Z zasady podatek od przychodu z tytułu wynajmu mieszkania opłacany w formie ryczałtu naliczać i płacić należy do 20-tego dnia miesiąca (jeśli rozliczamy miesięcznie a nie kwartalnie) następującego po miesiącu, którego dotyczy. Podatek za grudzień należy zapłacić do końca stycznia roku następnego a więc w tym samym terminie, w którym należy złożyć PIT-28. Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie aby zapłacić podatek za grudzień jeszcze w grudniu. W PIT-28 podatek za grudzień wychodzi jako tzw. “wynikowy” czyli do zapłacenia.

Odpowiedź na pytanie została udzielona przez doradcę podatkowego Jerzego Palucha, www.podatki-doradca.pl

Post Pytanie od podatnika: Rozliczenie najmu mieszkania ryczałtem pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Załącznik PIT-28/A

Informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej na własne nazwisko oraz z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze

Załącznik ten powinny dodać zarówno osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i osoby które prywatnie np. wynajmowały mieszkanie.

Załącznik PIT-28/B

Informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek) osób fizycznych

Przeznaczony jest dla osób rozliczających przychody ze spółki cywilnej lub spółki jawnej.

Załącznik PIT/O

Na załączniku PIT/O ryczałtowcy mogą wykazać odliczenia od dochodu, czyli między innymi ulgę na internet, ulgę rehabilitacyjną, darowizny. Nie mogą natomiast skorzystać z ulgi na dzieci, która jest ulgą od podatku.

Załącznik PIT/D

Załącznik PIT/D służy do wykazania wydatków na cele mieszkaniowe. Obecnie nie istnieją żadne ulgi z tego tytułu, mogą jednak wciąż korzystać z nich osoby, które nabyły do nich prawa przed ich likwidacją.

Formularz PIT-28, wraz z załącznikiem PIT-28A, PIT-28B, PIT/O lub PIT/D można rozliczyć przez internet.

Post Jaki załącznik dodać do PIT-28? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Osoby, które uzyskiwały dochody opodatkowane ryczałtowo i w związku z tym rozliczające się w PIT-28 mogą odliczyć:

• składki na ZUS (ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie chorobowe);
• składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• ulgę internetową – wydatki na korzystanie z internetu;
• ulgę rehabilitacyjną – przeznaczona dla osób niepełnosprawnych, umożliwia odliczenie od dochodu m. in. wydatków na dojazdy na leczenie, na sprzęt rehabilitacyjny, opiekę pielęgniarską, lekarstwa;
• ulgę za darowizny – honorowe krwiodawstwo, darowizny na cele pożytku publicznego oraz na cele kościelne;
• 1% podatku na OPP – nie zmniejsza kwoty podatku, jaki podatnik ma obowiązek zapłacić, ale umożliwia przekazanie tej części podatku zamiast do urzędu skarbowego, dla organizacji pożytku publicznego;
• nienależnie pobrane świadczenia – występują w przypadku kiedy podatnik otrzyma rentę, zasiłek lub inne świadczenie, które, jak okaże się później, nie należało mu się i w związku tym miał obowiązek je zwrócić;
• stratę podatkową;
• ulgę abolicyjną – przeznaczona dla podatników uzyskujących dochody za granicą, w państwie, dla którego stosuje się obliczenie podatku metodą proporcjonalnego odliczenia;
• inne ulgi odliczane od dochodu, na zasadzie praw nabytych: ulga budowlana, remontowa, uczniowska, na pomoc domową.

W PIT-28 nie można natomiast:

• odliczyć ulgi na dzieci;
• rozliczyć się wspólnie z małżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko (wyjątkiem są podatnicy uzyskujący dochody z najmu lub podobnych umów, zawieranych prywatnie);
• odliczyć kosztów uzyskania przychodu.

Formularz PIT-28 wraz z załącznikami można rozliczyć online korzystając z naszego darmowego programu.

Post Co można odliczyć w PIT-28? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Większość formularzy PIT należy złożyć do 30 kwietnia 2018 roku. Oczywiście nie trzeba czekać ze złożeniem formularza do kwietnia. Można złożyć wcześniej i nawet jest to zalecane. Osoby, które wcześniej złożą PIT, z reguły szybciej otrzymują zwrot podatku.

Termin 30 kwietnia dotyczy rozliczenia dochodów:

• z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło (PIT-37),
• z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych i innych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych otrzymywanych bez pośrednictwa płatnika (PIT-36),
• z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (PIT-36L),
• z giełdy (PIT-38),
• ze sprzedaży nieruchomości (PIT-39).

Niektórzy podatnicy mają jednak obowiązek rozliczenia się wcześniej – do 31 stycznia 2018 roku. W sytuacji tej znajdują się:

• osoby prowadzące firmę na podstawie karty podatkowej (PIT-16A),
• osoby prowadzące firmę na podstawie ryczałtu oraz osoby uzyskujące dochód z najmu opodatkowany ryczałtowo (PIT-28),
• osoby duchowne (PIT-19A).

