Rodzice wychowują pełnoletnie dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności pobierające rentę. Rodzice rozliczają się wspólnie, pracuje tylko ojciec. Dziecko w ramach renty otrzymało ok. 8000 zł. Czy dochody dziecka trzeba wliczyć do PITu rodziców? Czy rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko i rehabilitacyjnej?

W sytuacji gdy dziecko jest pełnoletnie musi rozliczyć się samodzielnie. Nie ma możliwości łączenia renty dziecka z dochodami rodziców. Jeśli takie dziecko nie jest w stanie samodzielnie złożyć deklaracji podatkowej powinno ustanowić pełnomocnika, którym może być np. jedno z rodziców i tenże rodzic będzie mógł składać w imieniu dziecka zeznania podatkowe. Oczywiście z ulgi rehabilitacyjnej może korzystać w pełni, rodzice mogą też odliczyć ulgę na dziecko.

Odpowiedź na pytanie została udzielona przez doradcę podatkowego Jerzego Palucha, www.podatki-doradca.pl

Post Pytanie od podatnika: Rozliczenie niepełnosprawnego pełnoletniego dziecka pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Nazwa „kosiniakowe” pochodzi od nazwiska Władysława Kosiniaka-Kamysza, byłego Ministra Pracy i Polityki Społecznej, który był pomysłodawcą nowego zasiłku. Zasiłek ma na celu wsparcie rodziców, którzy dotychczas ze względu na brak ubezpieczenia chorobowego, nie podlegali zasiłkowi macierzyńskiemu. Dotyczy to mam będących na studiach, bezrobotnych, zatrudnionych na umowie o dzieło oraz rolników. Zasiłek, w wysokości 1000 zł wypłacany jest co miesiąc, przez rok od urodzenia dziecka. Ponadto, osoby, których zasiłek według starych zasad wynosił mniej niż 1000 zł, mogą otrzymać wyrównanie do 1000 zł. Korzystają z tego niektórzy przedsiębiorcy, osoby zatrudnione na część etatu lub na umowie zlecenie.

Podobnie jak inne zasiłki, kosiniakowe nie podlega opodatkowaniu. Nie należy więc wykazywać tego typu dochodu na formularzu PIT ani płacić podatku. Warto jednak wiedzieć, że kosiniakowe wlicza się do dochodu branego pod uwagę przy wyznaczaniu prawa do innych świadczeń. Rodzice, którzy skorzystają z kosiniakowego mogą zatem stracić prawo do stypendium socjalnego lub zasiłku z MOPSu.

W prawidłowym wypełnieniu formularza PIT i rozliczeniu pozostałych dochodów pomoże Ci nasz darmowy program do rozliczania PIT.

Post Kosiniakowe – czy płaci się podatek? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Dochody z zagranicy można opodatkować dwoma metodami: tzw. metodą zwolnienia z progresją oraz metodą proporcjonalnego odliczenia. To, którą metodę należy zastosować zależy od państwa, w którym uzyskany został dochód i od tego, jak wygląda umowa Polski z danym państwem.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu stwierdził niedawno (sygn. akt I SA/Op 519/15), że jeśli dziecko pracowało w państwie, z którego podatek oblicza się metodą zwolnienia z progresją i jednocześnie nie pracowało w Polsce, rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli dziecko zarobiło więcej niż 3089 zł. Wynika to z tego, że dochody takie są zwolnione z opodatkowania w Polsce.

Do państw, z których dochód oblicza się metodą zwolnienia z progresją należą m.in.: Norwegia, Finlandia, Austria, Niemcy, Francja, Grecja, Hiszpania, Irlandia, Wielkia Brytania, Szwajcaria.

W innej sytuacji są rodzice dzieci, które pracowały w państwie, z którego podatek oblicza się metodą proporcjonalnego odliczenia (m.in. Holandia, Belgia, USA). W takim przypadku jeśli dochody przekroczyły kwotę 3089 zł, rodzice nie mają prawa do ulgi.

Dochód przelicza się na złotówki na podstawie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wypłaty wynagrodzenia. Jeśli wynagrodzenie płacone było na przykład co miesiąc lub co tydzień, należy dokonać przeliczenia każdej wypłaty.

