Aby przekazać 1.5% podatku musimy wypełnić odpowiednie pola znajdujące się w deklaracji podatkowej PIT. Należy w nie wpisać numer KRS organizacji oraz przekazywaną kwotę stanowiącą nie więcej niż 1,5% należnego podatku. Jeżeli składamy więcej niż jedną deklaracje podatkową to każdorazowo możemy przekazać 1,5% należnego podatku. Dodatkowo, w polu „Informacje dodatkowe”, możemy wpisać konkretny cel lub dane osoby, na które przekazywany jest 1,5%.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Jak przekazać 1,5% podatku? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Honorowe krwiodawstwo traktowane jest przez przepisy podatkowe jako darowizna i podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi za darowizny. Wysokość odliczenia zależna jest od ilości oddanej krwi lub innych składników. Do 2016 roku przelicznik był prosty – 1 litr krwi a także 1 litr osocza lub składników krwi traktowany był jak darowizna w wysokości 130 zł.

W 2017 roku zaszły zmiany, które skomplikowały sposób wyliczania ulgi oraz sprawiły, że u niektórych krwiodawców ulga może być niższa niż w poprzednich latach, a u innych wyższa.

Zgodnie z nowymi zasadami, 1 litr krwi nadal przeliczany jest na 130 zł. Inne kwoty ulgi dotyczą jednak oddanego osocza lub krwinek. 1 litr krwi odpowiada bowiem:

• 3 litrom osocza
• 2 donacjom krwinek płytkowych pobranych przy użyciu separatora komórkowego
• 0,5 donacji krwinek białych pobranych przy użyciu separatora komórkowego
• 2 jednostkom krwinek czerwonych pobranych przy użyciu separatora komórkowego

Oddzielne rekompensaty pieniężne dotyczą też dawców krwi, którzy zostali poddani zabiegowi uodpornienia lub innym zabiegom poprzedzającym pobranie krwi lub jej składników w celu uzyskania surowic diagnostycznych lub osocza. Za 1 litr krwi z wytworzonymi przeciwciałami w wyniku zabiegu uodpornienia należy się odliczenie od dochodu w wysokości 200 zł. 1 litr osocza pobranego od dawcy poddanego zabiegowi uodpornienia lub innym zabiegom przeliczany jest na 350 zł. Wycenione również zostały same zabiegi uodpornienia. Pierwszy zabieg uprawnia do ulgi w wysokości 50 zł, a kolejne – 25 zł.

Ponadto, 1 mililitr krwi pobranej do celów diagnostycznych od dawców krwinek wzorcowych mających rzadką grupę krwi albo 1 mililitr krwi pobranej do uodpornienia wyceniony został na 1 zł.

Powyższe zmiany miały dotyczyć rozliczenia podatku za 2017 rok (w 2018 roku), jednak projekt ustawy z dnia 6 lipca 2017 roku zakłada powrót do starych zasad rozliczania ulgi za oddaną krew. Jakie zasady ulgi będą więc obowiązywać w 2018 roku? Czas pokaże.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Ulga za oddanie krwi 2018 – mogą nadejść zmiany pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Darowiznę można przekazać organizacji działającej na rzecz określonych w ustawie celów pożytku publicznego, a w roku podatkowym, w którym darowizna nastąpiła podstawa opodatkowania darczyńcy będzie pomniejszona o darowaną kwotę. Darowizna może być przekazana nie tylko fundacji, ale też innym organizacjom pozarządowym. Obdarowana organizacja nie musi mieć statusu OPP.

Uwaga: W naszym artykule skupiamy się na osobach fizycznych, ale darczyńcą może być zarówno osoba fizyczna, jak i prawna. Istotne jest to, że przekazane środki muszą być własnością darczyńcy.

Jeżeli darowizna nastąpiła w roku 2015, rozliczenie za ten rok może uwzględniać darowizny. Odliczenia kwoty, jaką podarowaliśmy dokonuje się od dochodu podatnika. Kontynuując, dzięki przekazanej darowiźnie można nawet uniknąć kolejnego, wyższego progu podatkowego. Maksymalna kwota jaką można odliczyć jest obliczana jako 6% rocznego dochodu podatnika. Jednym krótki zdaniem, pomagając innym bezinteresownie, możemy jednak coś zyskać. Nie tylko satysfakcję, ale również korzyści materialne.

Wyjaśniając na początku bardzo skrótowo:

• od kwoty dochodu odliczamy kolejno: koszty uzyskania przychodu, składki ZUS oraz przekazaną darowiznę (maksymalnie 6% dochodu),
• podatek należny od tak obliczonej kwoty wynosić będzie 18%.

