Sytuacja 1: Firma udziela pożyczki

Jeśli pożyczka została udzielona przez przedsiębiorcę, przychód z odsetek od pożyczki jest traktowany jako przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym przedsiębiorca ma obowiązek zapłacić podatek od odsetek łącznie z pozostałym przychodem z działalności gospodarczej oraz wykazać cały przychód w zeznaniu rocznym.

Sytuacja 2: Osoba prywatna udziela pożyczki firmie

W przypadku pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, odsetki są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. Jeżeli pożyczka została udzielona firmie (osobie prowadzącej działalność gospodarczą albo osobie prawnej, np. spółce z o.o.), płatnikiem podatku jest pożyczkobiorca. Oznacza to, że osoba udzielająca pożyczki nie musi osobiście płacić podatku ani składać żadnych deklaracji PIT. To firma, która otrzymała pożyczkę, spłacając ją, powinna przekazać kwotę odsetek pomniejszoną o podatek. Podatek ten ma obowiązek wpłacić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania podatku, na rachunek właściwego dla niej urzędu skarbowego. Do końca lutego następnego roku pożyczkobiorca ma także obowiązek przesłać podatnikowi (pożyczkodawcy) imienną informację o wysokości dochodu.

Sytuacja 3: Osoba prywatna udziela pożyczki osobie prywatnej

W tej sytuacji podatek również wynosi 19%, jednak to pożyczkodawca ma obowiązek wpłacić podatek od odsetek, a nie pożyczkobiorca. Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, udzielająca pożyczki również osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, poza zapłatą podatku musi wykazać kwotę podatku od odsetek w zeznaniu rocznym. Odpowiednim formularzem jest w takim wypadku PIT-36, w którym zapłacony podatek od odsetek należy wykazać w części K (kwota do zapłaty / nadpłata), w wierszu „Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, z wyjątkiem podatku wykazanego w poz.201-206 oraz w części L”.

Post Podatek od odsetek od pożyczki pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Czym jest hipoteka?

Hipoteka to ograniczone prawo rzeczowe, które pozwala zabezpieczyć wykonanie zobowiązania. W praktyce, hipotekę ustanawia najczęściej właściciel nieruchomości na rzecz wierzyciela, którym jest bank udzielający kredytu. W przypadku niespłacenia kredytu, komornik sprzeda nieruchomość a uzyskane w ten sposób środki przekaże bankowi.

Kto musi zapłacić podatek od hipoteki?

Podatek od ustanowienia hipoteki płaci właściciel nieruchomości. W praktyce zwykle jest to kredytobiorca, jednak może się zdarzyć, że właścicielem jest np. jeden z małżonków, a kredyt zaciąga drugi z małżonków. W takiej sytuacji podatek od ustanowienia hipoteki również płaci właściciel, ponieważ tylko on może złożyć oświadczenie woli o ustanowieniu hipoteki.

Ile wynosi podatek od hipoteki?

Wysokość podatku od hipoteki zależy od rodzaju wierzytelności.

Może być to tzw. wierzytelność istniejąca, czyli wierzytelność o dokładnie ustalonej wysokości (np. kredyt o stałym oprocentowaniu) lub tzw. wierzytelność o wysokości nieustalonej (np. kredyt o zmiennym oprocentowaniu). W pierwszym przypadku podatek wynosi 0,1% od wartości zabezpieczonej wierzytelności, natomiast w drugim przypadku jedynie 19 zł.

Jeśli zatem podatnik zaciągnie kredyt hipoteczny o wysokości np. 500 000 zł, łącznie z odsetkami i innymi opłatami, i kwota ta będzie ściśle określona, zapłaci podatek w wysokości 500 zł. Przeważnie jednak w momencie zaciągania kredytu nie jest możliwe określenie ile dokładnie kredytobiorca zapłaci łącznie ze wszystkimi odsetkami, prowizjami itp., dlatego zwykle właściciele hipotek płacą jedynie 19 zł podatku.

Jak zapłacić podatek od hipoteki?