Post Ulga prorodzinna a praca dziecka za granicą pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto może skorzystać z ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Ustawa o PIT umożliwia odliczenie od dochodu wydatków na kolonie i obozy:

• dzieci i młodzieży niepełnosprawnej;
• dzieci i młodzieży (do 25. roku życia), których rodzice są niepełnosprawni (nawet jeśli ich dzieci są pełnosprawne).

Jaką kwotę można odliczyć w ramach ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Ulga nie jest limitowana, jednak należy pamiętać, że odliczyć można jedynie wydatki faktycznie poniesione. Oznacza to, że jeśli obóz lub kolonia został sfinansowany np. przez PFRON, NFZ albo zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, nie jest możliwe skorzystanie z ulgi. Jeśli rodzic otrzymał częściowe dofinansowanie, odliczyć może tę część, którą sam zapłacił.

Warto wiedzieć, że odliczyć można również wydatki na przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem dziecka na obozie lub koloniach, czyli na przykład dojazd do miejsca wypoczynku dziecka.

Jak skorzystać z ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy składają PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. W celu skorzystania z ulgi należy dołączyć załącznik PIT/O i wpisać odliczaną kwotę w części B, w wierszu „wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych”. Najłatwiejszym sposobem na prawidłowe wypełnienie zeznania jest skorzystanie z naszego programu do PIT, który podpowie gdzie i co wpisać oraz obliczy podatek.

Przy składaniu zeznania podatkowego nie trzeba załączać żadnych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, jednak w przypadku ewentualnej kontroli takie dokumenty mogą się okazać niezbędne. Dlatego należy posiadać faktury i zachować je na okres 5 lat.

Post Ulga na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

• składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
• różnicy między kwotą przysługującego odliczenia na dzieci, a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym,
• przysługującej kwocie różnicy z tytułu dodatkowego zwrotu ulgi na dziecko,
• łącznej kwocie zwrotu.

Dla przypomnienia: Załącznik PIT/UZ został wprowadzony na początku 2015 r. aby umożliwić pełne wykorzystanie ulgi na dzieci rodzicom ze stosunkowo niskim podatkiem dochodowym. Przykładowo, rodzice dwójki dzieci, którym przysługiwało 2224,08 zł ulgi, ale których podatek dochodowy wynosił 2000 zł, w załączniku PIT/UZ musieli wpisać 224,08 zł. Od stycznia 2016 r. ta sama rodzina nie musi już składać PIT/UZ, tylko wypełnić sekcję „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” w formularzu PIT-37 lub PIT-36. Należy wpisać tam takie same dane, jakie rok temu wpisywali w PIT/UZ.

Wysokość ulgi na dzieci

Wysokość kwot ulgi na dzieci jaką można odliczyć od podatku reguluje art. 27f Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r. Poz. 361, z późn. zm.). Kwotę ulgi oblicza się od dochodu obliczonego na podstawie art. 27 w/w ustawy czyli od kwoty dochodu brutto, od której odejmuje się kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ulgę stosuje się na każde małoletnie dziecko.

Kwoty ulgi na dzieci nie uległy zmianie w 2016 roku. Kwota ulgi na pierwsze i drugie dziecko wynosi 92,67 zł miesięcznie czyli 1 112,04 zł rocznie na jedno dziecko. Ulga na trzecie dziecko wynosi 166,67 zł miesięcznie czyli 2 000,04 rocznie. Natomiast ulga na czwarte i każde kolejne dziecko wynosi 225,00 zł miesięcznie czyli 2 700,00 zł rocznie.

Limit dochodu do ulgi na dzieci

Z ulgi na pierwsze dziecko mogą skorzystać ci rodzice będący w związku małżeńskim, których łączny dochód nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 112 000,00 zł lub nie będących w związku małżeńskim, których samodzielny dochód nie przekroczył w roku podatkowym kwoty 56 000,00 zł. Osoby samotnie wychowujące dziecko obowiązuje limit 112 000,00 zł, jednak należy pamiętać, że nie każda osoba, która nie jest w związku małżeńskim, jest „osobą samotnie wychowującą dziecko”. Liczy się tu faktyczna sytuacja danej osoby, a nie jej stan cwyilny.

