• składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
• różnicy między kwotą przysługującego odliczenia na dzieci, a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym,
• przysługującej kwocie różnicy z tytułu dodatkowego zwrotu ulgi na dziecko,
• łącznej kwocie zwrotu.

Dla przypomnienia: Załącznik PIT/UZ został wprowadzony na początku 2015 r. aby umożliwić pełne wykorzystanie ulgi na dzieci rodzicom ze stosunkowo niskim podatkiem dochodowym. Przykładowo, rodzice dwójki dzieci, którym przysługiwało 2224,08 zł ulgi, ale których podatek dochodowy wynosił 2000 zł, w załączniku PIT/UZ musieli wpisać 224,08 zł. Od stycznia 2016 r. ta sama rodzina nie musi już składać PIT/UZ, tylko wypełnić sekcję „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” w formularzu PIT-37 lub PIT-36. Należy wpisać tam takie same dane, jakie rok temu wpisywali w PIT/UZ.

Wysokość ulgi na dzieci

Wysokość kwot ulgi na dzieci jaką można odliczyć od podatku reguluje art. 27f Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r. Poz. 361, z późn. zm.). Kwotę ulgi oblicza się od dochodu obliczonego na podstawie art. 27 w/w ustawy czyli od kwoty dochodu brutto, od której odejmuje się kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ulgę stosuje się na każde małoletnie dziecko.

Kwoty ulgi na dzieci nie uległy zmianie w 2016 roku. Kwota ulgi na pierwsze i drugie dziecko wynosi 92,67 zł miesięcznie czyli 1 112,04 zł rocznie na jedno dziecko. Ulga na trzecie dziecko wynosi 166,67 zł miesięcznie czyli 2 000,04 rocznie. Natomiast ulga na czwarte i każde kolejne dziecko wynosi 225,00 zł miesięcznie czyli 2 700,00 zł rocznie.

Limit dochodu do ulgi na dzieci

Z ulgi na pierwsze dziecko mogą skorzystać ci rodzice będący w związku małżeńskim, których łączny dochód nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 112 000,00 zł lub nie będących w związku małżeńskim, których samodzielny dochód nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 56 000,00 zł. Osoby samotnie wychowujące dziecko obowiązuje limit 112 000,00 zł, jednak należy pamiętać, że nie każda osoba, która nie jest w związku małżeńskim, jest „osobą samotnie wychowującą dziecko”. Liczy się tu faktyczna sytuacja danej osoby, a nie jej stan cwyilny.

Rodzice, którzy wychowują dwójkę lub więcej dzieci mogą skorzystać z ulgi niezależnie od wysokości swojego dochodu.

Inne ważne informacje o uldze na dziecko

1. Z odliczenia może skorzystać każdy podatnik, który sprawował nad małoletnimi dziećmi władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeśli zamieszkiwało dziecko razem z nim, sprawował opiekę jako rodzina zastępcza dla dziecka na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
2. Z odliczenia można skorzystać bez względu na wiek dziecka, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
3. Ulga należy się również na dzieci do 25 roku życia, które uczą się w szkołach jeżeli w roku podatkowym 2015 nie uzyskały dochodów w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej.
4. Odliczenie przysługuje za pełne miesiące kalendarzowe, z możliwością rozliczenia dziennego w przypadku zmiany prawa do władzy rodzicielskiej lub opieki nad dzieckiem.
5. Kwota odliczenia dotyczy obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Przy czym kwotę ulgi można rozdzielić w dowolnych proporcjach na poszczególnych rodziców.
6. Rozliczenie ulgi może być dokonane wyłącznie przez podatnika, a nie przez płatnika w zeznaniu składanym za podatnika na jego wniosek.

Obejrzyj film przedstawiający jak wypełnić PIT-37 i rozliczyć ulgę na dziecko:

Post Jak rozliczyć ulgę na dziecko w 2016 r.? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Aby rozliczyć ulgę na dziecko, należy wypełnić podstawowy formularz, czyli PIT-37 albo PIT-36 w zależności od tego, z jakich źródeł mieliśmy dochody oraz załącznik PIT/O.