Większość wymienionych formularzy można rozliczyć online wykorzystując nasz bezpłatny program do PIT.

Post Do kiedy trzeba się rozliczyć z PITu? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

• opodatkowanie na zasadach ogólnych (Księga Przychodów i Rozchodów) – deklaracja PIT-36
• karta podatkowa – deklaracja PIT-16A
• ryczałt ewidencjonowany – deklaracja PIT-28

Która forma opodatkowania jest dla taksówkarza najbardziej korzystna?

W praktyce większość taksówkarzy wybiera opodatkowanie ryczałtowe, ale wielu z nich przyznaje, że opłacalna jest również karta podatkowa.

Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatek wynosi 18%, a jeśli dochód roczny przekroczy 85 528 zł, z nadwyżki ponad tą kwotę należy zapłacić podatek w wysokości 32%. Przy opodatkowaniu ryczałtowym podatek wynosi 8,5%, ale za to nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu (np. remontu samochodu, wymiany opon). Przy karcie podatkowej co miesiąc należy płacić określoną kwotę, niezależną od dochodów. Jest ona natomiast zależna od liczby mieszkańców miasta, w której taksówkarz pracuje. Najniższa kwota – 206 zł dotyczy miejscowości poniżej 25 000 mieszkańców. Najwięcej zapłacą taksówkarze działający w miastach powyżej 500 000 mieszkańców – 253 zł.

Decyzję o formie opodatkowania należy podjąć do 20 stycznia danego roku podatkowego. Aby rozliczać się ryczałtowo albo kartą podatkową za rok 2014 należało więc złożyć odpowiedni wniosek do 20 stycznia 2014 roku. Brak wniosku oznacza dla urzędu skarbowego, że dochód taksówkarza będzie rozliczany na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).

Przeczytaj też: Co można odliczyć przy różnych formach opodatkowania

Formularz PIT-28 oraz PIT-36 można wypełnić i wysłać przez internet korzystając z naszego darmowego programu.

Post Jaki PIT jest odpowiedni dla taksówkarza pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Aby rozliczać dochód z wynajmu mieszkania ryczałtem należy złożyć odpowiedni wniosek do 20 stycznia roku podatkowego lub do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został pierwszy przychód. Jeżeli taki wniosek nie zostanie złożony, urząd skarbowy przyjmuje, że chcemy się rozliczać na zasadach ogólnych.

Wynajem mieszkania – jaki PIT?

Jeśli wynajmujesz mieszkanie lub lokal rozliczając się na zasadach ogólnych obowiązuje Cię formularz PIT-36 (niezależnie, czy masz założoną firmę, czy wynajmujesz prywatnie).

Jeśli natomiast wynajmujesz mieszkanie albo lokal prywatnie, rozliczając się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, powinieneś złożyć PIT-28 i załącznik PIT/28A.

Oba powyższe formularze najszybciej wypełnisz online.

Wynajem mieszkania i umowa o pracę – jaki PIT?

Co jeśli oprócz dochodów z wynajmu otrzymywałeś dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia albo umowy o dzieło? W takim przypadku, możesz dołączyć dochód z pracy do PITu-36, ale do PITu-28 – nie. Jeśli więc wynajmowałeś mieszkanie rozliczając się na zasadach ogólnych, obowiązuje Cię jeden formularz – PIT-36. Jeśli natomiast mieszkanie było wynajmowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, należy wypełnić PIT-28 do rozliczenia dochodu w wynajmu oraz PIT-37 do rozliczenia dochodu z umowy o pracę, umowy o dzieło lub umowy zlecenia.

Takie same zasady obowiązują przy innych podobnych umowach, np. podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy.

Jak wypełnić PIT-28

Obejrzyj film przedstawiający jak wypełnić PIT-28 i rozliczyć przychód z wynajmu mieszkania opodatkowany ryczałtem.

Post Jaki PIT – wynajem mieszkania pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Obowiązujący formularz PIT zależy więc od wybranej formy opodatkowania:

• zasady ogólne (podatek progresywny) – PIT-36
• podatek liniowy – PIT-36L
• ryczałt ewidencjonowany – PIT-28
• karta podatkowa – PIT-16A

Podczas zawieszenia działalności gospodarczej jesteś natomiast zwolniony z rozliczeń z Urzędem Skarbowym podczas roku podatkowego, tzn. z przesyłania zaliczek na podatek dochodowy oraz składania deklaracji VAT.

Post Jaki pit – zawieszona działalność gospodarcza pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jaki PIT wybrać – księga (książka) przychodów i rozchodów

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Najczęstszą formą opodatkowania, jaką wybierają osoby prowadzące działalność gospodarczą jest rozliczanie na zasadach ogólnych (podatek progresywny). Podatnicy tacy są zobowiązani do wypełnienia formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/B.

