Z zasady podatek od przychodu z tytułu wynajmu mieszkania opłacany w formie ryczałtu naliczać i płacić należy do 20-tego dnia miesiąca (jeśli rozliczamy miesięcznie a nie kwartalnie) następującego po miesiącu, którego dotyczy. Podatek za grudzień należy zapłacić do końca stycznia roku następnego a więc w tym samym terminie, w którym należy złożyć PIT-28. Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie aby zapłacić podatek za grudzień jeszcze w grudniu. W PIT-28 podatek za grudzień wychodzi jako tzw. “wynikowy” czyli do zapłacenia.

Odpowiedź na pytanie została udzielona przez doradcę podatkowego Jerzego Palucha, www.podatki-doradca.pl

Post Pytanie od podatnika: Rozliczenie najmu mieszkania ryczałtem pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto może rozliczać się w formie ryczałtu?

• Prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą.
• Osoby fizyczne, które osiągają przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli  nie są zawierane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej. Mogą to być również spółki oraz osoby duchowne.

Kto nie może korzystać z rozliczenia w formie ryczałtu ewidencjonowanego?

• prowadzący apteki,
• udzielający pożyczek pod zastaw, m.in. prowadzący lombardy,
• prowadzący działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
• wytwarzający wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii,
• świadczący usługi reklamowe, pośred­nictwa finansowego, detek­tywistyczne oraz ochroniarskie, wykonywania fotografii reklamowych i podobne,
• handlujący częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
• prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wolnych zawodów (są wyjątki, zobacz niżej),
• osoby, które zamierzają prowadzić własną działalność i wykonywać na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy takie same czynności, jakie wykonywały w ramach stosunku pracy.

Rodzaje przychodów, które można rozliczać za pomocą ryczałtu:

• osiągane w zakresie następujących wolnych zawodów: lekarz, technik dentystyczny, felczer, położna, pielęgniarka, tłumacz, nauczyciel udzielający lekcji na godziny,
• związane ze świadczeniem usług (nie wszystkich, są wyjątki),
• związane ze sprzedażą praw majątkowym lub nieruchomości,
• związane z działalnością wytwórczą, robotami budowlanymi lub w zakresie przewozu ładunków,
• związane z działalnością gastronomiczną lub handlową,
• pochodzące z wynajmu i dzierżawy,
• zwiazane ze świadczeniem usług wychowania przedszkolnego,
• pochodzące ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą,
• pochodzące z działalności rybaków morskich.

Kiedy warto rozliczać się w formie ryczałtu ewidencjonowanego?

Rozliczanie podatkowe w formie ryczałtu ewidencjonowanego szczególnie korzystne jest dla osób, które wynajmują mieszkanie lub lokal użytkowy. Od tego typu przychodów podatek w formie ryczałtu wynosi 8,5%. Polecane jest też przedsiębiorcom, których koszty uzyskania przychodu są niewielkie. Osoby, które boją się skomplikowanej księgowości również mogą zdecydować się na ryczałt. W tej formie rozliczenia nie trzeba prowadzić księgi przychodów i rozchodów, wystarczy ewidencja przychodów.

Przed decyzją o opodatkowaniu w formie ryczałtu warto sprawdzić, jaka stawka podatku dotyczy danych źródeł przychodu. Stawki ryczałtowe wahają się od 20% do 2% przychodów, zatem ryczałt będzie opłacalny dla podatników, których przychody opodatkowane są niższymi stawkami.

Najniższa stawka – 2% dotyczy sprzedaży wyrobów z własnej uprawy lub hodowli. Podatek w wysokości 3% płacą między innymi przedsiębiorcy świadczący usługi gastronomiczne (poza sprzedażą napojów alkoholowych), usługi w zakresie handlu, związane z produkcją zwierzęcą, rybacy. Niska stawka – 5,5% dotyczy też działalności wytwórczej, robót budowlanych, usług transportowych (z wykorzystaniem samochodów o ładowności powyżej 2 ton), sprzedaży biletów komunikacji miejskiej, znaczków itp. oraz sprzedaży świadectw pochodzenia otrzymanych przez przedsiębiorstwa energetyczne.

