W formularzu PIT-11, pracodawca powinien zatem wykazać jako „Inne źródła” każdy przychód, który nie wynika z umowy o pracę, czy innej umowy, na jakiej jest zatrudniony pracownik. Mogą to być na przykład premie, fundusz socjalny, paczki na święta, bony i tym podobne dodatki. Podatnik ma obowiązek rozliczenia się z każdego uzyskanego przychodu, dlatego płatnik (pracodawca) musi wykazać je w formularzu PIT-11 przekazywanym pracownikowi.

Na podstawie PIT-11 pracownik musi wypełnić PIT-37, a najprościej jest to zrobić przez internet.

Post Co to są inne źródła w PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Wystarczający powinien być tekst np. „Zwracam się z prośbą o wydanie deklaracji PIT-11 obejmującej miesiące roku podatkowego 2017, w trakcie których byłem zatrudniony w Państwa firmie”. Wniosek powinien być oczywiście podpisany imieniem i nawiskiem oraz powinien zawierać adresata (nazwę i adres firmy, w której byliśmy zatrudnieni) oraz datę wniosku.

Warto jest napisać podobny wniosek również w sytuacji, w której pracujemy nadal w danej firmie, ale pracodawca spóźnia się z wysłaniem PITu-11.

Po otrzymaniu PIT-11 rekomendujemy rozliczenie PITu online.

Post Jak napisać wniosek o wydanie PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

W przypadku pracowników nie mieszkających w Polsce, odpowiedni jest urząd skarbowy zajmujący się osobami zagranicznymi. W każdym województwie jest jeden taki urząd.

Post Jaki urząd skarbowy wpisać w PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeśli pracownik oprócz zatrudnienia u pracodawcy, prowadzi działalność gospodarczą lub z innego względu odpowiednim dla niego identyfikatorem jest NIP, pracodawca na formularzu PIT-11 również powinien podać NIP. O takiej konieczności, pracownik powinien poinformować pracodawcę.

Za błędne wpisanie identyfikatora podatkowego (PESEL zamiast NIP lub NIP zamiast PESEL) nie są przewidziane żadne kary.

Post Jaki identyfikator na PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Pracownik, który otrzyma PIT-11 powinien na jego podstawie wypełnić formularz PIT-37. Zalecamy, aby rozliczyć swój podatek przez internet, korzystając z programu, który to ułatwia.

Post Jaki okres obejmuje PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Dokładnie, chodzi o miejsce zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego, za który składane jest zeznanie, to znaczy w zeznaniu składanym w 2018 roku należy wpisać adres zamieszkania aktualny 31 grudnia 2017 roku. Jako miejsce zamieszkania traktowany jest adres, pod którym dana osoba przebywa z zamiarem stałego pobytu.

Instytucja zameldowania (na pobyt stały bądź czasowy) jest kategorią prawa administracyjnego i przepisy prawa podatkowego (ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych) nie odnoszą się do nich.

Pracodawca, wystawiając PIT-11 powinien więc wpisać adres zamieszkania pracownika. W praktyce, warto jednak upewnić się, że pracownik w swoim formularzu PIT-37 poda ten sam adres. Wbrew przepisom, wielu pracowników, którzy przeprowadzili się do innej miejscowości w celu podjęcia tam pracy, PIT składa nadal w swojej rodzinnej miejscowości, gdzie mają adres zameldowania. Urząd skarbowy nie sprawdza gdzie w rzeczywistości podatnicy mieszkają, dlatego rozliczenie się w miejscu zameldowania nie skutkuje żadnymi karami. PIT-11 od pracodawcy i PIT-37 od pracownika powinny jednak zostać złożone do tego samego urzędu skarbowego.

Post Jaki adres podać na PIT-11 – zamieszkania czy zameldowania? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kwoty, jakie pracodawca wykazał na formularzu PIT-11 (przychód, koszty uzyskania przychodu, pobrane zaliczki na podatek oraz składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne) pracownik ma obowiązek przepisać do odpowiednich pól na formularzu PIT-37.

Jeżeli otrzymałeś więcej niż jeden formularz PIT-11, ponieważ pracowałeś w kilku miejscach, masz obowiązek zsumować kwoty wykazane na każdym z formularzu PIT-11 i sumę tych kwot wykazać na jednym formularzu PIT-37.

Dla ułatwienia wypełnienia PITu-37 zachęcamy do skorzystania z naszego programu. Zobacz na filmie, jak z jego pomocą rozliczyć PIT.