Istotne jest, że ulga za darowiznę jest odliczeniem zupełnie innym niż 1,5% na OPP. Ulga dotyczy odliczenia darowizn, które podarowaliśmy z własnych środków. Natomiast 1% przekazujemy od podatku, który i tak musimy zapłacić (urzędowi skarbowemu lub jednej z OPP). Nic nie stoi jednak na przeszkodzie aby ta sama organizacja otrzymała od podatnika darowiznę oraz kwotę 1% należnego podatku.

UWAGA! Przedsiębiorca, który rozlicza się na postawie PIT-36L oraz PIT-16A (karta podatkowa i podatek liniowy) nie może skorzystać z ulgi za darowizny.

Rozliczenia darowizny w zeznaniu składanym do Urzędu Skarbowego dokonuje się w załączniku PIT/O, w którym wpisać należy kwotę darowizny, kwotę odliczenia oraz wszystkie dane, dzięki którym obdarowany będzie mógł być zidentyfikowany (nazwa, adres). Udowodnić, że darowizna została poczyniona jest bardzo łatwo – w przypadku darowizn pieniężnych wystarczy dowód wpłaty na konto organizacji, natomiast w przypadku darowizn rzeczowych należy sporządzić na piśmie umowę darowizny. Podpisują ją obie strony – darczyńca i obdarowany, ponadto powinniśmy dysponować oświadczeniem obdarowanego, że taką darowiznę otrzymał. Najlepiej, jeżeli te dwa dokumenty są scalone.

Czym jest działalność pożytku publicznego i jakie dziedziny obejmuje?

Zgodnie z ustawą o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie do celów pożytku publicznego można zaliczyć:

• pomoc społeczną;
• wspieranie rodziny i systemu pieczy zastępczej;
• nieodpłatną pomoc prawną;
• działania na rzecz integracji i reintegracji zawodowej i społecznej osób, które są zagrożone wykluczeniem społecznym;
• działalność charytatywną;
• upowszechnianie i wspieranie tradycji narodowej;
• działalność na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych;
• działalność dot. ochrony i promocji zdrowia, w tym działalności leczniczej;
• działalność na rzecz osób niepełnosprawnych;
• promocję zatrudnienia i aktywizację zawodową bezrobotnych;
• działalność na rzecz osób starszych;
• działalność na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn;
• działalność wspierającą rozwój gospodarki, techniki, wynalazczości;
• działalność na rzecz rozwoju społeczności lokalnych;
• naukę, szkolnictwo wyższe, edukację, oświatę, wychowanie;
• działalność na rzecz dzieci i młodzieży;
• kulturę, sztukę, dziedzictwo narodowe;
• wspieranie kultury fizycznej;
• turystykę i krajoznawstwo;
• ekologię i ochronę zwierząt;
• porządek i bezpieczeństwo państwa;
• obronność państwa i Siły Zbrojne RP;
• ochronę i upowszechnianie wiedzy o ochronie praw człowieka i swobód obywatelskich;
• ratownictwo i ochronę ludności;
• pomoc ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, wojen w Polsce i za granicą;
• pomoc Polonii i Polakom za granicą;
• promocję wolontariatu;
• działalność na rzecz integracji europejskiej (od 2016 r.);
• działalność w zakresie poradnictwa obywatelskiego (od 2016 r.);
• ochronę praw konsumentów;
• działalność na rzecz rodziny oraz ochronę praw dziecka;
• przeciwdziałanie uzależnieniom i patologiom społecznym;
• działalność na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego.

Katalog jest więc bardzo szeroki. Każdy podatnik znajdzie z pewnością podmiot, który chciałby wspierać. Wybór jest trudny, ponieważ organizacji jest bardzo wiele i każda z nich potrzebuje wsparcia podatników.

Pamiętajmy, że odliczenie jest bardzo proste, a ustawodawca daje podatnikom ogromne możliwości pomocy potrzebującym organizacjom. Wspierajmy je, pamiętajmy, że być może również my będziemy korzystać z ich nieocenionej pomocy. Wystarczy wypełnić nieskomplikowany załącznik jakim jest PIT/O. Przecież warto pomagać.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Ulga za darowiznę dla fundacji pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Darowizny na cele kultu religijnego

Odliczenie darowizn na cele kultu religijnego może wynieść maksymalnie 6% dochodu. Limit ten dotyczy sumy darowizn przekazanych na cele kultu religijnego, na rzecz organizacji pożytku publicznego oraz w ramach honorowego krwiodawstwa. Do darowizn przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego nie wlicza się 1% podatku. Chodzi tutaj o darowizny przekazane w trakcie roku bezpośrednio ze środków podatnika.

Co to są „cele kultu religijnego”?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa wprost czym jest „kult religijny”, jednak definicja słownikowa wskazuje, że jest to zewnętrzny aspekt religijny, to znaczy czynności dokonywane z pobudek religijnych (obrzędy, rytuały itp.).