Pełny spis stawek i źródeł przychodów znajdziesz w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 1998 nr 144, poz. 930).

Kiedy ryczałt ewidencjonowany się nie opłaca?

W przypadku przedsiębiorców, którzy ponoszą duże wydatki na zakupy lub inwestycje w celu uzyskania przychodu, ryczałt może być nieopłacalny. Szczególnie niekorzystny może być dla firm, które osiągają niewielki zysk, a ponoszą spore straty. Przedsiębiorstwa, które są narażone na straty również powinny wybrać inną formę opodatkowania. Należy pamiętać, że w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, nie odliczamy kosztów, a podatek musimy zapłacić nawet w przypadku strat. Ryczałt jest niekorzystny też dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników, ponieważ nie można uwzględnić kosztów związanych zatrudnieniem, m.in. pensja, ZUS.

Ryczał nie będzie też raczej opłacalny w przypadku przychodów opodatkowanych wysokimi stawkami. Najwyższa stawka – 20% dotyczy wolnych zawodów. 17% podatku płacą między innymi przedsiębiorcy zajmujący się pośrednictwem w sprzedaży hurtowej samochodów i motocykli, wynajmem środków transportu, świadczący usługi parkingowe, wydawcy gier komputerowych i oprogramowania, zarządcy nieruchomościami, agencje pracy tymczasowej, pośrednicy turystyczni, firmy świadczące usługi fotograficzne, usługi z zakresu pomocy społecznej.

Jeśli nie jesteś pewny, czy możesz opodatkować swoje przychody ryczałtem ewidencjonowanym oraz jaka stawka dotyczy Twoich przychodów, zachęcamy do zajrzenia do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Pamiętaj też, że aby korzystać z ryczałtu należy do 20 stycznia danego roku podatkowego złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o wyborze formy opodatkowania.

Post Ryczałt ewidencjonowany – komu się opłaca? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Własna uprawa lub hodowla – jak było wcześniej?

Jeszcze w 2015 roku, by móc sprzedawać na targowiskach produkty przetworzone takie jak np. chleb, masło, wędliny, dżem itd. koniecznym było posiadanie własnej działalności gospodarczej. Bez konieczności jej rejestrowania możliwa była sprzedaż wyłącznie produktów nieprzetworzonych – np. owoców i warzyw.

Jakie są skutki nowelizacji?

Przychody z takiej sprzedaży są teraz uznawane za przychody z tzw. innych źródeł i nie są zaliczane do przychodów z działalności gospodarczej, więc i nie ma konieczności rejestrowania działalności w celu jej prowadzenia.

Wspomniana nowelizacja pozwala na sprzedaż produktów przetworzonych bez konieczności rejestrowanej działalności pod paroma warunkami:

1. Sprzedaż musi być dokonywana konsumentom – osobom fizycznym. Nie może być świadczona na rzecz przedsiębiorców, osób prawnych czy jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej.
2. Osoba sprzedająca nie może jednocześnie osiągać przychodów zaliczanych do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
3. Koniecznym jest prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, która będzie musiała zawierać numer wpisu, datę uzyskania przychodu, kwotę przychodu, a także przychód narastająco od początku sprzedaży. Dzienny przychód musi być ewidencjonowany w dniu sprzedaży.
4. Sprzedaż nie może odbywać się przy udziale osób zatrudnionych na podstawie umów o pracę, zlecenia, o dzieło i innych umów o takim charakterze.
5. Sprzedaż może odbywać się wyłącznie w miejscach wytworzenia produktów lub na targowiskach rozumianych jako wszelkie miejsca stworzone do prowadzenia handlu, z wyjątkiem miejsc znajdujących się w budynkach lub w ich częściach.

Forma opodatkowania

Podstawową formą jest opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej (18% i 32%). Przychód z innych źródeł należy wykazać na formularzu PIT-36.