Rodzice, którzy wychowują dwójkę lub więcej dzieci mogą skorzystać z ulgi niezależnie od wysokości swojego dochodu.

Inne ważne informacje o uldze na dziecko

1. Z odliczenia może skorzystać każdy podatnik, który sprawował nad małoletnimi dziećmi władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeśli zamieszkiwało dziecko razem z nim, sprawował opiekę jako rodzina zastępcza dla dziecka na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
2. Z odliczenia można skorzystać bez względu na wiek dziecka, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
3. Ulga należy się również na dzieci do 25 roku życia, które uczą się w szkołach jeżeli w roku podatkowym 2015 nie uzyskały dochodów w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej.
4. Odliczenie przysługuje za pełne miesiące kalendarzowe, z możliwością rozliczenia dziennego w przypadku zmiany prawa do władzy rodzicielskiej lub opieki nad dzieckiem.
5. Kwota odliczenia dotyczy obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Przy czym kwotę ulgi można rozdzielić w dowolnych proporcjach na poszczególnych rodziców.
6. Rozliczenie ulgi może być dokonane wyłącznie przez podatnika, a nie przez płatnika w zeznaniu składanym za podatnika na jego wniosek.

Obejrzyj film przedstawiający jak wypełnić PIT-37 i rozliczyć ulgę na dziecko:

Post Jak rozliczyć ulgę na dziecko w 2016 r.? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kiedy małoletnie dziecko składa własny PIT

Dziecko musi złożyć własne zeznanie podatkowe, jeśli uzyskało dochód z pracy. Nie ma znaczenia, czy była to umowa o pracę, zlecenie czy dzieło. W każdym z takich przypadków, pracodawca powinien wystawić PIT-11, a dziecko na jego podstawie wypełnić PIT-37.

Dziecko powinno złożyć własne zeznanie również wtedy, kiedy dochód pochodził ze stypendium lub ze sprzedaży przedmiotu oddanego nieletniemu do swobodnego użytku (np. własnego roweru czy książek).

Rodzice jedynie podpisują takie zeznanie, ale powinno być złożone na dane osobowe dziecka. W związku tym, że inna osoba będzie wykazana jako podatnik a inna będzie formularz podpisywać, nie ma w takiej sytuacji możliwości aby złożyć PIT przez Internet bez podpisu elektronicznego. Twórcy systemu e-Deklaracje nie przewidzieli takiej opcji. Wciąż jednak możliwe jest wypełnienie formularza za pomocą naszego programu. Po wypełnieniu formularz należy jednak wydrukować i złożyć do urzędu drogą tradycyjną (osobiście lub pocztą).

Kiedy dochody dziecka rodzic wykazuje jako swoje

Taki sposób rozliczenia dochodów dziecka jest prawidłowy, jeśli dziecko otrzymało dochód z praw majątkowych (np. zaległe wynagrodzenie zmarłego rodzica, wypłacone przez jego pracodawcę), z renty, z kapitałów pieniężnych (np. sprzedaż papierów wartościowych) oraz z najmu, dzierżawy lub podobnych umów.

W przypadku dochodów z kapitałów pieniężnych rodzice powinni złożyć dwa formularze PIT-38 (jeden składa matka, drugi ojciec) i w każdym wykazać połowę dochodu dziecka. Podobna sytuacja występuje w przypadku dochodów z najmu, dzierżawy lub podobnych umów, opodatkowanych ryczałtowo. Odpowiednim formularzem jest wtedy PIT-28, ale również należy złożyć dwa takie formularze i w każdym wykazać połowę dochodu.

Jeżeli rodzice są rozwiedzeni albo w separacji i dziecko mieszka (jest wychowywane) u jednego z rodziców, rodzic ten wykazuje całą kwotę dochodu dziecka.

Jeśli dochód dziecka jest opodatkowany według skali podatkowej (renta, prawa majątkowe albo najem na zasadach ogólnych), rodzice składają PIT-36, wraz z załącznikiem PIT/M. Jeśli rozliczają się indywidualnie, podobnie jak w przypadku PIT-38 i PIT-28, każdy z nich wykazuje połowę dochodu dziecka. PIT-36 można jednak rozliczyć wspólnie z małżonkiem, w takiej sytuacji składają tylko jeden formularz (ale załączniki PIT/M dwa).