Przeczytaj więcej: Rozliczenie PITu online

Post Co zrobić z PIT-11? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Dochód netto jest to przychód minus składki na ubezpieczenia społeczne minus składki na ubezpieczenie zdrowotne minus zaliczki na podatek.

Aby prawidłowo obliczyć dochód netto nie należy jednak brać kwoty na ubezpieczenie zdrowotne z PITu. Ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru, ale odliczyć od podatku można jedynie 7,75%. Dlatego w deklaracji PIT mamy kwotę w wysokości 7,75% podstawy wymiaru, a nie 9%. Kwotę z PITu należy więc podzielić przez 7,75 i wynik pomnożyć razy 9.

Chcesz rozliczyć swoje dochody? W prawidłowym wypełnieniu formularza PIT pomoże Ci nasz darmowy program do rozliczania PIT.

Post Jak z PITu-11 lub PITu-37 obliczyć dochód netto? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ale co zrobić, jeśli pracodawca nie dostarczył deklaracji?

Jeśli pracodawca, wbrew swoim obowiązkom nie dostarczy PITu, na podstawie którego wypełniamy swoje zeznanie roczne, obowiązek złożenia PITu i tak na nas ciąży. Nie mamy również prawa do przedłużenia terminu złożenia zeznania podatkowego z powodu opóźnień ze strony pracodawcy. Musimy więc samodzielnie obliczyć swój przychód, dochód i wszelkie pobrane składki.

Jeśli po wypełnieniu i wysłaniu PITu do urzędu skarbowego, otrzymamy opóźnioną deklarację od pracodawcy i okaże się, że popełniliśmy błąd podczas obliczania różnych kwot, możemy złożyć korektę PIT. Tak samo jak zwykłe zeznanie, korektę również można rozliczyć przez internet.

Podczas składania rocznego zeznania podatkowego warto jest też poinformować urząd skarbowy, że ze względu na brak PITu od pracodawcy wypełnialiśmy zeznanie na podstawie naszych własnych dokumentów (umowy o pracę, ZUS RMUA, wyciągów z banku). Jeśli urząd skarbowy otrzyma informację, że pracodawca nie dostarczył PITu może zarządzić kontrolę skarbową i ukarać go grzywną za niewywiązanie się z obowiązku dostarczenia deklaracji.

Jak wypełnić PIT bez PIT-11?

Za przykład weźmiemy Pana Jana, który pracował przez cały 2014 rok na umowę o pracę i zarabiał 4500 zł brutto miesięcznie (informacje tą ma zawartą na umowie o pracę).

W formularzu PIT-37 Pan Jan musi wykazać:

Przychód

Jeżeli jedynym przychodem było comiesięczne wynagrodzenie, Pan Jan musi po prostu pomnożyć kwotę wynagrodzenia brutto razy 12 miesięcy, co da mu kwotę 54 000 zł. Jeżeli otrzymywał również inny przychód, np. premie, musi dodać je do wynagrodzenia.

Koszty uzyskania przychodu

Standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą 1335 zł. W niektórych przypadkach możliwe jest podwyższenie ich o koszty dojazdu do pracy.

Składki na ubezpieczenie społeczne

Jeżeli pracodawca przekazał Panu Janowi druk ZUS RMUA, może przepisać zawarte tam kwoty do swojej deklaracji PIT-37. Informacje o wysokości pobranych składek można również uzyskać z Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE) lub składając odpowiedni formularz w oddziale ZUS.

Pan Jan może również samodzielnie obliczyć składki na ubezpieczenie społeczne.

• ubezpieczenie emerytalne: 9,76% x 4500 zł = 439,20 zł
• ubezpieczenie rentowe: 1,50% x 4500 zł = 67,50 zł
• ubezpieczenie chorobowe: 2,45% x 4500 zł = 110,25 zł

439,20 + 67,50 + 110,25 = 616,95 zł  tyle pracodawca powinien przekazywać na ubezpieczenia społeczne Pana Jana każdego miesiąca. Po przemnożeniu tej kwoty razy 12 miesięcy wyniesie ona 7 403,40 zł.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Wysokość pobranych składek na ubezpieczenie zdrowotne również można uzyskać od ZUSu albo z druku ZUS RMUA. Można również obliczyć ich wysokość samodzielnie.

