Pożyczka od znajomego

Zaciągając pożyczkę od osoby niespokrewnionej, trzeba się liczyć z tym, że należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) do właściwego Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie.

Pożyczkobiorca, po otrzymaniu pożyczki i złożeniu deklaracji PCC-3, musi uiścić podatek w wysokości 2% pożyczki do Urzędu Skarbowego w terminie 14 dni. Podlega ona opodatkowaniu w dwóch przypadkach:

• gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się w Polsce lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce,
• gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się za granicą, a nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce.

W przypadku, jeżeli w wyniku kontroli z Urzędu Skarbowego, powołamy się, że pożyczka jest naszym źródłem dochodu a podatek od czynności cywilno – prawnych nie został zapłacony, wówczas podatek ten wyniesie 20% – karna stawka podatku.

Zwolnienie z podatku w przypadku pożyczki od znajomego

W przypadku, jeżeli pożyczkę otrzymuje się od znajomego, zwolnienie z podatku występuje w przypadku, gdy:

• pożyczki od jednej osoby nie przekroczyły 5 000 zł w ciągu trzech lat,
• pożyczki od kilku osób nie przekroczyły 25 000 zł w ciągu trzech lat,
• od pożyczek rzeczy zindywidualizowanych, np. samochodu.

Przykład obliczenia podatku od pożyczki od znajomego

Asia pożyczyła od Janka 25 000 zł. Ile powinna zapłacić podatku?

25 000 zł – kwota zwolniona od podatku (5 000 zł) = 20 000 zł

20 000 zł * 2% = 400 zł

Asia musi zapłacić 400 zł podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC).

Pożyczka od rodziny

Pożyczka od bliskiej rodziny jest całkowicie zwolniona z podatku, jednakże pieniądze muszą zostać przekazane na rachunek bankowy a nie w gotówce i nie przekraczać kwoty 9 637 zł. Kwota ta dotyczy pożyczki od jednej osoby, w trakcie 5 lat. Pożyczkodawcą muszą być następujące osoby spokrewnione: wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierbowie, ojczym/macocha, zięć/synowa lub teściowie. W tym przypadku, nie trzeba dopełniać żadnych formalności.

Jeżeli pożyczka od najbliższej rodziny przekracza kwotę 9 637 zł wówczas pożyczkobiorca zobowiązany jest do złożenia deklaracji PCC-3 – jest to tylko kwestia informacyjna dla Urzędu Skarbowego i nie ma obowiązku zapłaty podatku. Należy jednak pamiętać, że nielimitowane zwolnienie z podatku nie dotyczy sytuacji, gdy pożyczkodawcą jest teść, zięć lub synowa. Jeżeli pożyczka od teścia, zięcia lub synowej przekroczy w trakcie 5 lat kwotę 9 637 zł konieczne jest zapłacenie 2% podatku od czynności cywilnoprawnych.

Termin uiszczenia ewentualnej opłaty wynosi 14 dni, tak samo jak w przypadku pożyczki od znajomego. Kara, którą nakłada Urząd Skarbowy, poprzez niedopełnienie obowiązku wynosi również 20% od kwoty pożyczki.

Post Pożyczka od rodziny lub znajomych – czy płaci się podatek? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) został uregulowany w ustawie z dnia 9 września 2000 roku  Dz.U. z 2010 nr 101 poz. 649 ze zm. Zgodnie z ustawą, opodatkowaniu PCC podlegają następujące czynności:

• sprzedaż,
• pożyczki,
• spłata zobowiązań i długów darczyńcy wynikająca z umowy darowizny,
• umowy dożywocia (przeniesienie własności nieruchomości w zamian za dożywotnie utrzymanie),
• umowy o zniesienie współwłasności lub o udział w spadku (w części dotyczącej spłat lub dopłat),
• ustanowienie hipoteki,
• ustanowienie odpłatnego użytkowania,
• umowy spółki.

Podatek od czynności cywilnoprawnych wystąpi wyłącznie w przypadku transakcji między dwoma osobami fizycznymi. Nabycie towaru od przedsiębiorcy zawiera w cenie podatek VAT, nie podlega zatem podatkowi PCC.