Istnieje też możliwość wyboru formy uproszczonej – tzw. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Należy jednak złożyć w tej sprawie pisemne oświadczenie naczelnikowi urzędu skarbowego, do 20 stycznia danego roku podatkowego. By móc korzystać z formy uproszczonej przychody nie mogą przekroczyć w poprzednim roku równowartości 150 000 euro. Ryczałt wynosi 2% uzyskanych przychodów, a odpowiednim formularzem PIT jest w takim przypadku PIT-28.

Post Własna uprawa lub hodowla nie jest już działalnością gospodarczą pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jaki podatek płaci ksiądz?

Księża oraz osoby duchowne innych wyznań płacą podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów osób duchownych. Wysokość podatku nie jest zależna od wysokości przychodów, ale od miejsca pracy księdza (wielkości parafii) oraz pełnionej przez niego funkcji (proboszcz lub wikariusz).

Podatek ksiądz ma obowiązek zapłacić raz na kwartał, do 20 dnia miesiąca po zakończeniu kwartału, a w przypadku ostatniego kwartału w danym roku kalendarzowym do dnia 28 grudnia.

Ile wynosi podatek księdza?

Wikariusze płacą niższy podatek od proboszczów, ponadto znaczenie ma wielkość parafii oraz – w przypadku wikariuszy – wielkość miasta, w którym znajduje się parafia. Od podatku możliwe jest odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Wysokość podatku wyznacza na początku każdego roku naczelnik urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności duszpasterskich.

Najniższy podatek zapłaci wikariusz z parafii liczącej do tysiąca mieszkańców, położonej na terenie małej gminy lub miasta (do 5 tys. mieszkańców). W 2015 roku stawka podatku wynosi dla takich księży 127 zł (raz na kwartał). Wikariusz pracujący w mieście powyżej 50 tys. mieszkańców, w parafii liczącej powyżej 10 tys. mieszkańców zapłaci najwyższą stawkę – 486 zł, czyli w przeliczeniu na jeden miesiąc – 162 zł.

Pełny wykaz stawek podatku dochodowego dla wikariuszy przedstawia tabela.

Najniższa stawka dla proboszczy to 420 zł. Tyle zapłaci proboszcz parafii o liczbie mieszkańców nie większej niż 1000. Jeśli liczba mieszkańców w danej parafii przekroczy 20 tys. proboszcz będzie zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 1505 zł, czyli w przeliczeniu na jeden miesiąc – 501,67 zł.

Pełny wykaz stawek podatku dochodowego dla proboszczy przedstawia tabela.

Jak rozliczyć PIT-19A?

Na formularzu PIT-19A należy wykazać jedynie zapłacone oraz odliczone od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne. Osoby duchowne nie wykazują wysokości swojego przychodu ani dochodu, jednocześnie nie mają możliwości skorzystania z ulg podatkowych.

W niektórych przypadkach, poza deklaracją PIT-19A ksiądz musi złożyć również inny formularz. Dotyczy to np. księży zatrudnionych do nauki religii w szkołach albo uzyskujących dochód z innych źródeł. W takiej sytuacji osoba duchowna podlega takim samym zasadom jak inni podatnicy (np. PIT-37 w przypadku umowy o pracę, wraz z możliwością skorzystania z ulg).

Rozliczenie księdza w oparciu o księgę przychodów i rozchodów

Chociaż podstawową metodą opodatkowania osób duchownych jest ryczałt, osoba taka ma prawo zrezygnować z takiej formy opodatkowania, i rozliczać swój dochód na zasadach ogólnych, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów.

W celu wybrania takiej formy opodatkowania ksiądz powinien złożyć pisemne oświadczenie w jednym z trzech dopuszczalnych terminów:

• przed rozpoczęciem pełnienia funkcji duszpasterskich,
• do 20 stycznia danego roku podatkowego,
• w ciągu 14 dni po otrzymaniu decyzji o wysokości podatku ryczałtowego.