W praktyce, do darowizn przekazanych na cele kultu religijnego można zaliczyć na przykład darowizny na budowę lub remont kościoła, czy też jego wyposażenie. Darowizna nie musi być w formie pieniężnej. Może być również w formie rzeczowej, na przykład zakup wyposażenia, cegieł czy okien.

Należy pamiętać, że darowizna nie może być przekazana osobie fizycznej, jaką jest ksiądz, ale Kościołowi. Podczas ewentualnej kontroli skarbowej, urzędnicy mogą zażądać dokumentów potwierdzających przekazanie darowizny. Warto zatem zachować potwierdzenie przelewu na konto. Jeżeli darowizna była w formie rzeczowej, konieczne jest oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu wraz z informacją o wartości darowizny.

Jak odliczyć darowizny na cele kultu religijnego

Z odliczenia mogą skorzystać podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-28, PIT-36 lub PIT-37. Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, jeżeli wliczyli darowiznę w koszty uzyskania przychodu, nie mogą jej dodatkowo odliczyć od dochodu.

Do formularza należy dołączyć załącznik PIT/O i wykazać w nim kwotę odliczenia w części „Odliczenia od dochodu (przychodu)” w wierszu „darowizny przekazane na cele kultu religijnego”, a także w części D podać dokładne dane identyfikacyjne obdarowanego. Należy pamiętać, że wysokość darowizny nie może przekroczyć 6% dochodu.

Dla ułatwienia obliczeń zachęcamy do skorzystania z naszego programu do rozliczania PIT, który samodzielnie wykona wszystkie obliczenia i nie pozwoli na odliczenie więcej, niż pozwalają przepisy. Program możesz pobrać pod artykułem.

Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła

Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła nie są określone w ustawie o podatku dochodowym, ale w odrębnych ustawach, regulujących stosunek Państwa do Kościoła. Nie wspominają one o limicie odliczenia, zatem możliwe jest odliczenie nawet całości dochodu i tym samym uniknięcie zapłaty podatku.

Co to są „cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła”

Zgodnie z ustawą o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej do działalności charytatywno-opiekuńczej można zaliczyć między innymi:

• prowadzenie domów dziecka, domów spokojnej starości, zakładów dla niepełnosprawnych;
• prowadzenie szpitali i aptek;
• organizowanie pomocy w zakresie ochrony macierzyństwa;
• organizowanie pomocy sierotom, osobom dotkniętym klęskami żywiołowymi i epidemiami;
• organizowanie pomocy ofiarom wojennym;
• pomoc osobom znajdującym się w trudnym położeniu materialnym lub zdrowotnym;
• prowadzenie żłobków, schronisk, burs;
• pomoc w zapewnieniu wypoczynku dzieciom i młodzieży znajdującym się w trudnej sytuacji;
• krzewienie idei pomocy bliźnim;
• przekazywanie za granicę pomocy ofiarom klęsk żywiołowych i osobom znajdującym się w szczególnej potrzebie.

• metropolie,
• archidiecezje,
• diecezje,
• administratury apostolskie,
• parafie,
• kościoły rektoralne (rektoraty),
• Caritas Polska,
• Caritas diecezji,
• Papieskie dzieła misyjne.

Może być przekazana w formie pieniężnej lub rzeczowej, ale w każdej sytuacji konieczne jest posiadanie dowodu przekazania darowizny wraz z informacją o jej wartości. Obdarowana instytucja powinna również w ciągu 2 lat od otrzymania darowizny przedstawić darczyńcy sprawozdanie, które potwiedzi, że darowizna została przeznaczona na działalność charytatywno-opiekuńczą.

Darowizna nie musi być przekazana na rzecz Kościoła Katolickiego. Odrębne ustawy określające stosunek Rzeczyspospolitej Polskiej do innych Kościołów również umożliwiają nielimitowane odliczenia. Do wyznań, które podlegają takim ustawom należą:

• Kościół Adwentystów Dnia Siódmego,
• Polski Autokefaliczny Kościół Prawosławny,
• Kościół Chrześcijan Baptystów,
• Kościół Ewangelicko-Augsburski,
• Kościół Ewangelicko-Metodystyczny,
• Kościół Ewangelicko-Reformowany,
• Kościół Katolicki Mariawitów,
• Kościół Polskokatolicki,
• Kościół Starokatolicki Mariawitów,
• Kościół Zielonoświątkowy.

Jak odliczyć darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze

Podobnie jak inne darowizny na cele kościelne, należy wykazać je na formularzu PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 oraz w załączniku PIT/O w części B oraz w części D. W części B należy ująć je w wierszu „darowizny wynikające z odrębnych ustaw”.

