Zgodnie z obowiązującą ustawą za niedotrzymanie terminu podatnikowi grozi odpowiedzialność karno-skarbowa. Oznacza to, że może zostać ukarany za wykroczenie, jeśli uszczupli lub narazi na uszczuplenie należność publiczno-prawną na kwotę nie wyższą niż pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia. Kara za przestępstwo skarbowe grozi, gdy uszczuplenie wynosi powyżej tej kwoty. Kary, które może nałożyć urząd skarbowy wahają się w przypadku wykroczenia od 185 zł do 37 000 zł. W przypadku przestępstwa skarbowego kara finansowa może wynosić od 616,60 zł do 4 932 800 zł. Takim sytuacjom grozi również kara ograniczenia lub pozbawienia wolności.

W wyniku spóźnienia w złożeniu deklaracji musimy się również liczyć z koniecznością zapłaty odsetek za zwłokę. Nie mamy także możliwości przekazania 1,5% podatku wybranej przez nas organizacji pożytku publicznego. Nie skorzystamy także z możliwości rozliczenia się wraz z małżonkiem.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Kary za brak rozliczenia PIT w 2021 pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kiedy można spodziewać się kontroli urzędu skarbowego?

Kontrola jest bardzo możliwa w przypadku zakupu nieruchomości (domu, mieszkania czy działki) albo drogiej rzeczy, np. samochodu, jachtu, czy dzieła sztuki. Jeżeli wartość wydatku znacznie przekroczy wykazane dochody, urzędnicy mogą zainteresować się, skąd podatnik miał na to pieniądze. Inną sytuacją, może być przekazanie wysokiej darowizny lub nabycie papierów wartościowych.

W każdym przypadku to na podatniku spoczywa obowiązek udowodnienia jakie jest źródło dochodów, które pozwoliły mu na dane wydatki.

Podatek od nieujawnionych przychodów – zmiany w 2016 roku

Na początku 2016 roku weszły w życie pewne, korzystne dla podatników zmiany w przepisach dotyczących 75% podatku od nieujawnionych przychodów.

Jedną ze zmian jest możliwość jedynie uprawdopodobnienia dochodów, w przypadku kiedy doszło do przedawnienia. Jest to korzystna zmiana m.in. dla osób, które dokonały ostatnio dużego wydatku, za oszczędności, które zdobyły na przykład 20 lat temu, kiedy ich firma dobrze prosperowała albo kiedy pracowali za granicą. Okres przedawnienia w sprawach skarbowych wynosi 5 lat, dlatego wiele osób pozbywa się starszych dokumentów. Z tego powodu, dochodziło do sytuacji, w których uczciwy podatnik był zmuszony do zapłaty podatku w wysokości 75%, ponieważ nie był w stanie dostarczyć odpowiednich dowodów. Od początku tego roku, jeżeli dochody zostały uzyskane wcześniej niż 5 lat przed wydatkiem, nie trzeba ich udowadniać, a wystarczy jedynie przekonać urzędników, że ich uzyskanie było prawdopodobne.

Co więcej, urząd skarbowy nie nałoży podatku w wysokości 75%, nawet jeżeli przedawnione dochody nie zostały wcześniej opodatkowane. Jeśli zatem przykładowo, wydatek został poniesiony za pieniądze uzyskane 6 lat temu z pracy na czarno, można bez obawy przyznać się do tego typu dochodów.

Kolejną zmianą jest pierwszeństwo zwykłej stawki podatku za dane dochody przed stawką 75%. Oznacza to, że urzędnicy powinni dążyć do ustalenia źródeł pochodzenia nieujawnionych przychodów, do ustalenia ich wysokości i nałożenia właściwej stawki podatku. Stawka 75% obowiązuje w przypadkach, w których podatnik nie jest w stanie udowodnić jakie jest źródło jego pieniędzy. Zmiana może być korzystna na przykład dla osób, które prowadząc działalność gospodarczą zaniżały swoje dochody albo dla pracowników, którzy część wynagrodzenia otrzymywali poza umową, na czarno. Od tego typu nieujawnionych dochodów urząd skarbowy powinien nałożyć zwykłą stawkę podatku, co zwykle oznacza 18%.

Post Kara za zatajenie dochodów pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeśli pracownicy urzędu skarbowego nie zauważyli jeszcze, że PIT nie został złożony, można uniknąć kary składając deklarację PIT wraz z tzw. czynnym żalem, czyli zawiadomieniem o popełnieniu czynu zabronionego. Złożenie takiego zawiadomienia pozwoli uniknąć kary za spóźnienie w złożeniu deklaracji. Nie zwalnia jednak z odsetek za zwłokę, jeśli dana osoba miała do zapłacenia podatek dochodowy.

Trudniej jest uniknąć zapłacenia kary, jeśli do pracowników urzędu skarbowego dotarła już informacja, że dany podatnik nie złożył PITu. Czynny żal w takiej sytuacji nie będzie miał znaczenia. Jedyną możliwością jest złożenie do sądu wniosku o odstąpienie od wymierzenia kary.