W załączniku PIT/M należy wykazać kwotę przychodu dziecka z danego źródła, ewentualne koszty uzyskania przychodu oraz zaliczki na podatek. Na formularzu PIT-36, w sekcji D.3 „dochody małoletnich dzieci” należy wpisać dochód dziecka oraz należną zaliczkę na podatek.

Post Jak rozliczyć małoletnie dziecko pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Stypendium zwolnione z podatku

Najczęściej beneficjentami stypendium są uczniowe lub studenci, którzy otrzymują stypendium naukowe, stypendium za wyniki w nauce albo stypendium socjalne. Stypendia takie są zwolnione z opodatkowania do kwoty 3800 zł za rok.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnione z podatku do kwoty 3800 zł są:

• stypendia dla uczniów i studentów, których wysokość i zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego,
• stypendia dla uczniów i studentów przyznane przez organizacje pożytku publicznego, na podstawie regulaminów zatwierdzonych przez organy statutowe.

Stypendia otrzymywane ze szkoły spełniają zatem wymóg z pierwszego punktu, ale warto wiedzieć, że takim samym przepisom podlegają stypendia od organizacji pożytku publicznego.

Stypendia doktoranckie również są zwolnione z podatku, ale w ich przypadku nie ma limitu.

Czy trzeba rozliczyć stypendium zwolnione z podatku?

Uczniowie i studenci, którzy otrzymywali stypendium podlegające zwolnieniu z podatku powinni otrzymać do końca lutego formularz PIT-8C od jednostki, która wypłacała stypendium.

Wartość otrzymanego stypendium powinna znajdować się w części E (Informacja o wysokości wypłaconego stypendium, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy). Jeżeli wartość nie przekroczyła kwoty 3800 zł, będzie znajdować się w kolumnie a (kwota wypłacona) oraz w kolumnie b (kwota wolna od podatku dochodowego), a w kolumnie c (kwota po odliczeniu kwoty wolnej od podatku) będzie wartość 0 zł. W takiej sytuacji nie trzeba wykazywać otrzymanego stypendium w zeznaniu podatkowym.

Jeśli jednak otrzymane stypendium przekroczyło kwotę 3800 zł, nadwyżka ponad tę kwotę znajdzie się w kolumnie c (kwota po odliczeniu kwoty wolnej od podatku) i od tej kwoty będzie trzeba zapłacić podatek. Jeżeli została pobrana zaliczka przez organ wypłacający stypendium, w formularzu PIT-8C znajdzie się również informacja o wysokości tej zaliczki (kolumna d). W takiej sytuacji, wartość kwoty po odliczeniu kwoty wolnej od podatku oraz wartość zaliczek pobranych przez płatnika należy przenieść do formularza PIT-37, do wiersza „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4”. Jeżeli uczeń, który otrzymywał stypendium jest niepełnoletni, rodzice jedynie podpisują za niego zeznanie, ale należy złożyć odrębne zeznanie dla dziecka (nie łączyć jego dochodów z dochodami rodziców).

Stypendium jako działalność wykonywana osobiście

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody z działalności wykonywanej osobiście to między innymi „przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej, w tym z tytułu udziału w konkursach z dziedziny nauki, kultury i sztuki oraz dziennikarstwa, jak również przychody z uprawiania sportu, stypendia sportowe przyznawane na postawie odrębnych przepisów oraz przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych.”

Jako działalność wykonywana osobiście może zatem być uznane np. stypendium sportowe otrzymane przez osobę, która nie posiada statusu ucznia albo studenta. Tak samo może być potraktowana jednorazowa nagroda za udział w konkursie. Jako przychód z działalności wykonywanej osobiście zostanie także uznane stypendium przekazane przez organizację pożytku publicznego osobie, która nie jest uczniem ani studentem. Stypendium w takich przypadkach nie jest zwolnione z podatku, nawet jeśli jego kwota jest bardzo niska.

Jeżeli stypendium zgodnie z przepisami należy uznać za działalność wykonywaną osobiście, beneficjentowi stypendium do końca lutego zostanie wystawiony formularz PIT-11. Kwoty wykazane na tym formularzu należy przepisać na formularz PIT-37, do wiersza „działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia)”.