Post Darowizny na cele kościelne pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Grupy podatkowe przy darowiznach

Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia trzy grupy podatkowe. Dla każdej z nich istnieje inny próg wartości prezentu, powyżej którego należy zapłacić podatek oraz inna wysokość podatku. Istnieje również tzw. ulga nielimitowana dotycząca niektórych spośród I grupy podatkowej. Członków tej grupy potocznie zalicza się do „0 grupy podatkowej”, chociaż zgodnie z ustawą należą oni do I grupy podatkowej.

I grupa podatkowa

Do I grupy podatkowej należą:

• małżonek,
• wstępni (rodzice, dziadkowie itd.),
• zstępni (dzieci, wnuki itd.),
• rodzeństwo,
• ojczym i macocha,
• pasierb i pasierbica,
• zięć,
• synowa,
• teściowie.

Podatek należy zapłacić, jeżeli wartość otrzymanej darowizny od osoby z tej grupy przekroczy w ciągu 5 lat 9 637 zł. Jeżeli wartość pojedynczego prezentu lub kilku prezentów w trakcie 5 lat nie przekroczy tej kwoty, nie ma obowiązku zapłaty podatku ani zgłaszania otrzymanej darowizny.

Liczy się wartość prezentu/prezentów od tej samej osoby, zatem jeżeli otrzymałeś prezent o wysokości 5000 zł od teścia i również o wysokości 5000 zł od teściowej, nie podlegasz obowiązkowi podatkowemu. Jeżeli jednak oba prezenty podarowałby teść – podatek należałoby zapłacić. Nie ma znaczenia z jakiej okazji został podarowany prezent. Jeśli przykładowo, otrzymałeś 4 lata temu prezent ślubny od teścia o wartości 9 500 zł a teraz prezent na Święta o wartości 200 zł, masz obowiązek zapłaty podatku, ponieważ w trakcie 5 lat suma darowizny wyniosła 9 700 zł.

Wysokość podatku od prezentów od osoby z I grupy podatkowej

Istnieją 3 progi podatkowe:

• wartość prezentu/prezentów do 10 278 zł – podatek wynosi 3% wartości prezentu/prezentów
• wartość prezentu/prezentów między 10 279 zł a 20 556 zł – podatek wynosi 308,30 zł plus 5% nadwyżki ponad kwotę 10 278 zł
• wartość prezentu/prezentów ponad 20 556 zł – podatek wynosi 822,20 zł plus 7% nadwyżki ponad kwotę 20 556 zł

Ulga nielimitowana

Osoby podlegające tzw. uldze nielimitowanej zalicza się potocznie do „grupy 0”. Prezenty otrzymane od osób z tej grupy nie podlegają podatkowi, jednak jeżeli wartość darowizny przekroczy 9637 zł, należy zgłosić jej otrzymanie.

Do grupy tej należą:

• małżonek,
• wstępni,
• zstępni,
• rodzeństwo,
• ojczym i macocha,
• pasierb i pasierbica.

II grupa podatkowa

Do II grupy podatkowej należą:

• zstępni rodzeństwa,
• rodzeństwo rodziców,
• zstępni i małżonkowie pasierbów,
• małżonkowie rodzeństwa,
• rodzeństwo małżonków,
• małżonkowie rodzeństwa małżonków,
• małżonkowie innych zstępnych.

Obowiązek podatkowy zachodzi jeżeli wartość prezentu/prezentów otrzymanych od osoby z tej grupy przekroczy kwotę 7 276 zł. Podobnie jak w przypadku I grupy podatkowej, liczy się okres 5 lat.

Wysokość podatku od prezentów od osoby z II grupy podatkowej

Również istnieją 3 progi podatkowe:

• wartość prezentu/prezentów do 10 278 zł – podatek wynosi 7% wartości prezentu/prezentów
• wartość prezentu/prezentów między 10 279 zł a 20 556 zł – podatek wynosi 719,50 zł plus 9% nadwyżki ponad kwotę 10 278 zł
• wartość prezentu/prezentów ponad 20 556 zł – podatek wynosi 1 644,50 zł plus 12% nadwyżki ponad kwotę 20 556 zł

III grupa podatkowa

Do III grupy podatkowej należą dalsi krewni, niewymienieni w I ani w II grupie oraz osoby niespokrewnione. Podatek należy zapłacić, jeżeli wartość otrzymanych prezentów przekroczy w ciągu 5 lat kwotę 4 902 zł.

