Warto pamiętać, że odliczeniom nie podlegają wydatki sfinansowanie bądź dofinansowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia, Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Nie podlegają również dofinansowane przez zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. W przypadku częściowego dofinansowania wydatków z tych funduszy, różnica pomiędzy poniesionymi nakładami a sfinansowaną lub zwróconą kwotą podlega odliczeniu.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Ulga rehabilitacyjna w PIT za 2020 pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Ulga na samochód

Dotychczas w ramach ulgi rehabilitacyjnej osoby z I lub II stopniem niepełnosprawności lub opiekunowie takich osób mogli odliczyć wydatki na dojazd samochodem na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

Obecnie z ulgi mogą skorzystać wszyscy niepełnosprawni, niezależnie od grupy inwalidzkiej. Ponadto, zniesiony został zapis o dojazdach na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Oznacza to, że podatnicy mogą odliczyć od dochodu również wydatki na dojazdy na konsultacje u lekarza, do sklepu, do pracy czy na wakacje.

Nie zmienił się limit wydatków – wciąż można odliczyć maksymalnie 2 280 zł.

Ulga na psa asystującego

Również w przypadku wydatków na utrzymanie psa asystującego, ulga została rozszerzona na wszystkich niepełnosprawnych. Dotychczas z ulgi mogli skorzystać tylko niewidomi lub niedowidzący z I lub II grupą inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa.

Limit wydatków możliwych do odliczenia wynosi nadal 2 280 zł.

Ulga dla opiekunów osób niepełnosprawnych

Nowe przepisy zakładają wyższy limit dochodu osoby niepełnosprawnej, po przekroczeniu którego jej opiekun nie może dokonać odliczenia. Dotychczas podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną mógł odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne tej osoby, jeżeli w ciągu roku dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył kwoty 9 120 zł. Obecnie kwota ta wynosi 10 080 zł.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post Ulga rehabilitacyjna 2018 – nadchodzą korzystne zmiany pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Mama zmarła w listopadzie 2016 roku. Pobierała emeryturę. Była wdową od dawna. Zostali spadkobiercy; jej dwoje dzieci – dorośli. Rozliczałam mamę z ulg i odliczeń rehabilitacji, bo miała pierwszy stopień inwalidzki i orzeczenie stosowne do tego. Mama przez ostatnie 3 lata nie była rozliczona z US aby z ulg skorzystać, ponieważ była chora na demencję starczą i nie mogła się podpisać. My spadkobiercy mamy już u notariusza postępowanie spadkowe. Jaki rozliczyć te 3 lata wstecz aby skorzystac z ulg? Czy dostaniemy Pit 11 za rok 2016?

Co do zasady każdy składa osobiście i rozlicza swoje zeznanie podatkowe. Odstępstwo od tej zasady może nastąpić jeśli np. dziecko posiada pisemne pełnomocnictwo do wykonania tej czynności. Wówczas osoba ta może złożyć zeznanie podatkowe za mamę. Niestety sytuacja ta jest możliwa jedynie w okresie gdy mama żyła. Z chwilą śmierci wszelkie pełnomocnictwa tracą swoją ważność. Nie ma więc możliwości aby dzieci mogły złożyć zeznanie podatkowe za mamę po jej śmierci a tym samym nie ma możliwości wykorzystania zaległych ulg rehabilitacyjnych.

Odpowiedź na pytanie została udzielona przez doradcę podatkowego Jerzego Palucha, www.podatki-doradca.pl

Post Pytanie od podatnika: Rozliczenie zmarłego rodzica pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Nawet nie posiadając skierowania od lekarza prowadzącego, wydatki jakie poniesione zostały na podobny pobyt, mogą zostać odliczone od dochodu, pod warunkiem iż turnus taki zorganizowany jest w taki sposób, który kwalifikuje go jako turnus rehabilitacyjny zgodny z odpowiednimi przepisami obowiązującymi w Polsce, a dotyczącymi rehabilitacji zawodowej i społecznej, jak i zatrudnieniu niepełnosprawnych.