Ulga na dziecko należy do ulg, które można odliczyć od podatku. W zeznaniu PIT-37 albo PIT-36 kwoty ulgi na dziecko wpisujemy więc w polu „Odliczenia od podatku”. W PIT-37 jest to część F, a w PIT-36 część I. W załączniku PIT/O należy wypełnić natomiast część C. Na końcu formularza PIT-36 albo PIT-37 w części „Informacja o załącznikach” należy też podać informację, że dołączamy do tej deklaracji załącznik PIT/O.

Przed wypełnieniem formularzy dowiedz się, jakie są obecne stawki ulgi na dzieci. Pamiętaj jednak, że kwota odliczenia, jaką wykazujesz w formularzu PIT-37 lub PIT-36 oraz w załączniku PIT/O nie może przekroczyć wysokości Twojego podatku należnego (tzn. podatku po odliczeniu składek zdrowotnych i ewentualnych innych odliczeń). Jeżeli wysokość Twojego podatku należnego jest niższa od ustalonych przepisami stawek ulgi na dzieci, powinieneś wpisać dodatkowe dane. W 2015 roku (za 2014 rok) w tym celu należało wypełnić załącznik PIT/UZ. W 2016 roku (za 2015 rok) załącznik PIT/UZ już nie obowiązuje, a dodatkowe dane należy wpisać w podstawowym formularzu (PIT-37 lub PIT-36).

Jak wypełnić załącznik PIT/UZ (2015 rok)

W załączniku PIT/UZ należało wykazać różnicę między ulgą prorodzinną a kwotą podatku należnego. Przykładowo, jeżeli wychowujesz dwoje dzieci (czyli ulga prorodzinna wynosi 2224,08 zł) a Twój należny podatek dochodowy wyniósł 2000 zł, w załączniku PIT/UZ należało wpisać kwotę 224,08 zł. Ponadto, należało wpisać zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Wykazana różnica między ulgą a podatkiem nie mogła być wyższa niż suma składek.

Jak wypełnić formularz PIT-37 lub PIT-36 (2016 rok)

W 2016 roku nie obowiązuje już załącznik PIT/UZ, a pola, które znajdowały się w tym załączniku zostały przeniesione do formularza PIT-37 i PIT-36. Znalazła się tam sekcja „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”, w której należy wpisać te same dane, jakie rok wcześniej wpisywaliśmy do załącznika PIT/UZ.

Warto wiedzieć, że w niektórych, rzadkich sytuacjach, skorzystanie z pełnego zwrotu ulgi może skutkować utratą prawa do zasiłku rodzinnego, ponieważ kwota ta liczy się do dochodu dla zasiłku. Przeczytaj więcej: PIT/UZ a zasiłek rodzinny

Dla ułatwienia obliczenia podatku i wypełnienia deklaracji PIT zachęcamy do skorzystania z naszego programu, który przeprowadzi Cię przez wszystkie kolejne kroki. Dzięki niemu unikniesz ewentualnych błędów rachunkowych i wątpliwości co i w której komórce należy wpisać.

Post PIT – Ulga na dziecko – jak wypełnić? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Od początku 2015 roku obowiązują zmiany w uldze prorodzinnej. Na większe ulgi mogą liczyć rodzice wychowujący 3 lub więcej dzieci. Możliwe jest również otrzymanie całości ulgi w przypadku niemożliwości odliczenia całej przysługującej kwoty w formularzu PIT ze względu na niski podatek.

Komu przysługuje ulga prorodzinna

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi, który w danym roku rozliczeniowym:

• posiadał tzw. władzę rodzicielską;
• pełnił funkcję opiekuna prawnego (dziecko mieszkało z nim);
• sprawował opiekę w ramach rodziny zastępczej.