Wysokość podatku od prezentów od osoby z III grupy podatkowej

Progi podatkowe wynoszą tyle ile w I i II grupie, jednak wyższy jest podatek:

• wartość prezentu/prezentów do 10 278 zł – podatek wynosi 12% wartości prezentu/prezentów
• wartość prezentu/prezentów między 10 279 zł a 20 556 zł – podatek wynosi 1 233,40 zł plus 16% nadwyżki ponad kwotę 10 278 zł
• wartość prezentu/prezentów ponad 20 556 zł – podatek wynosi 2 877,90 zł plus 20% nadwyżki ponad kwotę 20 556 zł

Jak wycenić wartość prezentu

Nie jest konieczne ustalanie ile dokładnie zapłaciła za prezent osoba, która go podarowała. Wartością otrzymanego prezentu jest wartość rynkowa danej rzeczy, a więc przeciętna cena, za jaką można ją kupić. Obdarowany sam powinien ocenić ile wynosi ta wartość. W tym celu nie musi przeglądać oferty każdego sklepu, może podać tą wartość w przybliżeniu, jednak naczelnik urzędu skarbowego ma prawo zakwestionować podaną wartość.

Jeżeli urząd skarbowy uzna, że podana przez obdarowanego kwota jest niższa od wartości rynkowej danej rzeczy, nabywca prezentów dostanie wezwanie do podwyższenia podanej kwoty, wraz z informacją, ile wynosi wartość darowizny według naczelnika urzędu skarbowego. Jeżeli nabywca darowizny nie poda wyższej ceny lub wciąż będzie ona zbyt niska według oceny urzędu, urząd oceni wartość na podstawie opinii biegłego lub wyceny rzeczoznawcy.

Co grozi za nierozliczenie otrzymanych prezentów?

W przypadku braku zapłaty podatku od darowizny, jeżeli wyjdzie ona na jaw, podatek wyniesie 20% od wartości darowizny. Dotyczy to również osób, które otrzymały prezent od członka rodziny, który podlega uldze nielimtowanej, ale nie zgłosiły tego faktu do urzędu skarbowego.

Jak rozliczyć prezent?

Zeznanie podatkowe należy złożyć na formularzu SD-3 w ciągu miesiąca od otrzymania darowizny. Na podstawie zeznania, urząd skarbowy wyśle podatnikowi decyzję o ustaleniu wysokości podatku. Od dnia otrzymania decyzji, podatnik ma 14 dni na zapłatę podatku.

Osoby, które otrzymały prezenty od rodziny należącej do tzw. „0 grupy podatkowej” nie płacą podatku, w związku z tym nie składają deklaracji SD-3. Jeżeli jednak wartość otrzymanych prezentów przekroczyła 9 637 zł, powinni w ciągu 6 miesięcy zgłosić otrzymanie darowizny na formularzu SD-Z2.

Post Podatek od prezentów świątecznych pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Wysokość ulgi dla krwiodawców

Wysokość ulgi za oddanie krwi jest zależna od tego ile krwi zostało oddane. Jeden litr krwi jest wyceniony na 130 zł. Jako „krew” traktowane jest również osocze. W ciągu roku mężczyzna może zatem odliczyć od dochodu maksymalnie 3601 zł a kobieta 3484 zł. Maksymalna ulga dotyczy jednak tylko tych osób, które zarabiają co najmniej 60 017 zł (mężczyźni) lub 58 070 zł (kobiety). Ulga z tytułu darowizny nie może bowiem przekroczyć 6% dochodu.
Należy również pamiętać, że wszystkie ulgi z tytułu darowizn traktowane są łącznie. Znaczy to, że jeśli oprócz krwiodawstwa przekazywałeś darowizny również na inne cele (cele kultu religijnego lub organizacje pożytku publicznego), suma odliczeń ze wszystkich tych darowizn nie może przekroczyć 6% dochodu.

Ile w praktyce można zaoszczędzić dzięki uldze na krew?

Przykładowo, osoba zarabiająca miesięcznie 4500 zł brutto na umowie o pracę, płaci za cały rok podatek w wysokości 3980 zł (zakładając standardowe koszty uzyskania przychodu i brak ulg). Jeżeli podana osoba odda w trakcie roku 1,8 litra krwi (maksymalna ilość dla kobiety) i 25 litrów osocza (maksymalna ilość), będzie mogła odliczyć od dochodu 3159,90 zł (pełnej kwoty – 3484 zł nie odliczy, ponieważ kwota ta przekracza 6% jej dochodu). Dzięki odliczeniu jej podatek wyniesie 3411 zł, otrzyma zatem od urzędu skarbowego zwrot nadpłaty w wysokości 569 zł.

Ulga dla krwiodawców – dokumenty

Dokumentem uprawniającym do skorzystania z ulgi za oddanie krwi jest karta honorowego dawcy krwi z informacją o ilości bezpłatnie oddanej krwi.

Ulga dla krwiodawców – jaki PIT?

W celu skorzystania z ulgi dla krwiodawców należy wypełnić swoją podstawową deklarację PIT (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) oraz dołączyć załącznik PIT/O i wykazać ulgę w części B. Najprościej jest to zrobić przez internet.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą rozliczające się na kartę podatkową lub podatkiem liniowym nie mogą skorzystać z ulgi.