Podatnikom przysługuje możliwość skorzystania w takim przypadku z tzw. ulgi rehabilitacyjnej. Podstawą prawną do skorzystania z tej właśnie ulgi jest art. 26 ust. 1 pkt 6 updof, który to pozwala odliczyć od dochodu wydatki za taki pobyt (określa to ust. 7a pkt 5 przywołanej wcześniej ustawy).

Jakie warunki spełniać musi turnus rehabilitacyjny, by wypełniał ustawowe znamiona uprawniające do odpowiednich odliczeń?

Przede wszystkim musi być on formą zorganizowaną. Tego rodzaju turnus jest aktywną rehabilitacją połączoną z elementami wypoczynku, zaś służyć ma poprawie sprawności czy to psychofizycznej, jak i poprawie sprawności, czy rozwijaniu umiejętności społecznych osób, które biorą udział w takim turnusie. Podczas turnusu rozwijane są kontakty społeczne, realizowane pasje, rozwijane różnorodne umiejętności i zainteresowania uczestników, jak i możliwość uczestniczenia w zupełnie nowych zajęciach, które przewiduje program takiego turnusu. To oczywiście zaledwie zalążek tego, jak powinien wyglądać turnus. Najważniejsze wymogi określono w bardzo szczegółowy sposób. I tak:

• Organizatorem turnusu może być podmiot, który wpisany jest do odpowiedniego rejestru turnusów, zaś ośrodkiem – ośrodek wpisany analogicznie do rejestru ośrodków prowadzonego przez wojewodę. Na stronie Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej znajdziesz wyszukiwarkę organizatorów oraz wyszukiwarkę ośrodków.
• Turnus taki musi odbywać się w grupach, które liczą minimum 20 osób.
• Pobyt na turnusie musi wynosić minimum 14 dni.
• Każdy z uczestników musi posiadać odpowiednio opracowany program turnusu, formy rehabilitacji, które odpowiednie są dla schorzeń osób niepełnosprawnych, które były uczestnikami takiego pobytu na turnusie rehabilitacyjnym.

Poza zwrotem kosztów poniesionych na pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, zwrotowi podlegają ponadto wydatki, które mają związek z dojazdem na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Przeczytaj więcej na ten temat w artykule o Uldze na samochód.

Jak skorzystać z ulgi na turnus rehabilitacyjny?

W celu odliczenia wydatków na turnus rehabilitacyjny należy do podstawowego formularza PIT (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) dodać załącznik PIT/O i wypełnić rubrykę „wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych”. W prawidłowym wypełnieniu formularza oraz załącznika pomoże Ci nasz program, który wykona za Ciebie wszystkie obliczenia oraz podpowie co i gdzie należy wpisać.

Do deklaracji podatkowej nie trzeba załączać faktur dokumentujących wydatki na turnus rehabilitacyjny, ale na wypadek kontroli faktury trzeba posiadać, przez okres 5 lat.

Post Ulga na turnus rehabilitacyjny pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto może skorzystać z ulgi na samochód?

Prawo do korzystania z odliczania kosztów użytkowania samochodu osobowego wykorzystywanego do przewozu na zabiegi lecznicze i rehabilitacyjne posiadają:

• osoby niepełnosprawne z I lub II grupą inwalidzką,
• osoby posiadające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne z I lub II grupą inwalidzką albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 lat.

Aby skorzystać z ulgi należy być właścicielem lub współwłaścicielem samochodu. Co więcej, musi być to samochód osobowy. Nie ma natomiast wymogu, aby osoba, która dokonuje obliczenia użytkowała samochód jako kierowca.

Odliczenia można dokonać tylko za wydatki na dojazdy na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Osoby niepełnosprawne ani ich opiekunowie nie mogą więc odliczyć w deklaracji PIT wydatków na dojazdy do pracy czy do sklepu, ani też na przykład na konsultacje lekarskie.

Ile wynosi ulga na samochód?

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł w jednym roku podatkowym. Należy pamiętać, że jest to kwota maksymalna. Często zdarza się, że wydatki ponoszone w związku z dojazdami na zabiegi rehabilitacyjno-lecznicze są niższe niż ustalony maksymalny limit. W takim wypadku należy odliczyć rzeczywiste wydatki.