Prawo do odliczenia ulgi mają także rodzice lub opiekunowie dziecka pełnoletniego, jeżeli uczy się, a nie ukończyło jeszcze 25. roku życia. Odliczenie przysługuje także w przypadku, gdy dziecko pracowało w danym roku, ale tylko wtedy, jeżeli jego dochód nie przekroczył sumy 3 091 zł brutto. Kwota ta dotyczy dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych, ryczałtem ewidencjonowanym (poza ryczałtowym opodatkowaniem najmu lokalu), podatkiem tonażowym i podatkiem liniowym. Dziecko może więc np. czerpać nieograniczone dochody z tytułu najmu – odliczenie nadal będzie możliwe. Ulga na dziecko przepada, jeśli weźmie ono ślub.

Ulga prorodzinna przysługuje także na dorosłe dzieci (bez limitu wieku), otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny.

Stawki ulgi na dzieci

Ulga na 1 dziecko

W przypadku wychowywania tylko 1 dziecka otrzymanie ulgi prorodzinnej uzależnione jest od wysokości dochodów oraz od tego, czy jesteśmy w związku małżeńskim.

Single, wdowcy, rozwodnicy, w związku małżeńskim przez część roku

Powyższe osoby mają prawo do ulgi prorodzinnej jeżeli ich dochody nie przekraczają 56 000 zł rocznie, co oznacza niecałe 4700 zł miesięcznie. Osoby takie mogą odliczyć od podatku 92,67 zł za każdy miesiąc.

W związku małżeńskim przez cały rok

W przypadku małżeństw liczy się ich łączny dochód. Uprawnienia do ulgi prorodzinnej posiadają, jeżeli ich dochód nie przekroczył 112 000 zł. Kwota ulgi jest taka sama jak dla osób nie będących w związku małżeńskim, albo tylko przez część roku – 92,67 zł/msc.

Ulga na 2 dzieci

Jeżeli posiadasz dwoje dzieci, za każde z nich możesz odliczyć od podatku 92,67 zł za miesiąc (1112,04 zł za rok), niezależnie od wysokości dochodów.

Ulga na 3 dzieci

Rodzice wychowujący 3 dzieci za dwoje z nich mogą odliczyć 92,67 zł za miesiąc natomiast za trzecie dziecko 166,67 zł za miesiąc (2000,04 zł za rok). Kwota ulgi za trzecie dziecko została zwiększona ze 139,06 zł, jakie obowiązywało w rozliczeniu za 2013 rok. Daje to więc podwyżkę o 27,61 zł miesięcznie.

Ulga na 4 dzieci

Jeśli wychowujesz 4 dzieci, za dwoje z nich odliczysz po 92,67 zł za miesiąc. Za trzecie ulga wyniesie 166,67 zł za miesiąc a za czwarte 225 zł za miesiąc (2700 zł za rok). Kwota ulgi za czwarte dziecko w rozliczeniu za 2013 rok wynosiła 185,34 zł, czyli o 39,66 zł mniej niż obecnie.

Ulga na więcej dzieci

Za każde kolejne dziecko ulga prorodzinna wynosi 225 zł za miesiąc.

Pełne odliczenie ulgi na dzieci

Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku, a nie od dochodu jak większość ulg. Z tego powodu może zdarzyć się, że wysokość przysługującej ulgi na dzieci będzie wyższa niż podatek dochodowy. Dotychczas, w takim wypadku nadwyżka ulgi na dzieci przepadała, co było krzywdzące dla rodzin z niskimi dochodami, które z tego względu miały również niski podatek dochodowy. Na początku 2015 roku wejdą jednak w życie nowe przepisy, zgodnie z którymi będzie można zażądać zwrotu nadwyżki (różnicy między ulgą prorodzinną a podatkiem dochodowym). W takim celu będzie trzeba wypełnić załącznik PIT/UZ.

Kwota wykazana w załączniku PIT/UZ nie może jednak przekroczyć sumy składek na ZUS i na NFZ. Rodzice, którzy nie pracowali i w związku z tym nie przekazywali składek, nadal nie skorzystają z ulgi na dzieci.