Post PIT – Ulga dla krwiodawców pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Przekazaną darowiznę można odliczyć od dochodu w rozliczeniu PIT, w ramach tzw. „ulgi za darowizny”. Kwotę odliczenia należy wskazać w odpowiednim formularzu PIT (PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 w zależności od tego z jakich źródeł otrzymywałeś dochód). Do deklaracji należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wykazujemy szczegółowe dane o darowiznie. Najprościej jest to zrobić przez internet, korzystając z programu do rozliczania PIT.

Uldze za darowizny podlegają darowizny przekazane na cele pożytku publicznego, na cele kościelne oraz krew i osocze przekazane przez honorowych krwiodawców. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule „jak rozliczyć darowizny„.

Darowizna a PIT-37 (umowa o pracę, zlecenie lub dzieło)

Na formularzu PIT-37 kwotę przekazanej darowizny należy wykazać w części D (odliczenia od dochodu) w wierszu „odliczenia od dochodu – wykazane w części B załącznika PIT/O”.

Darowizna a PIT-36 (działalność gospodarcza według skali podatkowej, praca za granicą, inne źródła)

Na formularzu PIT-36 kwotę przekazanej darowizny należy wykazać w części F (odliczenia od dochodu/zwolnienie) w wierszu „odliczenia od dochodu – wykazane w części B załącznika PIT/O”.

Darowizna a PIT-28 (ryczałt)

Na formularzu PIT-28 kwotę przekazanej darowizny należy wykazać w części D.1. (odliczenia od przychodów na podstawie art. 11 ustawy) w wierszu „odliczenia od przychodów – wykazane w części B załącznika PIT/O”.

Załącznik PIT/O

Podatnicy, którzy odliczają darowiznę na cele pożytku publicznego, cele kultu religijnego lub z tytułu krwiodawstwa, wypełniają wiersz 1 w części B (odliczenia od dochodu (przychodu)). Suma tych darowizn nie może być wyższa niż 6% dochodu.

Podatnicy, którzy odliczają darowiznę na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła wypełniają wiersz 2 (darowizny wynikające z odrębnych ustaw), również w części B. W przypadku tej darowizny nie istnieje limit dochodu.

Ponadto, wszyscy podatnicy, wypełniają część D, w której należy wykazać dane identyfikacyjne i adres obdarowanego (adres fundacji, adres stacji krwiodawstwa itp.)

Otrzymanie darowizny (spadku)

Otrzymane darowizny podlegają ustawie o podatku od darowizn i spadków.

Ustawa zakłada, że jeżeli kwota otrzymanej darowizny przekroczy kwotę wolną od podatku konieczne jest zapłacenie podatku od darowizny (lub spadku). Wysokość kwoty wolnej od podatku zależna jest od tego, od kogo otrzymałeś darowiznę. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule o podatku od prezentów, które również traktowane są jak darowizna.

Darowizny otrzymane od osób z tzw. 0 grupy podatkowej podlegają zwolnieniu z podatku od darowizn.

Do grupy tej należą:

• małżonek,
• zstępni (np. dzieci, wnuki),
• wstępni (np. rodzice, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• pasierb,
• pasierbica,
• macocha,
• ojczym.

Warunkiem zwolnienia z podatku od darowizn jest złożenie druku SD-Z2. Należy złożyć go, jeżeli wartość darowizny (lub kilku darowizn otrzymanych od jednej osoby z tej grupy w ciągu 5 lat) przekroczy 9 637 zł.

Jeśli darowizna została otrzymana od osoby spoza grupy podatkowej 0 i przekroczyła kwotę wolną od podatku dla członków tej grupy, konieczne jest złożenie druku SD-3.

Post Jaki PIT od darowizny pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Podobnie jak w przypadku darowizny, obowiązek podatkowy może zaistnieć również w przypadku otrzymania spadku, który traktowany jest jako nieodpłatny przyrost majątku. Decyzja o wysokości podatku od spadku należy do właściwego urzędu skarbowego, który na podstawie przedłożonej przez podatnika deklaracji PIT wydaje stosowną decyzję. Podatnik w rozliczeniu rocznym jest bowiem zobligowany do przedstawienia szczegółowej informacji o uzyskanym spadku.

Informacje znajdujące się w rozliczeniu rocznym są dla organu podatkowego podstawą nie tylko do określenia wysokości podatku od spadku, ale też ewentualnego zwolnienia z obowiązku jego uiszczenia.

Spadek zwolniony z podatku

Spadek obłożony jest podatkiem, gdy jego wartość przekracza kwotę uznaną za wolną od podatku. Sam obowiązek podatkowy w związku z uzyskanym spadkiem powstaje:

• gdy uprawomocnieni się sądowe postanowienie o nabyciu spadku lub dziedziczeniu majątku,
• gdy podatnik poświadczy przed organem podatkowym fakt nabycia spadku.

