Nazwa „kosiniakowe” pochodzi od nazwiska Władysława Kosiniaka-Kamysza, byłego Ministra Pracy i Polityki Społecznej, który był pomysłodawcą nowego zasiłku. Zasiłek ma na celu wsparcie rodziców, którzy dotychczas ze względu na brak ubezpieczenia chorobowego, nie podlegali zasiłkowi macierzyńskiemu. Dotyczy to mam będących na studiach, bezrobotnych, zatrudnionych na umowie o dzieło oraz rolników. Zasiłek, w wysokości 1000 zł wypłacany jest co miesiąc, przez rok od urodzenia dziecka. Ponadto, osoby, których zasiłek według starych zasad wynosił mniej niż 1000 zł, mogą otrzymać wyrównanie do 1000 zł. Korzystają z tego niektórzy przedsiębiorcy, osoby zatrudnione na część etatu lub na umowie zlecenie.

Podobnie jak inne zasiłki, kosiniakowe nie podlega opodatkowaniu. Nie należy więc wykazywać tego typu dochodu na formularzu PIT ani płacić podatku. Warto jednak wiedzieć, że kosiniakowe wlicza się do dochodu branego pod uwagę przy wyznaczaniu prawa do innych świadczeń. Rodzice, którzy skorzystają z kosiniakowego mogą zatem stracić prawo do stypendium socjalnego lub zasiłku z MOPSu.

W prawidłowym wypełnieniu formularza PIT i rozliczeniu pozostałych dochodów pomoże Ci nasz darmowy program do rozliczania PIT.

Post Kosiniakowe – czy płaci się podatek? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Zasiłek dla bezrobotnych

Zasiłek dla bezrobotnych przysługuje osobom zarejestrowanym w urzędzie pracy, które w ciągu 18 miesięcy poprzedzających rejestrację wykonywały pracę i płaciły składki na ZUS przez co najmniej 365 dni.

Od zasiłku dla bezrobotnych trzeba zapłacić podatek. Urząd pracy do końca lutego wystawia zeznanie PIT-11 a podatnik podaną tam kwotę przychodu powinien przepisać do formularza PIT-37, do wiersza „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4”. Taki sam sposób rozliczenia dotyczy również dodatku aktywizacyjnego, jaki mogą otrzymywać bezrobotni z prawem do zasiłku, którzy podjęli pracę z wynagrodzeniem poniżej płacy minimalnej.

Zasiłek celowy z MOPS

MOPS może przyznać zasiłek celowy, aby umożliwić zaspokojenie niezbędnej potrzeby życiowej, na przykład zakupu leków, żywności czy odzieży. Przeznaczony jest również dla osób bezdomnych lub innych, które nie mają możliwości uzyskania świadczeń z ubezpieczenia zdrowotnego.

Świadczenia z pomocy społecznej, w tym zasiłki celowe (jednorazowe) są zwolnione z opodatkowania. W związku z tym nie wykazuje się ich w rozliczeniu rocznym.

Dotyczy to także zasiłku losowego na cele edukacyjne dzieci. Zasiłek ten może zostać przyznany dziecku, którego rodzinie został przyznany zasiłek celowy w związku ze stratami poniesionymi w wyniku zdarzeń atmosferycznych (np. huragan, powódź).

Zasiłek chorobowy

Zasiłek chorobowy przeznaczony jest dla osób, które z powodu choroby albo wypadku stały się czasowo niezdolne do pracy.

Osoby, które otrzymywały zasiłek chorobowy dostają od ZUSu deklarację PIT-11A, z której kwoty muszą przepisać na formularz PIT-37 do wiersza 5 („inne źródła”) lub ewentualnie do PIT-36, jeżeli uzyskiwały dochody, które wykazuje się na tym formularzu.

W takiej samej sytuacji są osoby, które po wyczerpaniu okresu płatności zasiłku chorobowego dostawały zasiłek rehabilitacyjny.

Zasiłek macierzyński

Zasiłek macierzyński jest świadczeniem z ZUSu wypłacanym w okresie urlopu macierzyńskiego, ojcowskiego lub rodzicielskiego. Mogą z niego skorzystać podatnicy objęci ubezpieczeniem chorobowym.

Zasiłek macierzyński nie należy do źródeł dochodu zwolnionych z opodatkowania, w związku z czym rodzic ma obowiązek wykazać go w zeznaniu podatkowym. Odpowiednim formularzem jest PIT-37 (lub PIT-36 w zależności od źródła pozostałych dochodów), gdzie kwotę otrzymanego zasiłku, wykazaną na otrzymanym formularzu PIT-11A, trzeba wpisać w wierszu „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4”.

W taki sam sposób rozliczają się osoby, które otrzymywały zasiłek ojcowski.

