Jaki kurs wziąć pod uwagę w PIT/ZG?

Dochody z zagranicy należy wpisać w PIT po przeliczeniu na złote. Należy wziąć pod uwagę średni kurs euro (albo innej obcej waluty) ogłaszany przez Narodowy Bank Polski, jaki był aktualny ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty.

Przykładowo, jeśli pracowałeś za granicą trzy miesiące, od lipca do września 2014 roku i za każdy miesiąc pracy otrzymywałeś wynagrodzenie 10-tego dnia następnego miesiąca, powinieneś wynagrodzenie z każdego miesiąca przeliczyć zgodnie z kursem, jaki był aktualny 9-tego dnia miesiąca (chyba, że był to weekend, wtedy należy wziąć pod uwagę piątek). Wynagrodzenie za lipiec należy zatem przeliczyć zgodnie z kursem z 9-tego sierpnia, za sierpień z 9-tego września, a za wrzesień z 9-tego października.

Post Jaki kurs euro do rozliczenia PIT? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Dochód należy wykazać po przeliczeniu na złotówki. Przeczytaj jaki kurs zastosować do PIT/ZG.

PIT/ZG przeznaczony jest dla deklaracji:

• PIT-36 (dochody opodatkowane na zasadach ogólnych – skala podatkowa)
• PIT-36L (dochody opodatkowane liniowo)
• PIT-38 (dochody kapitałowe)
• PIT-39 (dochody ze sprzedaży nieruchomości)

Co należy wpisać w PIT/ZG?

Wypełnianie załącznika PIT/ZG często sprawia problemy ze względu na to, że kolumny są opisane numerami artykułów w ustawie, zamiast „zwykłym” językiem. Postaramy się przełożyć to na prostszy język.

Część C.1 – Dochody i podatek rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-36

Ta część załącznika przeznaczona jest dla podatników, którzy wykazują swoje dochody na formularzu PIT-36, zatem m. in. dla podatników, którzy byli zatrudnieni w Polsce na umowę o pracę, zlecenie lub dzieło albo prowadzili w Polsce działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, a dodatkowo uzyskiwali dochody za granicą: byli tam zatrudnieni, uzyskiwali dochody z praw autorskich za granicą, czy też otrzymywali emeryturę zagraniczną.

Dochód, o którym mowa w art. 27 ust. 8 ustawy (kolumna b)

W tej kolumnie należy wpisać dochód uzyskany w państwie, z którym umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zakłada rozliczenie metodą wyłączenia z progresją. Dochód z takich państw jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, a należą do nich m.in. Niemcy, Norwegia, Szwecja, Wielka Brytania, Irlandia, Włochy.

Dochód, o którym mowa w art. 27 ust. 9 i 9a ustawy (kolumna c)

Ta kolumna dotyczy osób, które pracowały (lub uzyskały inny dochód opodatkowany na zasadach ogólnych) w państwach, do których zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia. Są to m.in. Holandia i USA. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule o uldze abolicyjnej. Dochody takie są opodatkowane w Polsce, jednak odlicza się od należnego podatku podatek zapłacony za granicą.

Podatek zapłacony za granicą od dochodów, o których mowa w kol. c

Podatnicy, którzy rozliczają się metodą proporcjonalnego odliczenia w tym miejscu powinny wpisać podatek, jaki zapłaciły za granicą. Osoby, które uzyskały dochód w państwie, dla którego zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją, nic nie wpisują w tej kolumnie.

Część C.2 – Dochody i podatek rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-36L

Ta część załącznika przeznaczona jest dla podatników, którzy w Polsce prowadzili działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, a dodatkowo uzyskali dochód w państwie, dla którego zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia. Podatnicy, którzy w Polsce płacą podatek liniowy a dodatkowo uzyskali dochód w państwie, dla którego zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją, nie wykazują dochodu z zagranicy w polskim zeznaniu podatkowym.

Dochód, o którym mowa w art.30c ust.4 i 5 ustawy

Chodzi tu o dochody, do których zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia.

Część C.3 – Dochody i podatek rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-38

Ta część przeznaczona jest dla podatników, którzy uzyskali za granicą przychody kapitałowe (m. in. sprzedaż papierów wartościowych).

Dochód, o którym mowa w art.30b ust.5a i 5b ustawy

Wymienione ustępy tego artykułu odnoszą się dochodów kapitałowych uzyskanych zagranicą. Do dochodów takich zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia.

Część C.4 – Dochody i podatek rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-39

Tą część wypełniają podatnicy, którzy sprzedali nieruchomość w państwie, dla którego zastosowanie ma obliczenie podatku metodą proporcjonalnego odliczenia.

Dochód, o którym mowa w art.30e ust.8 i 9 ustawy

W tym wierszu należy wpisać dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości w państwie, do którego zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia.

Post Co wpisać w PIT/ZG? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeśli transakcje były prowadzone przez polskiego brokera, ma on obowiązek sporządzić PIT-8C, na podstawie którego podatnik wypełnia PIT-38. Jeśli natomiast transakcje przeprowadzał zagraniczny broker, wysokość przychodu, kosztów i dochodu należy obliczyć samodzielnie, a dodatkowo dołączyć do zeznania podatkowego załącznik PIT/ZG.

