione przed wskazaną datą będzie można uzyskać do 5 lat od daty ich nabycia. Aby móc ubiegać się o zwrot podatku, trzeba potwierdzić termin zakupu terminowo wystawioną fakturą.

Zgodnie z nowymi przepisami ulga budowlana nie obejmuje materiałów zakupionych po 31 grudnia 2013 roku. Obecnie możliwość zwrotu VAT za materiały budowlane została zachowana w ramach Programu Mieszkanie dla Młodych. Prawo do zwrotu VAT za lata kolejne mają zatem osoby do 36 roku życia, którym prawo to zostanie przedłużone po spełnieniu odpowiednich warunków. Ulga budowlana dotyczy tylko tych materiałów, które przed 2004 rokiem opodatkowane były 7-procentowym VAT-em, mimo że teraz właściwy im podatek to 23 procent.

Ulga budowlana – dla kogo?

Mimo że zwrot podatku następuje na tych samych zasadach związanych z poniesionymi wydatkami i wskazanymi limitami, nowe zasady sprawiają, że znacznie mniej podatników ma prawo, by ubiegać się o ulgę budowlaną przy składaniu zeznania podatkowego PIT.

O zwrot podatku mogą ubiegać się podatnicy, którzy zakupili materiały budowlane potrzebne w związku z:

• budową domu jednorodzinnego,
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne,
• przebudową w celu przystosowania budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne.

Od 2014 roku nie można już ubiegać się o zwrot VAT za zakup materiałów potrzebnych do remontu, a jedynie na inwestycje wymagające pozwolenia na budowę.

Istnieje również limit powierzchni nieruchomości. Wynosi on 75 m2 dla mieszkania i 100 m2 dla domu jednorodzinnego. Jeżeli budowana lub przebudowywana nieruchomość przekroczy te limity, nie będzie możliwe ubieganie się o zwrot podatku VAT. Dla rodzin, które wychowują co najmniej troje dzieci limity są większe i wynoszą 85 m2 dla mieszkania i 110 m2 dla domu jednorodzinnego.

Aby ubiegać się o zwrot podatku VAT, wymagana jest faktura zawierająca numer PKWiU towaru. Ulga budowlana pozwalająca na odliczenie VAT może być dokonywana w ramach pięcioletnich limitów, kiedy to podatnik może składać wnioski o zwrot wymienionego podatku. Okres pięcioletni przypadający na ulgę budowlaną wyznacza termin złożenia pierwszego wniosku o zwrot podatku.

Stara ulga budowlana

W latach 1997-2001 obowiązywała tzw. duża ulga budowlana, dzięki której możliwe było odliczenie od podatku wydatków przeznaczonych na przykład na budowę domu lub zakup gruntu pod budowę, zakup mieszkania, przystosowanie innego pomieszczenia do celów mieszkaniowych czy rozbudowę budynku na cele mieszkalne. Osoby, które nabyły prawa do tej ulgi przed jej zlikwidowaniem i które w poprzednich latach nie odliczyły od podatku całej przysługującej im kwoty, dlatego, że nie pozwoliła na to wysokość ich podatku dochodowego, mogą nadal korzystać z tej ulgi.

W celu skorzystania ze starej ulgi budowlanej należy wypełnić załącznik PIT/D do rocznej deklaracji PIT. Najprościej jest wykonać to korzystając z rozliczenia PIT przez internet za pomocą programu do PIT.

Post PIT – Ulga budowlana pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

PIT-39

To deklaracja, którą składają osoby osiągające przychód z tytułu zbycia nieruchomości nabytych albo wybudowanych w latach 2009-2012. W przypadku nieruchomości z lat 2007-2008 trzeba użyć deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-38 – jeśli podatnik nie osiągnął w danym roku żadnych innych dochodów, to powinien rozliczyć przychód za pomocą PIT-36. Sprzedaż nieruchomości nabytych czy wybudowanych przed 2007 r. nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, więc w ich przypadku nie trzeba składać deklaracji.

Obowiązek złożenia deklaracji nie dotyczy przedsiębiorców, jeżeli sprzedają nieruchomość stanowiącą część majątku prowadzonej przez nich działalności gospodarczej.

Sprzedający wspólnie nieruchomość małżonkowie powinni złożyć dwie oddzielne deklaracje – każda z nich powinna wykazać przychód z udziału we współwłasności.

Uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przychód opodatkowany jest podatkiem ryczałtowym (19% podstawy opodatkowania). Podstawą jest dochód – przychód po odjęciu kosztów uzyskania.

Sprzedający nieruchomość powinien pamiętać, że jeżeli cena wyraźnie różni się od wartości rynkowej, to wartość przychodu określi organ kontroli skarbowej lub organ podatkowy. Takie rozwiązanie ma na celu wyeliminowanie sytuacji, w której cena transakcji jest oficjalnie zaniżana, aby pomniejszyć wysokość podatku. Można to jednak ominąć, podając wiarygodne uzasadnienie obniżenia ceny znacznie poniżej wartości rynkowej danej nieruchomości.

Termin złożenia: 30 kwietnia

Post PIT-39 (NIERUCHOMOŚCI) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.