Zasiłek opiekuńczy

Zasiłek opiekuńczy przyznaje ZUS osobie, która nie może wykonywać pracy, ponieważ opiekuje się chorym dzieckiem lub innym członkiem rodziny albo zdrowym dzieckiem do 8 roku życia, na przykład w sytuacji zamknięcia przedszkola.

Podatnicy, którzy otrzymywali taki zasiłek dostają od ZUSu deklarację PIT-11A i na jej podstawie wypełniają PIT-37 lub PIT-36. Przychód należy wpisać do wiersza „inne źródła”.

Zasiłek pogrzebowy

Zasiłek pogrzebowy to jednorazowe świadczenie dla członka rodziny albo innej osoby lub instytucji (np. pracodawcy, domu pomocy społecznej), który pokrył koszty pogrzebu.

Zasiłek pogrzebowy należy do źródeł dochodu zwolnionych z podatku dochodowego, dlatego osoba, która taki zasiłek otrzymała nie musi wykazywać go w rozliczeniu podatkowym.

Zapomogi otrzymane w razie śmierci zwolnione są z podatku do kwoty 2280 zł.

Zasiłek przedemerytalny

O przyznanie zasiłku przedemerytalnego mogą starać się osoby posiadające długoletni staż pracy, które utraciły zatrudnienie.

Do końca lutego osobom pobierającym ten zasiłek ZUS wystawia formularz PIT-40A. Jeżeli podatnik nie uzyskiwał innych dochodów, nie korzysta z ulg podatkowych ani nie chce przekazać 1% podatku na OPP, nie musi składać zeznania rocznego. W przeciwnym wypadku, kwoty wykazane na PIT-40A powinien przepisać do PIT-37 do wiersza „Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”.

Dowiedz się więcej: Jaki PIT dla emeryta

Zasiłek rodzinny

Świadczenia rodzinne są zwolnione z opodatkowania. Do świadczeń rodzinnych należą:

• zasiłek rodzinny,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu urodzenia się dziecka,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego (tzw. zasiłek wychowawczy),
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu samotnego wychowywania dziecka,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu kształcenia i rehabilitacji dziecka niepełnosprawnego,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego,
• dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu podjęcia przez dziecko nauki w szkole poza miejscem zamieszkania,
• zasiłek opiekuńczy,
• świadczenia pielęgnacyjne,
• zapomoga wypłacana przez gminę,
• jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia dziecka (tzw. becikowe).

W związku ze zwolnieniem powyższych świadczeń z opodatkowania, nie należy wykazywać ich w rocznym zeznaniu podatkowym.

Zwolnione z podatku są także świadczenia rodzinne otrzymywane z zagranicy.

Zasiłek stały

Zasiłek stały przysługuje z MOPSu osobom niezdolnym do pracy. Tak jak inne świadczenia z pomocy społecznej, nie podlega podatkowi dochodowemu, dlatego nie wykazuje się go w zeznaniu rocznym.

Zasiłek wyrównawczy

Zasiłek wyrównawczy przysługuje pracownikowi, który ma zmniejszoną sprawność do pracy i którego wynagrodzenie uległo obniżeniu z powodu poddania się rehabilitacji zawodowej.

Jest to zasiłek z ZUSu i podobnie jak w przypadku innych zasiłków tego typu, należy wykazać go na formularzu PIT-37 (lub PIT-36) na podstawie deklaracji PIT-11A otrzymanej od ZUSu.

W prawidłowym wypełnieniu formularza PIT pomoże Ci nasz bezpłatny program do rozliczenia PIT.

Post Jak rozliczyć zasiłek (dla bezrobotnych, macierzyński i inne) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Rodziny, które otrzymują zasiłek rodzinny powinny zatem przed rozliczeniem ulgi na dzieci, upewnić się, czy nie stracą zasiłku. W praktyce jednak taka sytuacja nie zdarzy się często.

Zobaczmy to na przykładach.

Przykład 1

Rodzina z dwójką dzieci. Pracuje tylko jeden z małżonków i zarabia 3000 zł brutto na umowie o pracę.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?

Przychód roczny: 36 000 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł (standardowe koszty przy umowie o pracę)
Składki społeczne: 4935,60 zł
Składki zdrowotne: 2795,76 zł
Podatek dochodowy: 2388 zł

Dochód: 36 000 – 1335 – 4935,60 – 2795,76 – 2388 = 24 545,64
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
24 545,64 / 12 / 4 = 511,36 zł

Dochód miesięczny na członka rodziny nie przekracza limitu 574 zł, zatem zasiłek rodzinny należy się.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Małżonkowie rozliczają się wspólnie. Ponieważ drugi małżonek nie pracuje, dzięki wspólnemu rozliczeniu podatek jest mniejszy o 556 zł. Wynosi zatem (zaokrąglając do pełnych złotych) 1832 zł. Ulga podatkowa za dwójkę dzieci wynosi natomiast 2224,08 zł. Ponieważ jest to wyższa kwota, niż podatek, rodzina musi wypełnić PIT/UZ, aby skorzystać z pełnej kwoty ulgi. W PIT/O odliczą zatem 1831,87 zł. W PIT/UZ, musieliby wykazać 392,21 zł (2224,08 – 1831,87).