Dokumenty do ulgi na samochód

Nie istnieje nakaz dokumentowania poniesionych wydatków poprzez zbieranie faktur paliwowych. Jednak na wniosek organów kontroli skarbowej podatnik ma obowiązek przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia: zaświadczenia lekarskie, zlecenia na zabiegi, karty wypisu itp.

Przy wypełnianiu deklaracji podatkowej należy do formularza (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 w zależności od źródeł dochodu) dodać załącznik PIT/O. W prawidłowym wypełnieniu dokumentów pomoże Ci nasz program.

Post Ulga na samochód dla niepełnosprawnych pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto może skorzystać z ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Ustawa o PIT umożliwia odliczenie od dochodu wydatków na kolonie i obozy:

• dzieci i młodzieży niepełnosprawnej;
• dzieci i młodzieży (do 25. roku życia), których rodzice są niepełnosprawni (nawet jeśli ich dzieci są pełnosprawne).

Jaką kwotę można odliczyć w ramach ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Ulga nie jest limitowana, jednak należy pamiętać, że odliczyć można jedynie wydatki faktycznie poniesione. Oznacza to, że jeśli obóz lub kolonia został sfinansowany np. przez PFRON, NFZ albo zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, nie jest możliwe skorzystanie z ulgi. Jeśli rodzic otrzymał częściowe dofinansowanie, odliczyć może tę część, którą sam zapłacił.

Warto wiedzieć, że odliczyć można również wydatki na przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem dziecka na obozie lub koloniach, czyli na przykład dojazd do miejsca wypoczynku dziecka.

Jak skorzystać z ulgi na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży?

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy, którzy składają PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. W celu skorzystania z ulgi należy dołączyć załącznik PIT/O i wpisać odliczaną kwotę w części B, w wierszu „wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych”. Najłatwiejszym sposobem na prawidłowe wypełnienie zeznania jest skorzystanie z naszego programu do PIT, który podpowie gdzie i co wpisać oraz obliczy podatek.

Przy składaniu zeznania podatkowego nie trzeba załączać żadnych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków, jednak w przypadku ewentualnej kontroli takie dokumenty mogą się okazać niezbędne. Dlatego należy posiadać faktury i zachować je na okres 5 lat.

Post Ulga na kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Gdzie należy więc zawrzeć ulgę na leki?

Ulga na leki nie jest oddzielną ulgą, dlatego nie ma dla niej oddzielnej rubryki. Wydatki na leki można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, odpowiednią rubryką jest więc „Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych„.

Najszybszym i najprostszym sposobem na wypełnienie załącznika PIT/O jest rozliczenie pit przez internet do czego możecie wykorzystać nasz darmowy program.

Post PIT/O (PIT 0) – gdzie wpisać ulgę na leki? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Wysokość ulgi za lekarstwa

W ramach ulgi możemy odliczyć w każdym miesiącu koszt zakupionych leków pomniejszony o kwotę 100 zł. Jeśli więc leki kosztują nas przykładowo, 150 zł miesięcznie, możemy odliczyć 50 zł za każdy miesiąc, co w skali roku da kwotę 600 zł.

Ulga za lekarstwa – jaki PIT?

Aby skorzystać z ulgi za lekarstwa należy wypełnić podstawową deklarację podatkową (zwykle jest to PIT-37) oraz dołączyć do niej załącznik PIT/O. Zarówno wspomniany formularz, jak i załącznik można rozliczyć przez internet.

Post PIT – Ulga za lekarstwa pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Będąc emerytem warto jednak zapoznać się z przepisami dotyczącymi ulgi rehabilitacyjnej. W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć m.in. wydatki na lekarstwa, sprzęt rehabilitacyjny oraz dojazd i pobyt na turnusach rehabilitacyjnych i w uzdrowiskach. Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej konieczne jest jednak posiadanie orzeczonego stopnia niepełnosprawności lub otrzymywać rentę.

Do innych ulg, z których w niektórych przypadkach może skorzystać emeryt należy ulga za internet umożliwiająca odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na korzystanie z internetu. Emeryci, którzy przekazali darowiznę na kościół albo na cele pożytku publicznego mogą odliczyć od dochodu również te wydatki. Czasami emeryt może skorzystać również z ulgi na dziecko. Dotyczy to sytuacji, w której wychowuje dorosłe dziecko, które jest chore lub niepełnosprawne (otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny) oraz sytuacji, w której jest prawnym opiekunem niepełnoletniego dziecka.

