Rozliczenie PIT za 2025 rok (składane w 2026 r.) daje podatnikom możliwość skorzystania z szeregu ulg i odliczeń, dzięki którym mogą realnie zmniejszyć swoją podstawę opodatkowania, a w wielu przypadkach obniżyć wysokość należnego podatku lub zwiększyć zwrot. W 2025 roku obowiązują zarówno znane, od lat stosowane preferencje, jak i nowsze rozwiązania wprowadzone w ostatnich latach.
1. Kwota wolna i kwota zmniejszająca podatek
W rozliczeniu za 2025 rok kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Oznacza to, że podatnik, którego dochody nie przekroczą tej kwoty, nie zapłaci podatku dochodowego, choć wciąż ma obowiązek złożyć zeznanie PIT.
Progi podatkowe pozostają bez zmian:
- do 120 000 zł – 12%,
- powyżej 120 000 zł – 32%.
Niezależnie od progu podatnik może skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek wynoszącej 3 600 zł.
2. Wspólne rozliczenie małżonków
Małżonkowie mogą w 2025 roku skorzystać z preferencyjnego wspólnego rozliczenia, o ile:
- pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok lub od dnia ślubu do końca roku,
- posiadali wspólność majątkową.
Wspólne rozliczenie polega na podzieleniu sumy dochodów małżonków na pół i opodatkowaniu ich według tej samej stawki – co pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy przez jednego z małżonków.
3. Ulga dla rodzin 4+ (ulga 4+)
Ulga 4+ to jedna z najważniejszych preferencji dla rodzin wielodzietnych. Zwolnione z podatku mogą być określone przychody podatnika wychowującego co najmniej czworo dzieci. Ulga obejmuje przychody m.in. ze stosunku pracy, działalności gospodarczej, zleceń oraz zasiłku macierzyńskiego.
Limity ulgi:
- 85 528 zł rocznie – na każdego rodzica,
- do 171 056 zł – jeśli oboje rodzice spełniają warunki,
- limit dotyczy przychodów zwolnionych z podatku, nie samego dochodu.
Ulga przysługuje także rodzicom samotnym oraz rodzinom zastępczym. W przypadku pełnoletnich dzieci uczących się obowiązują dodatkowe limity dochodowe (do 21 371,52 zł rocznie).
4. Ulga prorodzinna (na dzieci)
Ulga na dzieci pozostaje jedną z najpopularniejszych preferencji podatkowych. Przysługuje rodzicom sprawującym władzę rodzicielską nad małoletnimi lub uczącymi się dziećmi do 25. roku życia. Wysokość ulgi jest zróżnicowana w zależności od liczby dzieci, od kilkuset złotych rocznie na pierwsze dziecko do kilku tysięcy na trzecie i kolejne.
5. Ulga rehabilitacyjna
Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Pozwala odliczyć wydatki związane z rehabilitacją i ułatwieniem codziennego funkcjonowania.
Odliczeniu podlegają m.in.:
- zakup sprzętu rehabilitacyjnego,
- adaptacja mieszkania,
- opłaty za turnusy rehabilitacyjne,
- leki (odliczenie nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie),
- koszty dojazdu i używania samochodu (limit: 2280 zł),
- środki pielęgnacyjne (limit roczny przy wskazanych schorzeniach).
Wydatki muszą być udokumentowane fakturami, rachunkami lub zaświadczeniami lekarskimi.
6. Ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku mieszkalnego.
Odliczyć można:
- materiały budowlane (np. ocieplenie, izolacja),
- urządzenia (pompy ciepła, kotły, stolarka okienna),
- usługi (audyt energetyczny, montaż).
Limit ulgi: 53 000 zł na podatnika, z możliwością rozliczania przez 6 lat od pierwszego wydatku.
7. Ulga na Internet
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie osoby, które korzystają z niej po raz pierwszy w 2025 roku lub korzystały po raz pierwszy w 2024 roku (drugi i ostatni rok odliczenia).
Ulga obowiązuje maksymalnie przez dwa kolejne lata, bez możliwości przerwy.
Limit ulgi: 760 zł rocznie.
Odliczyć można zarówno Internet stacjonarny, jak i mobilny. Wymagane jest posiadanie faktur dokumentujących wydatki.
8. Darowizny – odliczenia od dochodu
W rozliczeniu za 2025 rok można odliczyć:
- Darowizny na cele pożytku publicznego oraz kultu religijnego
Limit: do 6% dochodu/przychodu.
- Darowizny z tytułu krwiodawstwa
Stawka za 1 litr krwi – 130 zł, za 1 litr osocza – 170 zł. Odliczenie również w limicie 6%.
- Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów
Odliczenie bez limitu.
Wymagane są dowody wpłaty, oświadczenia obdarowanego lub zaświadczenia ze stacji krwiodawstwa.
9. Ulga na składki członkowskie na związki zawodowe
Podatnik może odliczyć składki opłacone w 2025 roku na rzecz związku zawodowego.
Limit ulgi: 840 zł rocznie.
Ulga przysługuje osobom rozliczającym się według skali podatkowej oraz ryczałtem (PIT-28). Nie dotyczy podatników na podatku liniowym.
10. Ulga dla młodych oraz ulga dla pracujących seniorów
Tzw. ulgi „zerowe PIT” obejmują:
- Ulga dla młodych (PIT 0 do 26. roku życia)
- Zwolnienie przychodów do 85 528 zł.
- Ulga dla seniorów (pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego)
- Zwolnienie przychodów do 85 528 zł, przy kontynuowaniu aktywności zawodowej bez pobierania emerytury.
Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia!
Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!
Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/