Podatkiem PCC opodatkowane są rzeczy znajdujące się na terytorium Polski lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium naszego kraju. Rzeczy znajdujące się za granicą lub prawa majątkowe wykonywane za granicą, opodatkowane są w przypadku gdy nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Polski i czynność ta np. sprzedaż została dokonana na terytorium Polski.

Ile wynosi podatek PCC i kto go płaci?

Obowiązek podatkowy powstaje na ogół z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej np. sprzedaży. Przy umowie sprzedaży na kupującym ciąży obowiązek podatkowy. Przy umowie darowizny to obdarowany ma ten obowiązek. W przypadku sporządzenia umowy pożyczki podatek płaci pożyczkobiorca, a przy umowie zamiany, strony czynności.

I tak, od umowy sprzedaży nieruchomości i rzeczy ruchomych stawka wynosi 2% wartości danej rzeczy. Od umowy pożyczki – 2% kwoty lub wartości pożyczki. Od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej – 19 zł. Jeśli wysokość wierzytelności jest ustalona, podatek wynosi 0,1%. Niski podatek dotyczy też umów spółki – 0,5%.

Ustawodawca, przewidział szereg zwolnień, które obejmują m.in. państwa obce, międzynarodowe organizacje i instytucje, jednostki samorządu terytorialnego, osoby nabywające na własne potrzeby sprzęt rehabilitacyjny oraz organizacje pożytku publicznego. Ponadto ustawa zawiera również zwolnienie przedmiotowe odnoszące się m. in. do sprzedaży obcych walut, sprzedaży bonów i obligacji skarbowych oraz sprzedaży praw majątkowych, będących instrumentami finansowymi.

Jak zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatnicy są zobowiązani, bez wezwania organu podatkowego, złożyć deklarację w sprawie PCC, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia umowy np. sprzedaży. Od tego momentu podatnik musi się zgłosić do Urzędu Skarbowego wg miejsca zamieszkania i tam złożyć deklarację PCC-3. Nie zawsze płatnikiem podatku jest podatnik. Przy czynnościach cywilnoprawnych dokonywanych w formie aktu notarialnego, płatnikiem jest notariusz.

Podatek podlega zwrotowi, jeżeli nie doszło do wykonania czynności cywilnoprawnej, np. nie dokonano wpisu hipoteki do księgi wieczystej. Należy jednak pamiętać, że podatek nie podlega zwrotowi po upływie 5 lat od końca roku, w którym został zapłacony.

Post Czym jest podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Osoba, która zakupi jacht jest zobowiązana do złożenia w urzędzie skarbowym deklaracji PCC-3 oraz zapłaty podatku w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek ten powstaje z chwilą zawarcia umowy sprzedaży-kupna a nie z chwilą przeniesienia własności jachtu. Należy pamiętać o tym w przypadku zakupu jachtu na raty.

Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają rzeczy znajdujące się na terytorium Polski a także rzeczy znajdujące się za granicą, jeśli nabywca mieszka w Polsce i czynność cywilnoprawna została dokonana w Polsce. Oznacza to, że jeśli jacht zostanie zakupiony za granicą i tam też zostanie podpisana umowa, nabywca nie będzie miał obowiązku zapłaty w Polsce podatku.

Podstawą opodatkowania jest wartość zakupionego jachtu, przy czym należy pamiętać, że wartość na umowie oraz wykazana w formularzu PCC-3 nie powinna odbiegać od wartości rynkowej. Jeżeli urząd skarbowy uzna, że wartość została zaniżona, przez co zapłacony podatek jest zbyt niski, może wezwać podatnika do podwyższenia wskazanej wartości. Jednocześnie poda jaka jest wartość zakupionego jachtu według swojej wstępnej oceny. Podatnik może zgodzić się z oceną wartości wskazaną przez urząd skarbowy i dopłacić podatek wraz z odsetkami lub przedłożyć urzędowi wycenę rzeczoznawcy, który potwierdzi wartość zakupionego jachtu. Jeśli podatnik nie przekaże wyceny rzeczoznawcy ani nie przystanie na propozycję ceny wskazaną przez urząd skarbowy, urząd powoła biegłego, który wyceni wartość jachtu. Jeżeli wartość wskazana przez biegłego okaże się większa o co najmniej 33% od wartości wskazanej przez podatnika, konieczne będzie opłacenie nie tylko podatku wraz z odsetkami, ale również kosztów opinii biegłego.