Składka zdrowotna wynosi 9%, jednak odliczyć od podatku można jedynie 7,75%. Wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne nie liczymy od wynagrodzenia brutto tak jak składek na ubezpieczenia społeczne, ale od wynagrodzenia brutto pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne.

Od kwoty 4500 zł Pan Jan musi więc odjąć składki na ZUS, czyli 616,95 zł. Wynik odejmowania wyniesie 3883,05 zł i z tej kwoty Pan Jan musi wyliczyć 7,75%.

7,75% x 3883,05 = 300,94 zł  tyle Pan Jan może odliczyć każdego miesiąca. Po pomnożeniu razy 12 miesięcy kwota ta wyniesie 3 611,28 zł i tyle Pan Jan powinien wpisać w formularzu PIT-37.

Zaliczka pobrana przez płatnika

Podatek dochodowy przy wysokości przychodu Pana Jana wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek wynosząca 556,02 zł. Kwotę zmniejszającą podatek można odliczyć od podatku dopiero w zeznaniu rocznym lub co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy pomniejszać o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Aby pracodawca pomniejszał co miesiąc zaliczkę na podatek dochodowy, pracownik powinien przed pierwszą wypłatą w danym roku złożyć PIT-2. Zatem, jeżeli Pan Jan nie przekazał wcześniej pracodawcy PITu-2, pracodawca pobierał co miesiąc zaliczki w wysokości 18%. Jeżeli natomiast pracodawca Pana Jana otrzymał wcześniej od niego PIT-2, pobierał zaliczki pomniejszone o 46,33 zł (556,02 / 12).

Przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy należy wziąć pod uwagę pobrane składki na ubezpieczenia.

Krok 1. W pierwszym kroku wyliczania zaliczki pobranej przez pracodawcę Pan Jan powinien pomniejszyć wynagrodzenie brutto o pobrane składki na ubezpieczenia społeczne. Wyliczyliśmy już wcześniej, że kwota ta wyniesie w jego przypadku 3 883,05 zł.

Krok 2. W drugim kroku należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 111,25 zł miesięcznie. 3 883,05 – 111,25 = 3 771,80 zł Kwotę tą należy zaokrąglić do pełnych złotych, czyli 3 772 zł.

Krok 3. Następnie obliczamy podatek. 18% x 3 772 zł = 678,96 zł

Krok 4. Załóżmy, że Pan Jan złożył wcześniej PIT-2 w związku z czym pracodawca przekazywał pomniejszone zaliczki na podatek. 678,96 zł – 46,33 zł = 632,63 zł

Krok 5. Od wyliczonego w poprzednim kroku podatku należy jeszcze odjąć składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Obliczyliśmy już wcześniej, że w przypadku Pana Jana wynosiła ona 300,94 zł. Odejmujemy ją więc od kwoty 632,63 zł co daje 331,69 zł. Po zaokrągleniu kwota ta wynosi 332 zł i tyle pracodawca Pana Jana powinien przekazywać do urzędu skarbowego każdego miesiąca. Po przemnożeniu razy 12 kwota ta wyniesie 3 984 zł, tyle zatem Pan Jan powinien wpisać do formularza PIT-37 w komórce „zaliczka pobrana przez płatnika”.

Post Co jeśli pracodawca nie dostarczył PIT? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeżeli uczeń był zatrudniony w opraciu o umowę o dzieło, umowę zlecenie lub umowę o pracę, pracodawca ma obowiązek wystawienia PITu-11, na podstawie którego w imieniu dziecka trzeba wypełnić deklarację PIT-37.

Inne zasady dotyczą uczniów, którzy uzyskali dochód z renty, praw majątkowych, kapitałów pieniężnych, z najmu lub z innych dochodów nie wspomnianych wyżej. Takie dochody rodzice powinni dołączyć do swoich dochodów. W większości przypadków zobowiązani są do złożenia deklaracji na formularzu PIT-36, wraz z załącznikiem PIT/M. Są jednak dwa wyjątki od tej reguły. Jeżeli dziecko uzyskało dochód z najmu opodatkowanego ryczałtowo, rodzice składają PIT-28 (bez załącznika PIT/M). Jeżeli uzyskało dochód z kapitałów pieniężnych, składają PIT-38 (również bez PIT/M).

Obejrzyj film przedstawiający jak wypełnić PIT-37 przez internet za pomocą darmowego programu.

Post Jaki PIT dla ucznia pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.