Ulga dla rodzin 4+ to preferencja podatkowa wprowadzona w ramach Polskiego Ładu, skierowana do rodziców i opiekunów wychowujących co najmniej czworo dzieci. Ma na celu wsparcie rodzin wielodzietnych poprzez zwolnienie z podatku dochodowego części osiąganych przez nie przychodów. Ulga obejmuje przychody uzyskane z określonych źródeł i przysługuje na zasadach obowiązujących od 2022 roku, w tym również w rozliczeniu podatkowym za 2025 rok.
Ulga 4+ zwalnia z podatku dochodowego przychody uzyskane m.in. z:
- Stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
- Umów zlecenia zawartych „z firmą”,
- Zasiłków macierzyńskich,
- Pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt).
Przychody te podlegają zwolnieniu z podatku do wysokości limitu, o ile podatnik spełnia kryteria dotyczące wychowywania czworga lub większej liczby dzieci.
Zwolnieniem nie są objęte:
- Przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy PIT,
- Przychody już wcześniej zwolnione z podatku,
- Przychody, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.
Kwota przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla rodzin 4+ wynosi:
- 85 528 zł rocznie dla jednego podatnika,
- 2 × 85 528 zł, jeżeli oboje rodzice (lub opiekunowie) spełniają warunki ulgi.
Oznacza to, że rodzina, w której oboje rodzice wychowują co najmniej czworo dzieci, może skorzystać ze zwolnienia nawet do 171 056 zł rocznie, a w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków limit sumuje się proporcjonalnie dla każdego z nich.
Zwolnienie dotyczy tylko przychodów mieszczących się w limicie. Przychody powyżej limitu podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, według formy opodatkowania wybranej przez podatnika.
Ulga 4+ ma zastosowanie, jeżeli w roku podatkowym podatnik wychowywał co najmniej czworo dzieci. Może to oznaczać:
- Wykonywanie władzy rodzicielskiej w stosunku do minimum czworga dzieci,
- Pełnienie funkcji opiekuna prawnego, jeżeli dziecko zamieszkiwało z podatnikiem,
- Sprawowanie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu.
W przypadku dzieci pełnoletnich uczących się (np. w szkołach policealnych, na uczelniach), ulga przysługuje, jeśli podatnik wykonywał obowiązek alimentacyjny lub pełnił funkcję rodziny zastępczej i jeśli dzieci te spełniały dodatkowe warunki dochodowe.
Ulga 4+ obejmuje:
- Dzieci małoletnie,
- Dzieci pełnoletnie otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- dzieci pełnoletnie uczące się, do ukończenia 25. roku życia.
Nie wszystkie dochody pełnoletniego dziecka wykluczają ulgę, jednak istnieją limity, o których należy pamiętać.
Przy ustalaniu liczby dzieci nie można uwzględniać tych, które w roku podatkowym zostały na podstawie orzeczenia sądu umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie, zgodnie z przepisami o świadczeniach rodzinnych.
Na żądanie organów podatkowych podatnik musi być w stanie przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, m.in.:
- Odpisy aktów urodzenia dzieci,
- Zaświadczenie sądu rodzinnego o ustanowieniu opiekuna prawnego,
- Orzeczenie sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę z powiatem / starostą,
- Zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły,
- Dokumenty dotyczące przyznania renty socjalnej lub zasiłku pielęgnacyjnego.
Dokumentów nie dołącza się do zeznania, ale należy je przechowywać przez kilka lat na wypadek kontroli.
Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia!
Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!
Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/