Post Jak rozliczyć PIT księdza? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Reklama internetowa jako dzierżawa części strony internetowej

Wiele kontrowersji budziło w ostatnich latach kwalifikowanie reklamy internetowej jako umowy najmu lub dzierżawy. Niektóre urzędy skarbowe zezwalały na rozliczanie dochodu z reklamy w taki sposób, inne jednak uznawały to za nieprawidłowe (np. interpretacja Izby Skarbowej w Katowicach z 2010 roku) i stwierdzały, że należy je traktować jako „przychód z innych źródeł”.

Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia jako źródła przychodu „najem, podnajem, dzierżawę, poddzierżawę oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawę, poddzierżawę działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą„.  Nie wszystkie urzędy skarbowe były zdania, że do takich źródeł można zaliczyć Google AdSense albo inną reklamę internetową. Dnia 5 września 2014 roku ukazała się jednak Interpretacja Ogólna Ministra Finansów (nr DD2/033/55/KBF/14/RD-75000), w której jasno stwierdza on, że wynagrodzenia z tytułu udostępniania, poza działalnością gospodarczą, powierzchni na stronie internetowej zarządzanej przez osobę fizyczną są przychodem z tytułu umowy o podobnym charakterze do umowy najmu lub dzierżawy.

W związku z tym istnieją dwa sposoby rozliczenia dochodu – na zasadach ogólnych lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Reklama internetowa na zasadach ogólnych

Rozliczając dochód na zasadach ogólnych podatek jest obliczany według skali podatkowej, tzn. wynosi 18% lub 32%. Od przychodu można odjąć koszty jego uzyskania, na przykład koszt serwera i domeny. Tak jak przy wynagrodzeniu z umowy o pracę lub innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej istnieje kwota wolna od podatku, wynosząca obecnie 3091 zł.

Do 20. dnia każdego miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty dochód należy zapłacić zaliczkę na podatek, a na początku następnego roku, do 30 kwietnia, złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36. W przypadku uzyskiwania również innych dochodów opodatkowanych według skali, np. z umowy o pracę czy zlecenia, dochody ze wszystkich źródeł należy wykazać na jednym formularzu PIT-36 (a nie PIT-37 i PIT-36).

Reklama internetowa jako ryczałt ewidencjonowany

Aby rozliczać dochód z reklamy internetowej w formie ryczałtu należy złożyć oświadczenie o wyborze takiej formy opodatkowania do 20 stycznia danego roku, do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu roku podatkowego.

Podatek przy tej formie rozliczenia wynosi 8,5%, jednak nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu ani kwoty wolnej od podatku. Podobnie jak przy zasadach ogólnych, w trakcie roku należy wpłacać zaliczki na podatek, natomiast rozliczenie roczne należy wykonać na formularzu PIT-28, z załącznikiem PIT-28A i złożyć je do 31 stycznia.

Reklama internetowa jako działalność wykonywana osobiście

Do działalności wykonywanej osobiście należą między innymi umowy o dzieło lub zlecenie. Podpisanie z reklamodawcą takiej umowy będzie prawidłowe jeżeli osoba prowadząca bloga albo stronę będzie wykonywać jakieś „dzieło” lub otrzyma „zlecenie”. W praktyce może być to na przykład napisanie artykułu na swojego bloga na temat zlecony przez reklamodawcę albo wykonanie szerszej akcji reklamowej.

Jeżeli strony podpiszą taką umowę, reklamodawca powinien przesłać wydawcy formularz PIT-11 do końca lutego następnego roku, a on z kolei na jego podstawie wypełnić formularz PIT-37.