Stypendium jako przychody z innych źródeł

Według zapisów w ustawie o PIT, inne źródła przychodu to „w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego (…), kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (…), zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12–14 i 17 oraz przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.”

W niektórych sytuacjach otrzymane stypendium będzie więc trzeba zaliczyć do innych źródeł przychodu. Dotyczy to np. niektórych stypendiów stażowych albo innych stypendiów ufundowanych przez prywatną firmę.

Jeżeli stypendium zostanie zakwalifikowane do innych źródeł przychodu, beneficjent otrzyma formularz PIT-8C, w którym kwota stypendium będzie znajdować się w części D (Informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy). Kwotę z tej części należy przepisać na formularz PIT-36. W takiej sytuacji, jeżeli podatnik otrzymał również inne dochody, np. z umowy o pracę, zlecenia albo inne wykazywane zwykle na formularzu PIT-37, ma obowiązek wszystkie dochody wykazać na jednym formularzu PIT-36, a nie PIT-37.

Ponieważ za przychody z innych źródeł fundator stypendium nie składa do urzędu skarbowego zaliczek na podatek w trakcie roku, pełną kwotę podatku musi zapłacić beneficjent stypendium. Termin zapłaty podatku mija 30 kwietnia, tak jak termin złożenia zeznania podatkowego.

Najprostszym sposobem na rozliczenie dochodu ze stypendium jest rozliczenie pit przez internet. Zachęcamy do skorzystania z naszego bezpłatnego programu, który to ułatwia.

Post Jaki PIT wypełnić do rozliczenia stypendium? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Rodziny, które otrzymują zasiłek rodzinny powinny zatem przed rozliczeniem ulgi na dzieci, upewnić się, czy nie stracą zasiłku. W praktyce jednak taka sytuacja nie zdarzy się często.

Zobaczmy to na przykładach.

Przykład 1

Rodzina z dwójką dzieci. Pracuje tylko jeden z małżonków i zarabia 3000 zł brutto na umowie o pracę.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?

Przychód roczny: 36 000 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł (standardowe koszty przy umowie o pracę)
Składki społeczne: 4935,60 zł
Składki zdrowotne: 2795,76 zł
Podatek dochodowy: 2388 zł

Dochód: 36 000 – 1335 – 4935,60 – 2795,76 – 2388 = 24 545,64
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
24 545,64 / 12 / 4 = 511,36 zł

Dochód miesięczny na członka rodziny nie przekracza limitu 574 zł, zatem zasiłek rodzinny należy się.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Małżonkowie rozliczają się wspólnie. Ponieważ drugi małżonek nie pracuje, dzięki wspólnemu rozliczeniu podatek jest mniejszy o 556 zł. Wynosi zatem (zaokrąglając do pełnych złotych) 1832 zł. Ulga podatkowa za dwójkę dzieci wynosi natomiast 2224,08 zł. Ponieważ jest to wyższa kwota, niż podatek, rodzina musi wypełnić PIT/UZ, aby skorzystać z pełnej kwoty ulgi. W PIT/O odliczą zatem 1831,87 zł. W PIT/UZ, musieliby wykazać 392,21 zł (2224,08 – 1831,87).

Kwota 392,21 zł zostanie doliczona do dochodu dla prawa do zasiłku rodzinnego. Jeśli rodzice nie skorzystają z PIT/UZ ich dochód roczny będzie wynosił zatem 24545,64 (jak wyliczone wyżej), a jeżeli skorzystają – 24937,85 zł.

24 937,85 / 12 / 4 = 519,54 zł

Dochód miesięczny na członka rodziny nadal nie przekracza limitu 574 zł, zatem rodzina może bez obaw skorzystać z pełnego odliczenia ulgi na dzieci.

Przykład 2

Również rodzina z dwójką dzieci, również pracuje tylko jeden rodzic, ale zarabia trochę więcej: 3350 zł brutto.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?

