PIT-36 to formularz, który wypełniają przedsiębiorcy rozliczający dochód na zasadach ogólnych, a także osoby zarabiające za granicą, uzyskujące przychód z najmu opodatkowany na zasadach ogólnych oraz tzw. inne przychody. W 2019 roku nazwa formularza została zmieniona z „PIT-36” na „PIT-36 / PIT-36S”. Przy jego wypełnianiu należy skreślić niepotrzebne, zaznaczając odpowiednią opcję.

Mimo że nowe nazewnictwo może wydawać się niezrozumiałe dla niektórych podatników, większość osób nie powinna mieć problemu z wyborem odpowiedniej opcji. Nazwa „PIT-36S” pochodzi od spadku. Tę opcję powinny zaznaczyć osoby, które wypełniają PIT jako przedsiębiorstwo w spadku. Dotyczy to sytuacji, w której osoba będąca przedsiębiorcą zmarła. Osoba, która została ustanowiona zarządcą sukcesyjnym może wypełnić PIT za tę osobę, wybierając właśnie PIT-36S.

Warto też wiedzieć, że spadkobierca albo inna osoba bliska zmarłemu nie ma obowiązku składać za niego PITu. Jeśli nie zdecyduje się zgłosić do CEiDG, że prowadzi działalność za zmarłego, PIT zostanie rozliczony przez urząd skarbowy.

Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia: 

Alivia juz od ponad 12 lat pomaga chorym na raka w finansowaniu nierefundowanych terapii, konsultacji, niezbędnych badań i dojazdów do ośrodka leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli dalej pomagać chorym walczyć o najlepsze leczenie, ich zdrowie i dłuższe życie. Pomóż nam walczyć dalej! Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654

Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/1procent/

Post PIT-36S – co to jest? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Umowa uaktywniająca na formularzu PIT-36

Przychód z umowy uaktywniającej traktowany jest jako „przychód z innych źródeł” i w związku z tym należy wykazać go na formularzu PIT-36. W sekcji D (dochody / straty ze źródeł przychodu) znajduje się wiersz 9 (inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 8), gdzie należy wpisać przychód, koszty uzyskania przychodu, dochód i ewnetualnie zaliczki na podatek (jeśli były płacone).

Umowa uaktywniająca a składki ZUS

Jeśli wynagrodzenie niani nie było wyższe od 1750 zł brutto (wynagrodzenie minimalne) całość obowiązkowych składek (składki emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne) opłacał Skarb Państwa. Składek tych niania nie może odliczyć w rozliczeniu PIT.

Jeśli wynagrodzenie było wyższe od 1750 zł brutto, od nadwyżki ponad tę kwotę składki opłaca podatnik, czyli niania. W praktyce w jej imieniu robi to często płatnik, czyli rodzic. Zapłacone składki niania może odliczyć w rozliczeniu PIT.

Umowa uaktywniająca a PIT-11

Pracownicy zatrudnieni na zwykłe umowy zlecenia, umowy o dzieło lub umowę o pracę, otrzymują od pracodawcy formularz PIT-11, na podstawie którego wypełniają PIT-37. Opiekunki do dzieci zatrudnione na umowie uaktywniającej są w innej sytuacji. Nie otrzymują bowiem formularza PIT-11. Rodzic ma jednak obowiązek sporządzać i przekazywać do ZUS druki ZUS DRA oraz ZUS RCA lub ZUS RZA. Dokumenty te pomogą rodzicowi prawidłowo wypełnić PIT-36.

Przykład 1 – wynagrodzenie niższe od minimalnego

Pani Kasia pracowała jako opiekunka do dziecka od marca 2015 roku do grudnia 2015 roku (10 miesięcy). Otrzymywała wynagrodzenie w wysokości 1300 zł brutto miesięcznie. Zakładamy, że rozlicza PIT indywidualne i nie korzysta z żadnych ulg.

1. Przychód

W pierwszym kroku należy obliczyć przychód. Nie jest to trudne. Wystarczy kwotę 1300 zł pomnożyć razy 10 miesięcy. Wynik, czyli 13 000 zł brutto Pani Kasia musi wpisać w sekcji D, w wierszu „inne źródła” w kolumnie „Przychód”.

2. Koszty uzyskania przychodów

Standardowo koszty uzyskania przychodów przy umowie uaktywniającej wynoszą 20% (mogą wynieść więcej, jeśli niania udowodni, że wyniosły więcej).

Obliczamy zatem 20% z kwoty 13 000. Wynik wynosi 2600 i taką kwotę należy wpisać w wierszu „inne źródła” w kolumnie „Koszty uzyskania przychodu”

3. Dochód

Dochód to po prostu przychód minus jego koszty. Od kwoty 13 000 zł odejmujemy więcej 2 600 zł. Wynik wynosi 10 400 zł i taką kwotę Pani Kasia musi wpisać w kolumnie „dochód” w sekcji D, w sekcji E w polu „Dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne”, a także w sekcji H w polu „Dochód do opodatkowania”. Dochód (zaokrąglony do pełnych złotych) powinien znaleźć się też w sekcji H w polu „Podstawa obliczenia podatku”.