Należy pamiętać, że w przypadku chęci skorzystania z ulgi emeryt musi samodzielnie wypełnić i wysłać do urzędu skarbowego PIT-37. Jeśli zostawi wysłanie PITu ZUSowi (lub KRUSowi) nie zostaną wzięte pod uwagę żadne ulgi. Najprostszym sposobem na rozliczenie podatku jest skorzystanie z możliwości rozliczenia PITu online.

Post PIT – Ulgi dla emerytów pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Podatnicy mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, dzięki której odliczyć od dochodu można sumę wydatków poniesionych w danym roku na cele rehabilitacyjne i podobne związane z ułatwieniem czynności życiowych. Prawo do ulgi przysługuje osobie niepełnosprawnej lub osobie, która utrzymywała w danym roku osobę niepełnosprawną.

Zgodnie z przepisami, jako niepełnosprawne uznaje się osoby posiadające orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności lub którym wydano decyzję o przyznaniu renty.

Polskie prawo przewiduje dwa rodzaje odliczeń:

• nielimitowane (konieczne jest udowodnienie poniesienia wydatków),
• limitowane kwotowo (przysługują do określonej wartości).

Do wydatków limitowanych zaliczane są:

• opłacenie przewodnika osoby niewidomej (I lub II grupa inwalidzka) i osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa) – limit wynosi 2 280 zł,
• utrzymanie psa asystującego dla osoby niewidomej lub niedowidzącej (I lub II grupa) i osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu (I grupa) – limit wynosi 2 280 zł,
• wydatki na samochód (związane z przewozem na konieczne zabiegi itp.) dla osoby niepełnosprawnej (I lub II grupa) lub podatnika utrzymującego taką osobę – limit wynosi 2 280 zł.

Do wydatków limitowanych i nieograniczonych limitem nie zalicza się zakupu lekarstw. Odliczenie na leki przysługuje tylko wobec różnicy między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą wynoszącą 100 zł. Podstawą jest w tym przypadku pisemne zalecenie lekarza (np. recepta czy karta pacjenta) i faktura lub inne potwierdzenie poniesienia wydatku (pod uwagę nie bierze się paragonów z apteki). Rozliczenia za leki dokonuje się według równania: kwota wydatkowana minus 100 zł = kwota odliczenia.

Odliczeniu podlegają także wydatki na utrzymanie psa przewodnika – takie zwierzę musi posiadać status psa asystującego. Jeżeli nie posiada odpowiedniego certyfikatu, to odliczenie nie przysługuje.

W zeznaniu podatkowym nie można natomiast odliczyć wydatków, które zostały sfinansowane lub dofinansowane z zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Narodowego Funduszu Zdrowia, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych czy też zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Jeżeli dany wydatek był sfinansowany z takiego źródła, to odliczyć można jedynie pozostałą część (różnicę między poniesionymi wydatkami a sumą dofinansowania).

Ulgę rehabilitacyjną należy wykazać w załączniku PIT/O oraz na formularzu PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Wszystkie wymienione formularze najszybciej jest wypełnić przez internet.

Ulga rehabilitacyjna – na co możliwa

Jako wydatki na cele rehabilitacyjne i wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych uznawane są te poniesione na:
1. adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
2. przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
3. zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
4. zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
5. odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
6. odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
7. opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
8. utrzymanie przez osoby niewidome I lub II grupy inwalidztwa psa przewodnika,
9. opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
10. opłacenie tłumacza języka migowego,
11. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
12. leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo, w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł,
13. odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
a) osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego,
b) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi niż karetka środkami transportu,
14. używanie samochodu osobowego – stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia – na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne,
15. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
a) na turnusie rehabilitacyjnym,
b) w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,
c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.

Przeczytaj o zmianach w uldze rehabilitacyjnej w 2018 roku.

Post PIT – Ulga rehabilitacyjna (dla niepełnosprawnych) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.