Reklama internetowa jako przychody z innych źródeł

Art. 20 ust. 1 ustawy o PIT wskazuje, że przychodami z innych źródeł są „w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego (…), zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (…), dopłaty, nagrody…” Fraza „w szczególności” oznacza, że ustawa wymienia jedynie przykłady takich źródeł. Do innych źródeł przychodu należy zaliczyć również inne źródła, które nie są wymienione w ustawie. W praktyce, jest to na przykład umowa uaktywniająca dla opiekunek do dziecka albo dochód ze sprzedaży na aukcjach internetowych. Do niedawna również dochód z Google AdSense albo innych reklam internetowych podatnicy często rozliczali w ten sposób. Obecnie także w niektórych przypadkach dochód z reklamy internetowej należy rozliczyć jako przychód z innych źródeł, ponieważ nie zawsze prowadzący bloga czy stronę podpisuje umowę z reklamodawcą.

Jeżeli nie została podpisana umowa z reklamodawcą, która ma charakter umowy podobnej do umowy najmu lub dzierżawy ani działalności wykonywanej osobiście, dochód z reklamy należy rozliczyć właśnie jako przychód z innych źródeł. Odpowiednim formularzem jest wtedy PIT-36. Taką formę rozliczenia prowadzi na przykład serwis whitepress.pl, który wystawia wydawcom formularz PIT-8C, z którego kwoty należy przepisać do formularza PIT-36.

Reklama internetowa jako działalność gospodarcza

Osoby zarabiające na swojej stronie internetowej powinny zdawać sobie sprawę, że w niektórych przypadkach może zostać to zakwalifikowane do działalności gospodarczej. Zgodnie z ustawą, działalnością gospodarczą jest działalność prowadzona w sposób ciągły i zorganizowany, w celu uzyskania zysku. Nie jest zatem działalnością gospodarczą uzyskiwanie nieregularnych dochodów z reklamy na swoim blogu, jeżeli blog jest prowadzony w celach hobbystycznych. Jeśli jednak strona została założona w celu zysku, jest prowadzona intensywnie, reklamowana aby uzyskać większą liczbę użytkowników i co za tym idzie większe zyski, może to zostać uznane za działalność gospodarczą. W praktyce, granica jest płynna i w razie wątpliwości najlepiej złożyć wniosek do swojego urzędu skarbowego o indywidualną interpretację.

Podatnicy, którzy już prowadzą działalność gospodarczą oczywiście również mogą rozliczać dochód z reklamy internetowej w ramach tej działalności. Jeżeli charakter obecnej działalności nie jest związany z usługami reklamowymi, wystarczy złożyć wniosek o dopisanie odpowiedniego kodu PKD. Wydawcy uzyskujący dochody z Google AdSense powinni złożyć również wniosek o nadanie numeru NIP-UE, ze względu na to, że klienci z Unii Europejskiej podlegają pod siedzibę Google w Irlandii.

Post Jak rozliczyć dochód z Google AdSense lub innej reklamy internetowej pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Osoby, które uzyskiwały dochody opodatkowane ryczałtowo i w związku z tym rozliczające się w PIT-28 mogą odliczyć:

• składki na ZUS (ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie chorobowe);
• składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• ulgę internetową – wydatki na korzystanie z internetu;
• ulgę rehabilitacyjną – przeznaczona dla osób niepełnosprawnych, umożliwia odliczenie od dochodu m. in. wydatków na dojazdy na leczenie, na sprzęt rehabilitacyjny, opiekę pielęgniarską, lekarstwa;
• ulgę za darowizny – honorowe krwiodawstwo, darowizny na cele pożytku publicznego oraz na cele kościelne;
• 1% podatku na OPP – nie zmniejsza kwoty podatku, jaki podatnik ma obowiązek zapłacić, ale umożliwia przekazanie tej części podatku zamiast do urzędu skarbowego, dla organizacji pożytku publicznego;
• nienależnie pobrane świadczenia – występują w przypadku kiedy podatnik otrzyma rentę, zasiłek lub inne świadczenie, które, jak okaże się później, nie należało mu się i w związku tym miał obowiązek je zwrócić;
• stratę podatkową;
• ulgę abolicyjną – przeznaczona dla podatników uzyskujących dochody za granicą, w państwie, dla którego stosuje się obliczenie podatku metodą proporcjonalnego odliczenia;
• inne ulgi odliczane od dochodu, na zasadzie praw nabytych: ulga budowlana, remontowa, uczniowska, na pomoc domową.