Post Podatek od jachtu – ile weźmie fiskus za sprzedaż / zakup jachtu pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Czym jest hipoteka?

Hipoteka to ograniczone prawo rzeczowe, które pozwala zabezpieczyć wykonanie zobowiązania. W praktyce, hipotekę ustanawia najczęściej właściciel nieruchomości na rzecz wierzyciela, którym jest bank udzielający kredytu. W przypadku niespłacenia kredytu, komornik sprzeda nieruchomość a uzyskane w ten sposób środki przekaże bankowi.

Kto musi zapłacić podatek od hipoteki?

Podatek od ustanowienia hipoteki płaci właściciel nieruchomości. W praktyce zwykle jest to kredytobiorca, jednak może się zdarzyć, że właścicielem jest np. jeden z małżonków, a kredyt zaciąga drugi z małżonków. W takiej sytuacji podatek od ustanowienia hipoteki również płaci właściciel, ponieważ tylko on może złożyć oświadczenie woli o ustanowieniu hipoteki.

Ile wynosi podatek od hipoteki?

Wysokość podatku od hipoteki zależy od rodzaju wierzytelności.

Może być to tzw. wierzytelność istniejąca, czyli wierzytelność o dokładnie ustalonej wysokości (np. kredyt o stałym oprocentowaniu) lub tzw. wierzytelność o wysokości nieustalonej (np. kredyt o zmiennym oprocentowaniu). W pierwszym przypadku podatek wynosi 0,1% od wartości zabezpieczonej wierzytelności, natomiast w drugim przypadku jedynie 19 zł.

Jeśli zatem podatnik zaciągnie kredyt hipoteczny o wysokości np. 500 000 zł, łącznie z odsetkami i innymi opłatami, i kwota ta będzie ściśle określona, zapłaci podatek w wysokości 500 zł. Przeważnie jednak w momencie zaciągania kredytu nie jest możliwe określenie ile dokładnie kredytobiorca zapłaci łącznie ze wszystkimi odsetkami, prowizjami itp., dlatego zwykle właściciele hipotek płacą jedynie 19 zł podatku.

Jak zapłacić podatek od hipoteki?

Właściciel nieruchomości zobowiązany do zapłaty podatku od ustanowienia hipoteki powinien złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PCC-3. Jeśli hipoteka została ustanowiona przez więcej niż jednego właściciela nieruchomości, każdy współwłaściciel powinien wypełnić dodatkowo załącznik PCC-3/A.

Obowiązek podatkowy z tytułu ustanowienia hipoteki powstaje w chwili złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki lub zawarcia umowy ustanowienia hipoteki, a nie dopiero w momencie dokonania przez sąd wpisu w księdze wieczystej. Od momentu powstania obowiązku podatkowego podatnik ma 14 dni na zapłatę podatku oraz złożenie deklaracji.

Post Podatek od hipoteki pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto nie musi zapłacić podatku od sprzedaży w internecie

Podatku nie muszą płacić osoby, które sprzedały produkt po 6 miesiącach od jego nabycia. Okres 6 miesięcy liczony jest od końca miesiąca, w którym dana rzecz została nabyta. Jeśli zatem, sprzedawca kupił albo otrzymał dany przedmiot, przykładowo 15 stycznia, nie zapłaci podatku, jeśli sprzeda go 1 sierpnia lub później.

Nie ma znaczenia, czy sprzedawany przedmiot będzie nowy czy używany ani za jaką kwotę zostanie sprzedany.

Kto musi zapłacić podatek od sprzedaży w internecie

Podatek należy zapłacić od przedmiotów sprzedanych w ciągu 6 miesięcy od ich nabycia.