4. Należna zaliczka

Niania ani rodzic nie ma obowiązku płacenia w trakcie roku za zaliczek na podatek, więc standardowo w sekcji D, w kolumnie „Należna zaliczka” nie trzeba nic wpisywać. Jeśli jednak niania w trakcie roku wyrazi taką chęć, może płacić zaliczki. Jeżeli płaciła, ich wysokość powinna wpisać w tej kolumnie.

5. Podatek

Podatek obliczamy od dochodu a wynosi on 18%. W naszym przykładzie jest to zatem 18% x 10 400 zł = 1 872 zł. Tę kwotę należy wpisać w sekcji H (obliczenie podatku) w polu „Podatek” oraz w sekcji J (obliczenie zobowiązania podatkowego) w polu „Podatek po odliczeniach” oraz „Podatek należny”. Ta sama kwota powinna się pojawić również w części L jako „kwota do zapłaty”. Czas na zapłacenie tej kwoty do urzędu skarbowego Pani Kasia ma do 30 kwietnia.

6. 1% podatku

Część nieobowiązkowa, ale zalecana. W części R wpisujemy 1% z kwoty podatku należnego (w naszym przypadku będzie to 18,72 zł) oraz podajemy numer KRS organizacji, której chcemy tę kwotę przekazać. Sugerujemy wpisanie numeru 0000358654, dzięki czemu 1% otrzyma Fundacja Onkologiczna Alivia.

Uwaga: Zachęcamy do skorzystania z naszego programu do PIT, który ułatwi wypełnienie zeznania. Wystarczy, że wpiszesz przychód, koszty uzyskania i ewentualne zaliczki, a pozostałe pola wypełni i wszystkie obliczenia wykona za Ciebie program.

Przykład 2 – wynagrodzenie wyższe od minimalnego

Pani Ania pracowała jako opiekunka do dziecka od marca 2015 roku do grudnia 2015 roku (10 miesięcy). Otrzymywała wynagrodzenie w wysokości 2700 zł brutto miesięcznie. Zakładamy, że rozlicza PIT indywidualne i nie korzysta z żadnych ulg.

1. Przychód

W pierwszym kroku obliczamy przychód mnożąc wynagrodzenie razy 10 miesięcy. Rachunek w naszym przypadku nie jest trudny – przychód wyniósł 27 000 zł. Ze względu na to, że część składek społecznych opłacała Pani Ania, a nie Skarb Państwa, może ona tę część odliczyć od przychodu. Zakładamy, że nie opłacała dobrowolnej składki chorobowej, więc suma składek społecznych wynosiła w jej przypadku 279,78 zł miesięcznie (informację tę można znaleźć na druku ZUS RCA).

Mnożymy zatem kwotę 279,78 zł razy 10 miesięcy i wynik odejmujemy od kwoty 27 000 zł. Wychodzi 24 202,20 zł i taką kwotę wpisujemy w sekcji D, w wierszu „inne źródła” w kolumnie „Przychód”.

2. Koszty uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów wynoszą przy umowie uaktywniającej 20% (chyba, że niania ma faktury wskazujące, że wyniosły więcej). 20% z kwoty 24 202,20 zł to 4 840,44 zł. Tę kwotę Pani Ania musi wpisać w wierszu „inne źródła” w kolumnie „Koszty uzyskania przychodów”.

3. Dochód

Od przychodu (24 202,20 zł) odejmujemy koszty jego uzyskania (4 840,44 zł). Wynik – 19 361,76 zł wpisujemy w sekcji D w wierszu „inne źródła” w kolumnie „Dochód”, w sekcji E w polu „Dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne” oraz w sekcji H w polu „Dochód do opodatkowania”. Dochód (zaokrąglony do pełnych złotych) powinien znaleźć się też w sekcji H w polu „Podstawa obliczenia podatku”.

4. Należna zaliczka

Niania ani rodzic nie ma obowiązku płacenia w trakcie roku za zaliczek na podatek, więc standardowo w sekcji D, w kolumnie „Należna zaliczka” nie trzeba nic wpisywać. Jeśli jednak niania w trakcie roku wyrazi taką chęć, może płacić zaliczki. Jeżeli płaciła, ich wysokość powinna wpisać w tej kolumnie.

5. Podatek

Podatek to 18% z podstawy obliczenia podatku, którą jest dochód zaokrąglony do pełnych złotych. W naszym przypadku jest to więc: 18% x 19 362 zł = 3 485,16 zł

Tak obliczona wartość podatku powinna znaleźć się w sekcji H w polu „Podatek”. Ale to nie wszystko. Pani Ania może odliczyć od podatku część zapłaconych składek zdrowotnych. Jaką część? Oczywiście chodzi o tę część, którą płaciła Pani Ania a nie Skarb Państwa, ale trzeba pamiętać jeszcze o jednej kwestii. Otóż, płacimy składki zdrowotne w wysokości 9% z podstawy, ale odliczyć możemy 7,75% z podstawy. Pani Ania powinna więc znaleźć na druku ZUS RCA ile wynosiła podstawa składek zdrowotnych. W jej przypadku powinno być to 843,03 zł. Z tej kwoty obliczamy 7,75%. Wynik wynosi 65,33 zł – jest to kwota jaką Pani Ania może odliczyć od podatku za każdy miesiąc. Ponieważ Pani Ania pracowała 10 miesięcy, w rozliczeniu rocznym może odliczyć 653,30 zł.