Zgodnie z przepisami Kodeksu karnego w przypadku wykroczeń skarbowych sąd może odstąpić od wymierzenia kary w szczególnych sytuacjach, biorąc pod uwagę jaki był charakter i okoliczności popełnienia wykroczenia skarbowego, właściwości i warunki osobiste sprawcy oraz jego zachowanie się po popełnieniu tego wykroczenia.

Aby mieć szansę na przychylenie się do wniosku należy więc udowodnić, że wystąpiła wyjątkowa sytuacja, która uniemożliwiła złożenie PITu w terminie. Może być to na przykład śmierć bliskiej osoby na kilka dni przed terminem złożenia PITu, ciężka choroba w tym okresie, przebywanie z dala od urzędu skarbowego, urzędu pocztowego i bez dostępu do internetu.

Post Jak uniknąć kary za niezłożenie PIT? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Określenia „czynny żal” nie znajdziemy w żadnych przepisach. Jest to nieformalne określenie, ale często stosowane. Zgodnie z przepisami, jest to zawiadomienie o popełnieniu czynu zabronionego. Jego złożenie zwalnia z odpowiedzialności karnej skarbowej, czyli z grzywny za niezłożenie PITu, nie zwalnia jednak z ewentualnych odsetek za niezapłacenie w terminie podatku.

Jak napisać czynny żal?

Nie ma określonego formularza przeznaczonego do składania czynnego żalu, są jednak pewne wytyczne.

Zawiadomienie powinna napisać osoba, która przyczyniła się do niezłożenia PITu. Jeśli więc powinieneś złożyć PIT-11 dla pracowników albo PIT-36 do rozliczenia rocznego swojej firmy, jako nadawca czynnego żalu nie powinna być wpisana jedynie nazwa firmy, ale konkretna osoba z tej firmy, która była odpowiedzialna za niedopełnienie obowiązku.

Zgodnie z przepisami, powinniśmy zawrzeć również informację o osobach współdziałających w popełnieniu czynu zabronionego. Jeśli więc odpowiedzialna za niedopełnienie obowiązku była jedna osoba, piszemy informację, że nie współdziałaliśmy z żadną osobą trzecią.

W zawiadomieniu „czynny żal” powinna znaleźć się również informacja, jaki to czyn zabroniony popełniliśmy (niezłożenie w terminie deklaracji PIT) oraz oświadczenie, że deklarację już złożyliśmy (najlepiej złożyć ją jednocześnie z czynnym żalem). Jeśli byliśmy zobowiązani do zapłacenia podatku, wraz ze złożeniem czynnego żalu powinniśmy opłacić podatek wraz z odsetkami i poinformować w zawiadomieniu również o tym fakcie.

Zawiadomienie musi być podpisane własnoręcznym podpisem.

Kiedy nie działa czynny żal?

Złożenie czynnego żalu nie pomoże nam, jeśli urząd skarbowy dowie się o popełnieniu przez nas czynu zabronionego wcześniej, niż zdążymy czynny żal złożyć. Dotyczy to również sytuacji, w których urząd skarbowy rozpoczął kontrolę skarbową, nawet jeśli jeszcze jej nie zakończył.

Czynny żal nie będzie miał znaczenia również wtedy, kiedy złożymy go jedynie ustnie. W przypadku chęciu złożenia czynnego żalu ustnie w urzędzie, musimy zadbać o spisanie protokołu z rozmowy z urzędnikiem.

Post Niezłożenie PITu – czynny żal pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Maksymalna zgodna z przepisami grzywna może być więc ogromna. W praktyce jednak, najczęściej wynosi od kilkuset do kilku tysięcy złotych.

Od 2015 roku pracodawcy z firm zatrudniających więcej niż 5 pracowników mają obowiązek złożyć PIT-11 przez internet.

Post Co grozi pracodawcy za nie wysłanie PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ale co zrobić, jeśli pracodawca nie dostarczył deklaracji?

Jeśli pracodawca, wbrew swoim obowiązkom nie dostarczy PITu, na podstawie którego wypełniamy swoje zeznanie roczne, obowiązek złożenia PITu i tak na nas ciąży. Nie mamy również prawa do przedłużenia terminu złożenia zeznania podatkowego z powodu opóźnień ze strony pracodawcy. Musimy więc samodzielnie obliczyć swój przychód, dochód i wszelkie pobrane składki.

Jeśli po wypełnieniu i wysłaniu PITu do urzędu skarbowego, otrzymamy opóźnioną deklarację od pracodawcy i okaże się, że popełniliśmy błąd podczas obliczania różnych kwot, możemy złożyć korektę PIT. Tak samo jak zwykłe zeznanie, korektę również można rozliczyć przez internet.

Podczas składania rocznego zeznania podatkowego warto jest też poinformować urząd skarbowy, że ze względu na brak PITu od pracodawcy wypełnialiśmy zeznanie na podstawie naszych własnych dokumentów (umowy o pracę, ZUS RMUA, wyciągów z banku). Jeśli urząd skarbowy otrzyma informację, że pracodawca nie dostarczył PITu może zarządzić kontrolę skarbową i ukarać go grzywną za niewywiązanie się z obowiązku dostarczenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT bez PIT-11?