Aby uzyskać zwolnienie od podatku w chwili nabycia spadku, którego wartość nie przekracza ustalonych przepisami limitów, należy zgłosić fakt organom podatkowym – czyli właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenie powinno nastąpić na specjalnym formularzy SD-Z2, w którym przedstawia się szczegółowe informacje dotyczące wysokości spadku i jego pozyskania. W sytuacji gdy zgłoszenie nie zostanie przedłożone do urzędu skarbowego, spadkobierca nie będzie miał podstaw, by ubiegać się o zwolnienie od podatku.

Warto pamiętać: informacja o otrzymanym spadku powinna zostać przekazana do urzędu skarbowego do 6 miesięcy od chwili uprawomocnienia się postanowienia o uzyskaniu spadku. Gdy spadkobierca w tym okresie nie posiadał informacji o uzyskanym spadku, zgłoszenie może przekazać organom podatkowym do 6 miesięcy do chwili powiadomienia o nabyciu praw spadkowych.

Post Podatek od spadku pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Darowizna najprościej może być rozumiana jako forma nieodpłatnego wzbogacenia obdarowanego przez darczyńcę, czyli osobę zobowiązującą się do świadczenia kosztem posiadanego majątku. Za przedmiot darowizny może być uznane:

• prawa majątkowe,
• prawa pozbawione wartości majątkowej.

Zazwyczaj otrzymanie darowizny pociąga za sobą konieczność zapłacenia podatku, zdarzają się jednak sytuację, gdy darowizna jest wolna od podatku. Przekazane darowizny mogą natomiast zostać odliczone od dochodu w rocznym zeznaniu PIT.

Otrzymanie darowizny

Zwolnienie darowizny od podatku

Osoby fizyczne otrzymujące darowiznę są zobowiązane do uiszczenia podatku wykazanego w deklaracji PIT składanej każdego roku. Obowiązek podatkowy wynikający z darowizny powstaje w momencie wypełnienia przyrzeczonego świadczenia przez darczyńcę. Od tej zasady istnieje jednak kilka wyjątków wynikających z obowiązujących przepisów prawnych.

Darowizna, której wartość nie przewyższa kwoty wolnej od podatku, podlega zwolnieniom. Wysokość kwot wolnych od podatku w przypadku nabycia darowizny majątkowej to:

• 10434 zł – w przypadku małżonka, rodziców, dziadków, pradziadków, dzieci, rodzeństwa, wnuków, prawnuków, teściów, zięcia, synowej, pasierba, ojczyma, macochy,
• 7878 zł – dzieci siostry/brata, wnuki siostry/brata, ciotki, wujowie, stryjowie, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie zstępnych,
• 5308 zł – inni nabywcy.

Aby darowizna została uznana za wolną od podatku, należy zgłosić fakt nabycia do niej praw naczelnikowi urzędu skarbowego. Informacja ta powinna zostać przekazana organom podatkowym w terminie 6 miesięcy od chwili powstania obowiązku podatkowego. W przypadku gdy darowizna jest w formie pieniężnej należy przedłożyć rachunek bankowy jako dowód wpłaty określonej sumy na dany rachunek.

Darowizna opodatkowana

Darowizna o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku winna zostać wykazana w zeznaniu podatkowym przedłożonym we właściwym urzędzie skarbowym w terminie miesiąca od momentu otrzymania darowizny. Deklaracja powinna zawierać załączniki, będące dokumentacją niezbędną dla określenia odpowiedniej do wartości darowizny podstawy podatkowej, której wysokość może sięgać 20%. Podatek od darowizny należy uiścić w terminie do 14 dni od otrzymania decyzji o wysokości podatku.

Odliczenie darowizny od dochodu

Rozliczający się w PIT podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu darowizn na cele kościelne, cele krwiodawstwa oraz cele pożytku publicznego. Łączna suma odliczeń z tych tytułów nie może przekroczyć 6% rocznego dochodu danej osoby. Możliwość odliczenia nie przysługuje osobom korzystającym z karty podatkowej oraz rozliczającym się za pomocą podatku liniowego. Ryczałtowcy mogą natomiast odliczyć darowiznę od przychodu.

Krew

Od dochodu odliczyć można darowiznę przekazaną w postaci krwi – 2,7 litra (mężczyźni) oraz 1,8 litra (kobiety). Więcej przekazać można osocza, bo aż 25 litrów. Krew i osocze wycenione jest tak samo – 130 zł za 1 litr. Nominalnie litr osocza jest warty więcej (170 zł) niż litr krwi, ale urzędy skarbowe traktują je jednakowo. Żadnego znaczenia nie odgrywa również to, jakiej grupy jest przekazywana krew (czy osocze). Maksymalnie więc honorowy dawca może odliczyć 3601 zł (mężczyzna) lub 3484 zł (kobieta). Suma ta może wynieść jednak nie więcej niż 6% rocznego dochodu – limit ten dotyczy wszystkich rodzajów darowizn.