Przychód roczny: 40 200 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł
Składki społeczne: 5511,48 zł
Składki zdrowotne: 3121,92 zł
Podatek dochodowy: 2759 zł

Dochód: 40 200 – 1335 – 5511,48 – 3121,92 – 2759 = 27 472,60 zł.
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
27 472,60 / 12 / 4 = 572,34 zł

W przypadku tej rodziny dochód miesięczny na członka rodziny również nie przekracza limitu, chociaż jest jemu bardzo bliski.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Podobnie jak rodzina z przykładu 1, małżonkowie rozliczają się wspólnie, na czym zyskują 556 zł podatku mniej. Ich podatek wyniesie zatem 2203,32 zł, zaokrąglając do pełnych złotych – 2203 zł.

2224,08 zł – 2203,32 zł = 20,76 zł

Zwrot w PIT/UZ wyniesie 20,76 zł, w wyniku czego dochód liczony do zasiłku rodzinnego wzrośnie z 27 472,60 do 27 493,36 zł.

27 493,36 / 12 / 4 = 572,78 zł.

Rodzina z powyższego przykładu ma wyższe zarobki niż z przykładu 1, w związku z czym jest bliska limitu dochodu dla zasiłku rodzinnego. Wyższe zarobki oznaczają jednak również niższą kwotę zwrotu w PIT/UZ (większą część ulgi rodzina może odliczyć zwyczajnie w PIT/O). Zasiłek rodzinny nadal więc należy się.

Przykład 3

Rodzina jak z przykładu 2. Te same zarobki, ta sama liczba dzieci, ale załóżmy, że w trakcie roku przekazali darowiznę – na przykład na Kościół. Darowizna była w kwocie 1000 zł i tyle mogą odliczyć od dochodu.

Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?

Dzięki uldze za darowizny dochód rodziny wykazywany w PIT-37 zmniejszył się o 1000 zł, a tym samym podatek spadł do (zaokrąglając) 2023 zł.

W związku z tym rodzice będą musieli wykazać wyższą kwotę w PIT/UZ. Wyniesie ona w takim przypadku 200,76 zł i o tyle wzrośnie dochód do zasiłku rodzinnego.

27 472,60 + 200,76 = 27 673,36

27 673,36 / 12 / 4 = 576,52 zł

W takiej sytuacji dochód przekroczy limit 574 zł i rodzina utraci prawo do zasiłku rodzinnego. W podobej sytuacji mogą znaleźć się osoby korzystające z innych ulg, na przykład ulgi rehabilitacyjnej albo ulgi za internet. Najbardziej opłacalne będzie w takiej sytuacji wyliczyć maksymalną kwotę ulg, którą można odliczyć bez utraty prawa do zasiłku i tylko taką wykazać w zeznaniu rocznym.

Dla ułatwienia obliczeń zachęcamy do skorzystania z naszego programu, który obliczy podatek oraz kwotę ulgi w PIT/O i PIT/UZ. Zobacz poniżej jak za jego pomocą rozliczyć ulgę na dzieci lub dowiedz się więcej o rozliczeniu pit przez internet.

Post PIT/UZ a zasiłek rodzinny pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

W celu oświadczenia, że chcą rozliczyć PIT razem, na pierwszej stronie formularza, w części „wybór sposobu opodatkowania” powinni zaznaczyć „wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy”.

Przeczytaj też: kiedy lepiej rozliczać PIT razem a kiedy osobno.

W celu skorzystania z ulgi na dziecko, należy wykazać odliczone kwoty w PIT-37 lub PIT-36 w części „Odliczenia od podatku” oraz w załączniku PIT/O. Jeżeli wysokość podatku jest niższa od stawki ulgi na dzieci, należy wypełnić dodatkowo załącznik PIT/UZ.

Przeczytaj też: aktualne stawki ulgi na dziecko

Obejrzyj film przedstawiający jak rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem i skorzystać z ulgi na dziecko:

Dowiedz się więcej: Rozliczenie PITu online

Post Jaki PIT dla małżonków z dzieckiem? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Aby rozliczyć się wspólnie z dzieckiem nie trzeba wypełniać żadnego dodatkowego formularza. Wystarczy w formularzu PIT-37 lub PIT-36 na pierwszej stronie, w części „wybór sposobu opodatkowania” zaznaczyć „w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci„. Zarówno formularz PIT-37 jak i PIT-36 można rozliczyć online.

Przeczytaj więcej o przepisach dotyczących osób samotnie wychowujących dzieci.

Post Jaki PIT wybrać – matka samotnie wychowująca dziecko pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.