W rozliczeniu za 2025 rok podatnicy mają możliwość skorzystania z ulgi z tytułu składek członkowskich opłacanych na rzecz związków zawodowych. Jest to rozwiązanie, które ma na celu wspieranie aktywności związkowej oraz umożliwienie podatnikom obniżenia podstawy opodatkowania o część wydatków poniesionych w ciągu roku.
Kwota ulgi pozostaje niezmienna i podobnie jak w latach poprzednich wynosi maksymalnie 840 zł rocznie. Ulga ta stanowi odliczenie od dochodu, co oznacza, że zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie sam podatek. W praktyce może to jednak realnie obniżyć wysokość należnego podatku dochodowego za 2025 rok, szczególnie w przypadku podatników rozliczających się według skali podatkowej.
Ulga z tytułu składek na rzecz związków zawodowych przysługuje określonym grupom podatników. Można z niej skorzystać, jeśli podatnik:
- rozlicza się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), czyli osiąga dochody opodatkowane na zasadach ogólnych,
- rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), co dotyczy np. osób prowadzących działalność gospodarczą w formie ryczałtu.
Z ulgi natomiast nie mogą skorzystać:
- osoby rozliczające się podatkiem liniowym (PIT-36L),
- podatnicy opodatkowani kartą podatkową,
- osoby prowadzące działalność w formie spółek osobowych, jeśli ich dochody nie podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej ani jako ryczałt.
Warto podkreślić, że ulga dotyczy wyłącznie faktycznie zapłaconych składek członkowskich. Odliczeniu podlegają tylko te składki, które zostały uregulowane w roku podatkowym 2025. Oznacza to, że składki opłacone w 2026 roku, nawet jeśli dotyczą roku wcześniejszego, nie będą mogły zostać uwzględnione w rozliczeniu za 2025 rok. Zasada ta jest istotna w przypadku osób, które opłacają składki z opóźnieniem lub regulują je z góry za dłuższy okres.
Aby móc skorzystać z ulgi, podatnik musi dysponować dokumentami potwierdzającymi poniesienie wydatku. Dokumentacja ta powinna jednoznacznie wskazywać:
- kto dokonał wpłaty,
- na czyją rzecz została dokonana płatność,
- jaka kwota została uiszczona,
- kiedy dokonano zapłaty.
Najczęściej będą to:
- potwierdzenia przelewów bankowych, zawierające dane płatnika i odbiorcy, numer konta oraz tytuł płatności,
- pokwitowania zapłaty gotówkowej wystawione przez związek zawodowy,
- lub inne dowody płatności, które bez wątpliwości potwierdzają poniesienie wydatku.
Ulga na składki związkowe jest prostym i przejrzystym sposobem na zmniejszenie podstawy opodatkowania, a w efekcie na obniżenie podatku dochodowego. Z rozwiązania tego mogą korzystać zarówno osoby zatrudnione na umowach o pracę, jak i przedsiębiorcy na ryczałcie, o ile spełniają odpowiednie warunki. Dzięki temu ulga stanowi realne wsparcie dla podatników zaangażowanych w działalność związkową.
Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia!
Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!
Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/
