W rozliczeniu za 2025 rok podatnicy mają możliwość skorzystania z ulgi na darowizny, czyli odliczenia od dochodu/przychodu części wsparcia przekazanego na cele społeczne, religijne, charytatywne lub zdrowotne. Odliczenie to może obniżyć podstawę opodatkowania i zmniejszyć należny podatek dochodowy. Kluczowe jest, by darowizna spełniała określone kryteria prawne, była odpowiednio udokumentowana i mieściła się w określonych limitach.
W PIT 2025 można uwzględnić darowizny przekazane na następujące cele:
- działalność organizacji pożytku publicznego (OPP) lub innych podmiotów realizujących cele publiczne, np. pomoc społeczna, ochrona zdrowia, edukacja, wspieranie osób potrzebujących,
- cele kultu religijnego, np. wsparcie kościołów, związków wyznaniowych, budowa lub remont świątyń, działalność religijna i społeczna,
- cele charytatywno-opiekuńcze prowadzone przez kościelne osoby prawne, np. hospicja, domy opieki, instytucje kościelne prowadzące pomoc społeczną – w tym przypadku darowizna bywa odliczana bez ograniczenia limitem 6%,
- honorowe oddawanie krwi lub jej składników.
Warto dodać, że darowizna nie musi pochodzić od darczyńcy-osoby fizycznej; ważne jest, by obdarowany podmiot uprawniony był do przyjmowania darowizn zgodnie z ustawą.
Darowizny na cele pożytku publicznego, cele kultu religijnego oraz darowizny z tytułu krwiodawstwa łącznie nie mogą przekroczyć 6% dochodu (a przy ryczałcie: 6% przychodu) podatnika. To oznacza, że nawet jeśli przekażesz darowizny na różne cele, odliczyć można tylko sumę do wysokości 6% dochodu. Darowizny powyżej tej kwoty nadwyżka nie będzie odliczona.
W przypadku darowizn przekazanych na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą limit 6% nie obowiązuje. Można odliczyć pełną wartość darowizny, jeśli jest prawidłowo udokumentowana.
Aby darowizna była uznana przy rozliczeniu PIT, trzeba posiadać:
- dowód wpłaty – w przypadku darowizny pieniężnej: przelew na rachunek bankowy obdarowanego (lub inny wymagany rachunek), z wyraźnym tytułem „darowizna”.
- w przypadku darowizny niepieniężnej – dokument określający darczyńcę i obdarowanego, wartość darowizny, opis przekazanej rzeczy; a także oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny.
- dla krwiodawców – zaświadczenie o oddaniu krwi lub jej składników w publicznej służbie krwi.
Dokumentów tych zwykle nie dołącza się do deklaracji PIT, ale należy je przechować przez 5 lat od końca roku, w którym składasz zeznanie na wypadek kontroli.
Przykłady wyliczeń
Przykład 1: Darowizna na OPP
Podatnik osiągnął dochód 80 000 zł. W trakcie roku przekazał darowiznę 4 000 zł na organizację pożytku publicznego.
Limit odliczenia: 6% × 80 000 zł = 4 800 zł
Skoro darowizna (4 000 zł) mieści się w limicie, można odliczyć całe 4 000 zł.
Przykład 2: Darowizna na cele kultu religijnego + krew
Podatnik osiągnął dochód 50 000 zł. Przekazał 2 000 zł na parafię oraz oddał 2 litry krwi (ekwiwalent 260 zł).
Limit odliczenia: 6% x 50 000 zł = 3000 zł.
Sumaryczna darowizna = 2 000 + 260 = 2 260 zł, można odliczyć 2 260 zł.
Przykład 3: Darowizna charytatywna kościelna (bez limitu)
Podatnik przekazał 5 000 zł na hospicjum prowadzane przez kościelną osobę prawną, darowizna jest na cele charytatywno-opiekuńcze. W tym przypadku cała kwota 5 000 zł podlega odliczeniu, niezależnie od dochodu i limitów.
Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia.
Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!
Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/