Do odliczenia uprawnia jedynie darowizna krwi. Z „ulgi na krew” nie skorzystają więc ci, którzy za przekazanie krwi pobrali pieniądze. Warto przy tym pamiętać, że jeśli podatnik otrzyma od jednostki krwiodawstwa np. jakieś jedzenie czy drobny upominek, to tego rodzaju prezenty nie stanowią płatności za krew.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, darowizna krwi nie może być przeznaczona dla konkretnej osoby – musi natomiast zostać dokonana przez osobę o statusie honorowego dawcy.

W 2012 r. zniesiony został obowiązek posiadania oświadczenia stacji krwiodawstwa o przyjęciu darowizny. Jako potwierdzenie wystarczy pojedyncze zaświadczenie jednostki organizacyjnej zajmującej się pobieraniem krwi, w którym znajdzie się informacja o ilości bezpłatnie oddanej krwi/osocza.

Odliczenie z tytułu darowizny na cele krwiodawstwa ująć należy w załączniku PIT/O – dane muszą obejmować kwotę przekazanej darowizny, sumę dokonanego odliczenia oraz dane identyfikacyjne obdarowanego, czyli np. publicznej jednostki krwiodawstwa.

Darowizny na cele kościelne

Od dochodu odliczyć można również darowizny przekazane na cele kościelne. Możliwość taka przysługuje jedynie przy dwóch rodzajach darowizn:

• na cele kultu religijnego;
• na cele charytatywno-opiekuńcze danego kościoła.

Suma odliczenia darowizn na cele kultu religijnego nie może przekraczać 6% rocznego dochodu podatnika – limit ten obejmuje łącznie także darowizny na cele krwiodawstwa i pożytku publicznego. „Kultem religijnym” nazywa się „zewnętrzne aspekty życia religijnego”. Jako darowiznę na „cele kultu religijnego” można uznać więc darowiznę na przykład na remont budynku (kościoła) albo zakup wyposażenia.

Inaczej sytuacja wygląda w przypadku darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła – limit 6% rocznego dochodu nie obowiązuje, podatnik może więc odliczyć od dochodu nawet 100%. Do celów charytatywno-opiekuńczych można zaliczyć pomoc potrzebującym (np. ubogim czy pokrzywdzonym w wyniku klęsk żywiołowych) przekazaną za pośrednictwem tzw. kościelnych osób prawnych. Są to m. in. metropolie, diecezje, parafie, a także Caritas.

Forma przekazanej darowizny nie ma większego znaczenia. Mogą to być równie dobrze pieniądze, ale i np. okna dla kościelnego budynku. W wypadku darowizny w naturze pod uwagę bierze się pełną jej wartość, czyli także z podatkiem VAT (cena netto podwyższona o nadwyżkę VAT, która nie została odliczona w działalność podatnika).

W załączniku PIT/O podatnik powinien zamieścić następujące dane: wartość darowizny, wartość odliczenia, dane identyfikacyjne obdarowanego. Dokumenty potwierdzające (dowód wpłaty albo umowa darowizny) będą potrzebne tylko w przypadku wezwania ze strony organów skarbowych.

Darowizny na pożytek publiczny

Ostatnia formą darowizny, której sumę można odliczyć od dochodu, jest darowizna na cele pożytku publicznego. Darowizny takiej dokonać można jedynie na rzecz organizacji prowadzącej tego rodzaju działalność (zgodnie z przepisami ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie).

Od dochodu można odliczyć darowiznę, jeżeli została przekazana na cel charytatywny i na rzecz odpowiedniego podmiotu.

Limit odliczenia z tytułu darowizny na rzecz pożytku publicznego wynosi 6% i jest liczony łącznie z darowiznami na cele kościelne i na cele krwiodawstwa.

Warto pamiętać, że darowizna ta nie ma nic wspólnego z odliczeniem 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. To dwie osobne instytucje, choć nie ma oczywiście żadnych przeszkód, aby przekazać 1,5% podatku i równocześnie dokonać darowizny na rzecz tej samej OPP.

W załączniku PIT/O podatnik powinien ująć sumę przekazanej darowizny, kwotę odliczenia oraz dane identyfikacyjne obdarowanego podmiotu. Do udokumentowania darowizny (w razie kontroli skarbowej) wystarczy dowód wpłaty.

Darowizna nie musi mieć formy pieniężnej. Może stanowić ją również konkretna rzecz – w takim jednak przypadku konieczne jest potwierdzenie pisemną umową. Odliczenie od dochodu przysługuje także dla darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego z innych państw (członków UE lub EOG).

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Jak rozliczyć darowizny 2023 pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.