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników rozliczających się indywidualnie, jak i dla osób, które rozliczają się wspólnie z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla samotnie wychowujących dzieci.

Obejrzyj film przedstawiający jak rozliczyć PIT-36:

Podatek liniowy

Jeśli wybrałeś rozliczenie na zasadach podatku liniowego, obowiązuje Cię formularz PIT-36L i załącznik PIT/B.

Jaki PIT wybrać – karta podatkowa

Dla osób rozliczających się na kartę podatkową przeznaczony jest formularz PIT-16A.

Jaki PIT wybrać – ryczałt ewidencjonowany

W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego wymaganym formularzem jest deklaracja PIT-28 wraz z załącznikiem PIT-28/A.

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą mają obowiązek złożenia formularza PIT nawet, jeśli nie uzyskali w roku podatkowym żadnych dochodów. Każdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma możliwość rozliczenia PITu online.

Post Jaki PIT – jednoosobowa działalność gospodarcza pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeżeli jesteś zatrudniony na etat (na umowę o pracę) a jednocześnie prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, przychody z obu tych źródeł powinieneś wykazać w formularzu PIT-36. Formularz PIT-36 jest bowiem przeznaczony do wykazania przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) a do takich przychodów należy również umowa o pracę.

Jeśli natomiast rozliczasz się na ryczałt, kartę podatkową lub podatek liniowy, powinieneś wypełnić dwa formularze PIT. PIT-37 do rozliczenia umowy o pracę oraz odpowiedni PIT do rozliczenia dochodu z działalności gospodarczej (ryczałt – PIT-28; karta podatkowa – PIT-16A; podatek liniowy – PIT-36L).

Wszystkie powyższe formularze PIT podatnicy mogą rozliczyć online.

Czy to się opłaca?

Prowadzenie firmy i jednocześnie umowa o pracę może być opłacalne ze względu na ZUS. Podatnik, który jest zatrudniony na umowę o pracę i osiąga przynajmniej minimalne wynagrodzenie (w 2015 roku jest to 1750 zł brutto), a jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą, nie ma obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu działalności gospodarczej. W 2015 roku oznacza to 759,10 zł miesięcznie oszczędności. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to dotyczy jedynie składek na ZUS. Ubezpieczenie zdrowotne podatnik taki musi płacić dwukrotnie – z tytułu działalności gospodarczej oraz z tytułu umowy o pracę.

Jednoczesne prowadzenie firmy oraz praca na etacie może być również opłacalne ze względu na mniejsze ryzyko braku dochodu. Jest to szczególnie ważne dla nowych firm. Młodzi przedsiębiorcy, jeśli nie są pewni, czy biznes się rozkręci, czasami decydują się na pracę na etacie, a firmę prowadzą początkowo poza godzinami, co zapewnia im stały, pewny dochód.

Post Jaki PIT – działalność gospodarcza i umowa o pracę pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

PIT-28

To deklaracja składana przez osoby fizyczne, które osiągają przychody opodatkowane za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego.

Złożyć deklarację PIT-28 powinny osoby:

• prowadzące indywidualną pozarolniczą działalność gospodarczą;
• prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą w formie spółki jawnej osób fizycznych albo spółki cywilnej osób fizycznych;
• osiągające przychód z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych podobnych (dotyczy przypadków, gdy umowa zawarta została w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej).

Osoba fizyczna chcąca rozliczać się za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego musi do 20 stycznia danego roku złożyć w urzędzie skarbowym zawiadomienie o rozliczaniu przychodów z tytułu działalności gospodarczej. Jeśli zaczęła działalność później, to zawiadomienie należy złożyć nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.

Za pomocą formularza nie można rozliczyć się razem z małżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Osoba, która wybrała ryczałt ewidencjonowany, nie może również rozliczać wspólnie innych przychodów (np. osiągniętych na zasadach ogólnych). Wyjątek stanowią przychody z najmu, dzierżawy lub podobnych umów, jeśli są opodatkowane ryczałtem.

Podatnik rozliczający się ryczałtem nie może rozliczać kosztów uzyskania przychodów. Zamiast tego obowiązuje go niższa stawka podatku. Może ponadto odliczyć:

• składki na ZUS,
• składki zdrowotne,
• ulgę abolicyjną,
• ulgi i odliczenia innego typu (odliczane od dochodu).

Odliczyć można także wykazaną przed przejściem na ryczałt ewidencjonowany stratę. Obecne przepisy zabraniają za to ryczałtowcom korzystania z tzw. ulgi prorodzinnej.

Wraz z formularzem PIT-28 należy złożyć odpowiedni załącznik: PIT-28/A lub PIT-28/B.

Termin złożenia: 31 stycznia (w 2015 roku 31 stycznia wypada w sobotę, więc wyjątkowo termin mija 2 lutego)

Post PIT-28 (RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY) pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.