Jak rozliczyć PIT od sprzedaży w internecie

Sprzedaż na Allegro, Gumtree albo innym miejscu w internecie należy rozliczyć na formularzu PIT-36 i złożyć go do 30 kwietnia następującego po roku, w którym uzyskany został przychód. Przychód ze sprzedaży w 2014 roku należy zatem rozliczyć do 30 kwietnia 2015 roku, a przedmiot sprzedany, przykładowo w lutym 2015 roku – dopiero na początku 2016 roku.

Przychód ze sprzedaży należy wykazać w wierszu „inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7„. Przychód jest to cena, za jaką przedmiot został sprzedany. Jako koszt uzyskania przychodu można natomiast wpisać wszystkie koszty, jakie zostały poniesione w związku ze sprzedażą, na przykład koszt wystawienia produktu na Allegro, prowizje od sprzedaży, koszt przesyłki (jeśli został poniesiony przez sprzedającego), koszt zakupu przedmiotu. W polu „należna zaliczka” nic się nie wpisuje, ponieważ nie ma obowiązku odprowadzania w trakcie roku zaliczki na podatek od sprzedaży przez internet. Podatek od sprzedaży liczy się zgodnie ze skalą podatkową, zatem przeważnie wynosi 18% od dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).

Należy wiedzieć, że PIT-36 należy wypełnić również wtedy, kiedy dochód ze sprzedaży wyniósł 0 zł lub nastąpiła strata (na przykład przedmiot został sprzedany za mniejszą kwotę niż kwota zakupu). W takim wypadku sprzedawca nie zapłaci podatku, ale sprzedaż wykazać trzeba.

Uwaga: jeżeli oprócz sprzedaży w internecie uzyskałeś również dochód z umowy o pracę, zlecenia lub o dzieło, nie składasz PIT-37 tak jak zwykle. W takim przypadku zarówno dochód ze sprzedaży, jak i z pracy należy wykazać na jednym formularzu PIT-36.

Najprostszym sposobem na wypełnienie PIT-36 jest wykonanie tego przez internet. Udostępniamy na naszej stronie bezpłatny program, który ułatwia i przyspiesza tę czynność.

Kiedy sprzedaż w internecie jest działalnością gospodarczą

Wielu sprzedawców nie zdaje sobie sprawy, że aby sprzedawać legalnie, powinni założyć działalność gospodarczą. Zgodnie z przepisami, sprzedaż jest traktowana jako działalność gospodarcza, jeżeli ma charakter ciągły i zorganizowany i jest prowadzona w celu uzyskania zysku. Za działalność nie zostanie zatem uznana sprzedaż od czasu do czasu prywatnych rzeczy albo coroczne pozbywanie się nieudanych prezentów świątecznych. Ciągła sprzedaż biżuterii własnej roboty, jest już jednak działalnością gospodarczą. Podobnie, regularna sprzedaż, na przykład używanych książek, kupowanych wcześniej z myślą o sprzedaży, również jest działalnością gospodarczą.

Niestety, polskie przepisy są krzywdzące dla wielu sprzedawców ze względu na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Niezależnie od wysokości dochodu, prowadzący działalność ma obowiązek przekazywania co miesiąc składek na ubezpieczenia co oznacza wydatek w wysokości co najmniej kilkuset złotych. Osoba, która przykładowo, wyrabia własną biżuterię i co miesiąc wystawia ją na Allegro zarabiając kilkadziesiąt złotych, nie może robić tego bez zarejestrowania działalności gospodarczej. Jeśli jednak zarejestruje działalność, będzie uzyskiwać straty i dokładać do „biznesu”.

Podatek od zakupu w internecie

Przy okazji chcemy wspomnieć, że w niektórych przypadkach również kupujący może mieć obowiązek zapłaty podatku. Dotyczy to przedmiotów zakupionych za więcej niż 1000 zł. Nabywca ma obowiązek zapłaty od takiego zakupu podatku od czynności cywilnoprawnych, który wynosi 2%. Podatek należy rozliczyć na druku PCC-3, który należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia zakupu. Oczywiście mowa o zakupie przedmiotu od osoby prywatnej, od której nie otrzymamy paragonu ani faktury.

Post Jak rozliczyć sprzedaż na Allegro pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Post Jaki PIT złożyć – kupno samochodu lub motocykla pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.