W PIT-28 nie można natomiast:

• odliczyć ulgi na dzieci;
• rozliczyć się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko (wyjątkiem są podatnicy uzyskujący dochody z najmu lub podobnych umów, zawieranych prywatnie);
• odliczyć kosztów uzyskania przychodu.

Formularz PIT-28 wraz z załącznikami można rozliczyć online korzystając z naszego darmowego programu.

Post Co można odliczyć w PIT-28? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

• opodatkowanie na zasadach ogólnych (Księga Przychodów i Rozchodów) – deklaracja PIT-36
• karta podatkowa – deklaracja PIT-16A
• ryczałt ewidencjonowany – deklaracja PIT-28

Która forma opodatkowania jest dla taksówkarza najbardziej korzystna?

W praktyce większość taksówkarzy wybiera opodatkowanie ryczałtowe, ale wielu z nich przyznaje, że opłacalna jest również karta podatkowa.

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatek wynosi 18%, a jeśli dochód roczny przekroczy 85 528 zł, z nadwyżki ponad tą kwotę należy zapłacić podatek w wysokości 32%. Przy opodatkowaniu ryczałtowym podatek wynosi 8,5%, ale za to nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu (np. remontu samochodu, wymiany opon). Przy karcie podatkowej co miesiąc należy płacić określoną kwotę, niezależną od dochodów. Jest ona natomiast zależna od liczby mieszkańców miasta, w której taksówkarz pracuje. Najniższa kwota – 206 zł dotyczy miejscowości poniżej 25 000 mieszkańców. Najwięcej zapłacą taksówkarze działający w miastach powyżej 500 000 mieszkańców – 253 zł.

Decyzję o formie opodatkowania należy podjąć do 20 stycznia danego roku podatkowego. Aby rozliczać się ryczałtowo albo kartą podatkową za rok 2014 należało więc złożyć odpowiedni wniosek do 20 stycznia 2014 roku. Brak wniosku oznacza dla urzędu skarbowego, że dochód taksówkarza będzie rozliczany na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).

Przeczytaj też: Co można odliczyć przy różnych formach opodatkowania

Formularz PIT-28 oraz PIT-36 można wypełnić i wysłać przez internet korzystając z naszego darmowego programu.

Post Jaki PIT jest odpowiedni dla taksówkarza pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Wydawać by się mogło, że usługa świetna, więc dlaczego tak rzadko się o niej słyszy? Przyczyną może być fakt, że ludzi odstrasza wizja tego, że będą musieli odprowadzić od cashbacku podatek, a to spowoduje wiosenną „papierologię”. Do 2015 roku Urząd Skarbowy uznawał, że pieniądze pozyskane z funkcji cashback to dochód z tak zwanych innych źródeł i należało go umieścić w swojej deklaracji podatkowej (na formularzu PIT-36). Bank powinien był sporządzić PIT-8C i do końca lutego wysłać klientowi oraz Urzędowi Skarbowemu, do którego przypisany jest klient.

Rok 2015 przyniósł spore zmiany, które są bardzo korzystne dla podatników. Cashback nie będzie już rozliczany wedle ogólnych zasad, lecz podatkiem zryczałtowanym, według stopy 19 procent. Co ważne, nieistotna będzie wysokość uzyskanego zwrotu. Nowa forma rozliczania się będzie obowiązywała zwroty z tytułu promocji oferowanych przez banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz wszelkie instytucje finansowe.

Co to oznacza dla podatnika? Od 2015 roku nie musi już dołączać informacji o cashbacku do deklaracji podatkowej. Podatek zostaje pobrany automatycznie podczas wypłacania pieniędzy. To spore ułatwienie przede wszystkim dla podatników, którzy nie muszą się martwić o dodatkowe druczki. Więcej obowiązków ciąży na banku, który to musi odnotować w Fiskusie dodatkowy przychód swojego klienta. Tym razem nie na PIT-cie-8C, lecz zamiast tego wysłać Urzędowi Skarbowemu PIT-8AR. Instytucje finansowe powinny pamiętać, że podatek od cashbacku powinien zostać uiszczony do 20 dnia kolejnego miesiąca po wypłacie pieniędzy.