Za przykład weźmiemy Pana Jana, który pracował przez cały 2014 rok na umowę o pracę i zarabiał 4500 zł brutto miesięcznie (informacje tą ma zawartą na umowie o pracę).

W formularzu PIT-37 Pan Jan musi wykazać:

Przychód

Jeżeli jedynym przychodem było comiesięczne wynagrodzenie, Pan Jan musi po prostu pomnożyć kwotę wynagrodzenia brutto razy 12 miesięcy, co da mu kwotę 54 000 zł. Jeżeli otrzymywał również inny przychód, np. premie, musi dodać je do wynagrodzenia.

Koszty uzyskania przychodu

Standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą 1335 zł. W niektórych przypadkach możliwe jest podwyższenie ich o koszty dojazdu do pracy.

Składki na ubezpieczenie społeczne

Jeżeli pracodawca przekazał Panu Janowi druk ZUS RMUA, może przepisać zawarte tam kwoty do swojej deklaracji PIT-37. Informacje o wysokości pobranych składek można również uzyskać z Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE) lub składając odpowiedni formularz w oddziale ZUS.

Pan Jan może również samodzielnie obliczyć składki na ubezpieczenie społeczne.

• ubezpieczenie emerytalne: 9,76% x 4500 zł = 439,20 zł
• ubezpieczenie rentowe: 1,50% x 4500 zł = 67,50 zł
• ubezpieczenie chorobowe: 2,45% x 4500 zł = 110,25 zł

439,20 + 67,50 + 110,25 = 616,95 zł  tyle pracodawca powinien przekazywać na ubezpieczenia społeczne Pana Jana każdego miesiąca. Po przemnożeniu tej kwoty razy 12 miesięcy wyniesie ona 7 403,40 zł.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Wysokość pobranych składek na ubezpieczenie zdrowotne również można uzyskać od ZUSu albo z druku ZUS RMUA. Można również obliczyć ich wysokość samodzielnie.

Składka zdrowotna wynosi 9%, jednak odliczyć od podatku można jedynie 7,75%. Wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne nie liczymy od wynagrodzenia brutto tak jak składek na ubezpieczenia społeczne, ale od wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne.

Od kwoty 4500 zł Pan Jan musi więc odjąć składki na ZUS, czyli 616,95 zł. Wynik odejmowania wyniesie 3883,05 zł i z tej kwoty Pan Jan musi wyliczyć 7,75%.

7,75% x 3883,05 = 300,94 zł  tyle Pan Jan może odliczyć każdego miesiąca. Po pomnożeniu razy 12 miesięcy kwota ta wyniesie 3 611,28 zł i tyle Pan Jan powinien wpisać w formularzu PIT-37.

Zaliczka pobrana przez płatnika

Podatek dochodowy przy wysokości przychodu Pana Jana wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek wynosząca 556,02 zł. Kwotę zmniejszającą podatek można odliczyć od podatku dopiero w zeznaniu rocznym lub co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy pomniejszać o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Aby pracodawca pomniejszał co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy, pracownik powinien przed pierwszą wypłatą w danym roku złożyć PIT-2. Zatem, jeżeli Pan Jan nie przekazał wcześniej pracodawcy PITu-2, pracodawca pobierał co miesiąc zaliczki w wysokości 18%. Jeżeli natomiast pracodawca Pana Jana otrzymał wcześniej od niego PIT-2, pobierał zaliczki pomniejszone o 46,33 zł (556,02 / 12).

Przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy należy wziąć pod uwagę pobrane składki na ubezpieczenia.

Krok 1. W pierwszym kroku wyliczania zaliczki pobranej przez pracodawcę Pan Jan powinien pomniejszyć wynagrodzenie brutto o pobrane składki na ubezpieczenia społeczne. Wyliczyliśmy już wcześniej, że kwota ta wyniesie w jego przypadku 3 883,05 zł.

Krok 2. W drugim kroku należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 111,25 zł miesięcznie. 3 883,05 – 111,25 = 3 771,80 zł Kwotę tą należy zaokrąglić do pełnych złotych, czyli 3 772 zł.

Krok 3. Następnie obliczamy podatek. 18% x 3 772 zł = 678,96 zł

Krok 4. Załóżmy, że Pan Jan złożył wcześniej PIT-2 w związku z czym pracodawca przekazywał pomniejszone zaliczki na podatek. 678,96 zł – 46,33 zł = 632,63 zł

Krok 5. Od wyliczonego w poprzednim kroku podatku należy jeszcze odjąć składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Obliczyliśmy już wcześniej, że w przypadku Pana Jana wynosiła ona 300,94 zł. Odejmujemy ją więc od kwoty 632,63 zł co daje 331,69 zł. Po zaokrągleniu kwota ta wynosi 332 zł i tyle pracodawca Pana Jana powinien przekazywać do urzędu skarbowego każdego miesiąca. Po przemnożeniu razy 12 kwota ta wyniesie 3 984 zł, tyle zatem Pan Jan powinien wpisać do formularza PIT-37 w komórce „zaliczka pobrana przez płatnika”.

Post Co jeśli pracodawca nie dostarczył PIT? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.