Kwota 392,21 zł zostanie doliczona do dochodu dla prawa do zasiłku rodzinnego. Jeśli rodzice nie skorzystają z PIT/UZ ich dochód roczny będzie wynosił zatem 24545,64 (jak wyliczone wyżej), a jeżeli skorzystają – 24937,85 zł.

24 937,85 / 12 / 4 = 519,54 zł

Dochód miesięczny na członka rodziny nadal nie przekracza limitu 574 zł, zatem rodzina może bez obaw skorzystać z pełnego odliczenia ulgi na dzieci.

Przykład 2

Również rodzina z dwójką dzieci, również pracuje tylko jeden rodzic, ale zarabia trochę więcej: 3350 zł brutto.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?

Przychód roczny: 40 200 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł
Składki społeczne: 5511,48 zł
Składki zdrowotne: 3121,92 zł
Podatek dochodowy: 2759 zł

Dochód: 40 200 – 1335 – 5511,48 – 3121,92 – 2759 = 27 472,60 zł.
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
27 472,60 / 12 / 4 = 572,34 zł

W przypadku tej rodziny dochód miesięczny na członka rodziny również nie przekracza limitu, chociaż jest jemu bardzo bliski.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Podobnie jak rodzina z przykładu 1, małżonkowie rozliczają się wspólnie, na czym zyskują 556 zł podatku mniej. Ich podatek wyniesie zatem 2203,32 zł, zaokrąglając do pełnych złotych – 2203 zł.

2224,08 zł – 2203,32 zł = 20,76 zł

Zwrot w PIT/UZ wyniesie 20,76 zł, w wyniku czego dochód liczony do zasiłku rodzinnego wzrośnie z 27 472,60 do 27 493,36 zł.

27 493,36 / 12 / 4 = 572,78 zł.

Rodzina z powyższego przykładu ma wyższe zarobki niż z przykładu 1, w związku z czym jest bliska limitu dochodu dla zasiłku rodzinnego. Wyższe zarobki oznaczają jednak również niższą kwotę zwrotu w PIT/UZ (większą część ulgi rodzina może odliczyć zwyczajnie w PIT/O). Zasiłek rodzinny nadal więc należy się.

Przykład 3

Rodzina jak z przykładu 2. Te same zarobki, ta sama liczba dzieci, ale załóżmy, że w trakcie roku przekazali darowiznę – na przykład na Kościół. Darowizna była w kwocie 1000 zł i tyle mogą odliczyć od dochodu.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Dzięki uldze za darowizny dochód rodziny wykazywany w PIT-37 zmniejszył się o 1000 zł, a tym samym podatek spadł do (zaokrąglając) 2023 zł.

W związku z tym rodzice będą musieli wykazać wyższą kwotę w PIT/UZ. Wyniesie ona w takim przypadku 200,76 zł i o tyle wzrośnie dochód do zasiłku rodzinnego.

27 472,60 + 200,76 = 27 673,36

27 673,36 / 12 / 4 = 576,52 zł

W takiej sytuacji dochód przekroczy limit 574 zł i rodzina utraci prawo do zasiłku rodzinnego. W podobej sytuacji mogą znaleźć się osoby korzystające z innych ulg, na przykład ulgi rehabilitacyjnej albo ulgi za internet. Najbardziej opłacalne będzie w takiej sytuacji wyliczyć maksymalną kwotę ulg, którą można odliczyć bez utraty prawa do zasiłku i tylko taką wykazać w zeznaniu rocznym.

Dla ułatwienia obliczeń zachęcamy do skorzystania z naszego programu, który obliczy podatek oraz kwotę ulgi w PIT/O i PIT/UZ. Zobacz poniżej jak za jego pomocą rozliczyć ulgę na dzieci lub dowiedz się więcej o rozliczeniu pit przez internet.

Post PIT/UZ a zasiłek rodzinny pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Aby skorzystać z zasiłku rodzinnego należy złożyć wniosek do urzędu gminy. Zasiłek należy się rodzinom, w których dochód na osobę nie przekracza 574 zł netto miesięcznie.

Przeczytaj też o uldze prorodzinnej.

Post Jaki PIT do zasiłku rodzinnego? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.