To bardzo korzystna zmiana dla klientów banków. Przede wszystkim zabiera z nich odpowiedzialność za zysk z tego tytułu i maksymalnie upraszcza im korzystanie z takiej usługi. Kto wie, może dzięki temu, że z cashbackiem nie będzie wiązało się widmo dodatkowych druczków, chętniej skorzystamy z takiej funkcji?

Post Jaki PIT wybrać dla podatku od cashback? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jaki PIT wybrać – księga (książka) przychodów i rozchodów

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Najczęstszą formą opodatkowania, jaką wybierają osoby prowadzące działalność gospodarczą jest rozliczanie na zasadach ogólnych (podatek progresywny). Podatnicy tacy są zobowiązani do wypełnienia formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/B.

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników rozliczających się indywidualnie, jak i dla osób, które rozliczają się wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla samotnie wychowujących dzieci.

Obejrzyj film przedstawiający jak rozliczyć PIT-36:

Podatek liniowy

Jeśli wybrałeś rozliczenie na zasadach podatku liniowego, obowiązuje Cię formularz PIT-36L i załącznik PIT/B.

Jaki PIT wybrać – karta podatkowa

Dla osób rozliczających się na kartę podatkową przeznaczony jest formularz PIT-16A.

Jaki PIT wybrać – ryczałt ewidencjonowany

W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego wymaganym formularzem jest deklaracja PIT-28 wraz z załącznikiem PIT-28/A.

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą mają obowiązek złożenia formularza PIT nawet, jeśli nie uzyskali w roku podatkowym żadnych dochodów. Każdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma możliwość rozliczenia PITu online.

Post Jaki PIT – jednoosobowa działalność gospodarcza pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeżeli jesteś zatrudniony na etat (na umowę o pracę) a jednocześnie prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, przychody z obu tych źródeł powinieneś wykazać w formularzu PIT-36. Formularz PIT-36 jest bowiem przeznaczony do wykazania przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) a do takich przychodów należy również umowa o pracę.

Jeśli natomiast rozliczasz się na ryczałt, kartę podatkową lub podatek liniowy, powinieneś wypełnić dwa formularze PIT. PIT-37 do rozliczenia umowy o pracę oraz odpowiedni PIT do rozliczenia dochodu z działalności gospodarczej (ryczałt – PIT-28; karta podatkowa – PIT-16A; podatek liniowy – PIT-36L).

Wszystkie powyższe formularze PIT podatnicy mogą rozliczyć online.

Czy to się opłaca?

Prowadzenie firmy i jednocześnie umowa o pracę może być opłacalne ze względu na ZUS. Podatnik, który jest zatrudniony na umowę o pracę i osiąga przynajmniej minimalne wynagrodzenie (w 2015 roku jest to 1750 zł brutto), a jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą, nie ma obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu działalności gospodarczej. W 2015 roku oznacza to 759,10 zł miesięcznie oszczędności. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to dotyczy jedynie składek na ZUS. Ubezpieczenie zdrowotne podatnik taki musi płacić dwukrotnie – z tytułu działalności gospodarczej oraz z tytułu umowy o pracę.

Jednoczesne prowadzenie firmy oraz praca na etacie może być również opłacalne ze względu na mniejsze ryzyko braku dochodu. Jest to szczególnie ważne dla nowych firm. Młodzi przedsiębiorcy, jeśli nie są pewni, czy biznes się rozkręci, czasami decydują się na pracę na etacie, a firmę prowadzą początkowo poza godzinami, co zapewnia im stały, pewny dochód.

Post Jaki PIT – działalność gospodarcza i umowa o pracę pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.