Zachęcamy, aby rozliczyć PIT-38 przez internet.

Post Jaki PIT złożyć – Forex pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeśli oprócz emerytury zagranicznej podatnik otrzymuje polską emeryturę, dochody z obu tych źródeł zawiera w deklaracji PIT-36. Deklaracja ta jest możliwa do rozliczenia przez internet. Zachęcamy aby wykorzystać nasz darmowy program.

Post Jaki PIT złożyć – emerytura zagraniczna pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Osoby mające status polskiego rezydenta podatkowego muszą wykazać w rocznym rozliczeniu PIT nie tylko przychody uzyskane w Polsce, lecz także te osiągnięte poza granicami kraju.

W myśl polskiego prawa, jako rezydenta podatkowego uważa się osobę, która ma na terenie Polski tzw. centrum interesów osobistych albo gospodarczych lub przebywa na terenie kraju co najmniej 183 dni w roku podatkowym.

Każda taka osoba jest zobowiązana do wykazania dochodów w Polsce. Wyjątek mogą stanowić relacje z poszczególnym państwami – Polska ma podpisane z wieloma krajami umowy podatkowe (w sprawie unikania podwójnego opodatkowania). Umowy te są w hierarchii prawnej usytuowane wyżej niż ustawy.

Podpisane przez Polskę i inne państwa umowy mają na cele głównie uniknięcie sytuacji, gdy przychód byłby podwójnie opodatkowany, czyli np. w kraju zamieszkania i kraju, gdzie dany podatnik pracuje.

Kwoty wyrażane w obcych walutach należy przeliczyć według kursu obowiązującego w dzień poprzedzający dzień poniesienia wydatku albo zapłaty podatku (obowiązują kursy podawane przez NBP).

W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania stosowane są zazwyczaj dwie metody:

• odliczenia proporcjonalnego,
• wyłączenia z progresją.

Odliczenie proporcjonalne

Metoda ta zakłada, że cały dochód danej osoby (także uzyskany poza Polską) będzie opodatkowany w Polsce. Wpływu nie ma to, czy podatnik uzyskał jakiekolwiek dochody w Polsce. Podatnik może odliczyć od polskiego podatku sumy podatku zapłaconego za granicą, jednak tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód z zagranicy.

Tą metodą rozlicza się dochód m. in. z Holandii, Belgii, Danii, USA, Australii.

Więcej na temat obliczenia podatku tą metodą przeczytasz w artykule o rozliczeniu dochodu z Holandii.

Wyłączenie z progresją

Metoda ta opiera się na wyłączeniu dochodu zagranicznego z opodatkowania w państwie rezydencji podatnika, z jednoczesnym uwzględnieniem tego dochodu przy ustalaniu – stosowanej w państwie rezydencji – stawki podatku. Oznacza to innymi słowy, że dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, a podatnik – jeżeli nie osiągnął dochodu na terenie państwa rezydencji – nie musi nawet składać zeznania podatkowego. Jeśli dana osoba zarabia w obu krajach, to dochód osiągnięty w Polsce opodatkowany powinien zostać stawką podatku właściwą dla całości dochodu polskiego oraz zagranicznego.

Tą metodą rozlicza się dochód m. in. z Norwegii, Finlandii, Austrii, Niemiec, Francji, Grecji, Hiszpanii, Irlandii, Wielkiej Brytanii, Szwajcarii.

Więcej na temat obliczenia podatku tą metodą przeczytasz w artykule o rozliczeniu dochodu z Norwegii.

Jaki PIT dla dochodów z zagranicy?

Dochody z zagranicy należy wykazać na formularzu PIT-36 oraz w załączniku PIT/ZG. Osoby korzystające z ulgi abolicyjnej powinny wypełnić również załącznik PIT/O. Wszystkie te druki można wypełnić przez internet.

Post Dochody zagraniczne pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

PIT/ZG

To załącznik, który złożyć powinny osoby rozliczające przychody uzyskane w 2012 r. od zagranicznych podmiotów albo osoby wyjeżdżające za pracą poza terytorium Polski. Obowiązek rozliczenia przychodów drukiem PIT/ZG nie dotyczy pracowników będących za granicą w delegacji, jeśli pracują na rzecz firmy zarejestrowanej w Polsce.

PIT/ZG może być załącznikiem do formularzy PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39. Druk dołączyć należy do każdego zeznania osobno.

Osoba osiągająca przychody z zagranicy musi pamiętać, że jeśli pracowała dla firm z kilku różnych państw, to dla każdego z nich powinna wypełnić odrębny druk PIT/ZG.

Rozliczające się wspólnie małżeństwa powinny natomiast pamiętać, iż jeśli jedno (lub oboje) z małżonków osiągnęło przychód z zagranicy, to załącznik PIT/ZG trzeba złożyć oddzielnie.

Przeczytaj więcej:

• Jak wypełnić PIT/ZG
• Jak rozliczyć PIT online

Post PIT/ZG (DOCHODY Z ZAGRANICY) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.