Zmiany dotyczą rozliczenia PIT od 2014 roku. Osoby, którym przepadła nadwyżka ulgi prorodzinnej w rozliczeniu za 2013 lub wcześniejsze lata, nie odzyskają tej kwoty.

Przeczytaj też: PIT/UZ a zasiłek rodzinny

Ulga prorodzinna – dokumenty

Organy kontroli skarbowej w trakcie ewentualnej kontroli mogą zażądać dokumentów potwierdzających prawo do ulgi. Należą do nich:

• odpis aktu urodzenia dziecka;
• zaświadczenie z sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego;
• dokument potwierdzający ustalenie rodziny zastępczej;
• zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły (dotyczy pełnoletniego potomstwa).

W samym zeznaniu podatnik powinien podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL – jeżeli nie mają jeszcze numeru, to wystarczą ich imiona, nazwisko i data urodzenia.

Ulga na dziecko a rozwód

Ulga na dziecko przysługuje również po rozwodzie, jeżeli rodzic posiada władzę rodzicielską i sprawuje opiekę nad dzieckiem. Dotyczy to również rodziców, którzy mają ograniczoną władzę rodzicielską (np. prawo do decydowania tylko w najważniejszych sprawach dotyczących dziecka). Ustawa nie precyzuje w jaki sposób należy dokonać podziału ulgi na dziecko między rozwiedzionych małżonków, powinni zatem razem dojść do porozumienia w tej kwestii. Mogą podzielić ulgę po połowie, może większą część odliczyć jeden rodzic, a drugi mniejszą, albo może skorzystać z ulgi tylko jeden z rodziców. Nie może jednak dojść do sytuacji, w której suma odliczenia dokonana przez obu rodziców przekracza przysługującą kwotę ulgi.

Za ile miesięcy przysługuje ulga prorodzinna

Rodzice małych dzieci często mają wątpliwości za ile miesięcy mogą odliczyć ulgę. Przepisy są w tym względzie korzystne dla rodziców, tzn. ulgę mogą odliczyć również za miesiąc, w którym urodziło się dziecko. Jeśli zatem dziecko urodziło się np. 15 listopada, rodzice mogą odliczyć ulgę za listopad i grudzień.

W podobnej sytuacji są rodzice dziecka, które ukończyło w trakcie roku 25. rok życia. Jeżeli urodziny odbyły się przykładowo 5 marca, ulga obowiązuje za trzy miesiące. W przypadku dzieci, które w trakcie roku ukończyły naukę, sytuacja jest podobna – ulga przysługuje również za miesiąc, w którym dziecko kończyło naukę. Rodzice maturzystów mogą odliczyć ulgę również za miesiące wakacyjne.

Ulga za dziecko dziecka?

Niektórzy podatnicy pytają, co w sytuacji, kiedy ich dziecko (niepełnoletnie albo poniżej 25. roku życia i uczące się) urodziło dziecko. Zdarza się, że takie dziecko jest utrzymywane nie przez córkę, ale przez jej rodziców, a więc dziadków tego dziecka. Niestety, ustawa nie przewiduje możliwości odliczenia w takiej sytuacji ulgi za wnuczka. Odliczenie takie jest możliwe tylko wtedy, kiedy dziadkowie są prawnymi opiekunami dziecka, czyli kiedy jego rodzice nie pełnią tej funkcji (np. zostali pozbawieni praw rodzicielskich albo zmarli).

Przeczytaj też: jak rozliczyć ulgę na dziecko.

Uwaga: Ulgi prorodzinnej nie należy mylić z zasiłkiem rodzinnym.

Zobacz jak rozliczyć się z małżonkiem i skorzystać z ulgi na dziecko korzystając z naszego programu, który umożliwia rozliczenie PITu online.

Post PIT – Ulga na dziecko (prorodzinna) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.