Właściciel nieruchomości zobowiązany do zapłaty podatku od ustanowienia hipoteki powinien złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PCC-3. Jeśli hipoteka została ustanowiona przez więcej niż jednego właściciela nieruchomości, każdy współwłaściciel powinien wypełnić dodatkowo załącznik PCC-3/A.

Obowiązek podatkowy z tytułu ustanowienia hipoteki powstaje w chwili złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki, a nie dopiero w momencie dokonania przez sąd wpisu w księdze wieczystej. Od momentu powstania obowiązku podatkowego podatnik ma 14 dni na zapłatę podatku oraz złożenie deklaracji.

Post Podatek od hipoteki pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeżeli zaliczasz się do tych osób, ulgę powinieneś zawrzeć w deklaracji rocznej, w części „Odliczenia od dochodu” oraz w załączniku PIT/D.

Post Jaki PIT do kredytu hipotecznego? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

PIT-11 otrzymany od pracodawcy może posłużyć nie tylko do wypełnienia zeznania rocznego. Niektóre banki uznają PIT-11 (albo PIT-40) jako dokument, na podstawie którego podejmują decyzję, czy udzielić kredytu.

Ofertę taką posiada m. in. Getin Bank a także Kasa Stefczyka, która oferuje pożyczki w wysokości od 1000 do 60 000 zł.

Kredyt na spłatę PIT

A co w sytuacji, kiedy potrzebujemy kredytu na zapłatę podatku dochodowego, jaki wyliczyliśmy w zeznaniu rocznym PIT?

Przejrzeliśmy aktualne oferty banków i nie znaleźliśmy banku, który oferowałby kredyt szczególnie na ten cel. W takiej sytuacji warto więc zapoznać się z ofertami zwykłych kredytów i pożyczek, oferowanych przez różne banki.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą rozważyć ofertę Tax Care, który oferuje kredyt dla małych firm na zapłatę podatku PIT i VAT.

Post Jaki bank daje kredyt na PIT? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

W celu skorzystania z ulgi odsetkowej należy wypełnić załącznik PIT/D i złożyć go łącznie z podstawową deklaracją PIT. Zachęcamy aby zrobić to przez internet.

Post PIT – Ulga odsetkowa (kredyt hipoteczny) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

PIT-Z

To załącznik składany razem z deklaracjami PIT-36 oraz PIT-36L. Może go złożyć jedynie podatnik, który korzysta z tzw. kredytu podatkowego. Należy pamiętać, że załącznik musi zostać przekazany urzędowi skarbowemu nie tylko za rok korzystania ze zwolnienia, ale także w latach, w których spłacany jest kredyt.

Zgodnie z obecnymi przepisami, o kredyt podatkowy ubiegać może się osoba, która w roku rozpoczęcia działalności – oraz w ciągu trzech lat poprzedzających rok jej rozpoczęcia – nie prowadziła samodzielnie pozarolniczej działalności gospodarczej i nie była wspólnikiem spółki nieposiadającej osobowości prawnej. Zakaz dotyczy także małżonka osoby, pod warunkiem, że istniała między nimi wspólnota majątkowa.

Podatnikowi przysługuje kredyt w roku podatkowym, który następuje bezpośrednio po roku, w którym rozpoczęta została działalność, jeśli w roku rozpoczęcia prowadził działalność przez minimum 10 miesięcy. W innej sytuacji na kredyt liczyć można dwa lata po roku rozpoczęcia działalności.

Istota kredytu sprowadza się w gruncie rzeczy do tego, że w danym roku podatnik jest zwolniony z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek i zapłaty podatku za dane 12 miesięcy. W czasie korzystania z tego zwolnienia podatnik wykazuje w zeznaniu dochód osiągnięty (lub poniesioną stratę) z pozarolniczej działalności. Następnie łączy go z dochodem wykazanym za pięć ostatnich lat po roku, w którym korzystał ze zwolnienia. W każdym z tych pięciu lat dodaje się po 20% jego wartości.

Warto pamiętać, iż dochodu wykazanego w załączniku PIT-Z nie można łączyć z dochodami pochodzącymi z innych źródeł.

W przypadku małżeństw rozliczających się wspólnie załącznik PIT-Z należy składać odrębnie.

Post PIT-Z (ZWOLNIENIA) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.