Pani Ania powinna więc wpisać kwotę 653,30 zł w sekcji I (odliczenia od podatku) w polu „składki na ubezpieczenie zdrowotne).

W kolejnym kroku Pani Ania powinna wypełnić sekcję J (obliczenie zobowiązania podatkowego). W polu „Podatek po odliczeniach” należy wykazać, jak sama nazwa wskazuje podatek pomniejszony o odliczenia. Od podatku (3485,16 zł) odejmujemy więc odliczane składki zdrowotne (653,30 zł) i wpisujemy wynik (2831,86 zł) właśnie w tym polu.

Następnie zaokrąglamy podatek po odliczeniach do pełnych złotych i wpisujemy kwotę 2832 zł w sekcji J w polu „Podatek należny” i w polu „Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy” oraz w sekcji L w polu „kwota do zapłaty”. Kwotę 2832 zł Pani Ania musi zapłacić do 30 kwietnia.

6. 1% podatku

Na koniec nie zapomnij, że 1% podatku należnego może trafić do jednej z organizacji pożytku publicznego. W przypadku Pani Ani 1% wyniesie 28,32 zł, którą to kwotę należy wpisać w sekcji R. W polu numer KRS sugerujemy wpisanie numeru 0000358654. Dzięki temu 1% podatku trafi do Fundacji Onkologicznej Alivia i pomoże chorym na raka.

Skomplikowane? Zachęcamy do skorzystania z naszego programu do PIT, który dużą część pracy wykona za Ciebie :)

Post Umowa uaktywniająca dla niani – rozliczenie PIT krok po kroku pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Rozliczenie bitcoin poza działalnością gospodarczą

Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej powinny rozliczyć sprzedaż bitcoin na formularzu PIT-36 w wierszu „Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy”. W wierszu tym należy wykazać przychód oraz ewentualne koszty uzyskania przychodu (np. koszt zakupu bitcoin), przy czym należy wiedzieć, że ująć można jedynie koszty poniesione w danym roku podatkowym.

Formularz PIT-36 warto jest złożyć również w przypadku poniesienia kosztów i nie uzyskania przychodu. Taka sytuacja ma miejsce, kiedy podatnik zakupi bitcoin w danym roku podatkowym, ale go nie sprzeda. Korzystne będzie dla niego, jeśli wykaże koszt zakupu bitcoin w kosztach uzyskania przychodu a jako przychód wpisze 0 zł. Uzyska w ten sposób stratę, którą będzie mógł odliczać od dochodu przez 5 kolejnych lat (w części E – Odliczenie dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne). Oznacza to jednak, że jeśli bitcoin zostanie sprzedany po ponad 5 latach od zakupu, podatek zostanie obliczony od całego przychodu ze sprzedaży, bez możliwości odliczenia kosztów zakupu czy innych kosztów uzyskania przychodu.

Rozliczenie bitcoin w ramach działalności gospodarczej

Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych powinny wliczyć przychód ze sprzedaży bitcoin oraz ewentualne koszty do formularza PIT-36, do wiersza „pozarolnicza działalność gospodarcza”.

Sprzedaż bitcoin można opodatkować również podatkiem liniowym, jeśli wcześniej została wybrana taka forma opodatkowania działalności gospodarczej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W tym ostatnim przypadku zastosowanie będzie miała stawka podatku 3%.

Post Jak rozliczyć podatek od bitcoin pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Sytuacja 1: Firma udziela pożyczki

Jeśli pożyczka została udzielona przez przedsiębiorcę, przychód z odsetek od pożyczki jest traktowany jako przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym przedsiębiorca ma obowiązek zapłacić podatek od odsetek łącznie z pozostałym przychodem z działalności gospodarczej oraz wykazać cały przychód w zeznaniu rocznym.

Sytuacja 2: Osoba prywatna udziela pożyczki firmie

W przypadku pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, odsetki są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. Jeżeli pożyczka została udzielona firmie (osobie prowadzącej działalność gospodarczą albo osobie prawnej, np. spółce z o.o.), płatnikiem podatku jest pożyczkobiorca. Oznacza to, że osoba udzielająca pożyczki nie musi osobiście płacić podatku ani składać żadnych deklaracji PIT. To firma, która otrzymała pożyczkę, spłacając ją, powinna przekazać kwotę odsetek pomniejszoną o podatek. Podatek ten ma obowiązek wpłacić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania podatku, na rachunek właściwego dla niej urzędu skarbowego. Do końca lutego następnego roku pożyczkobiorca ma także obowiązek przesłać podatnikowi (pożyczkodawcy) imienną informację o wysokości dochodu.

Sytuacja 3: Osoba prywatna udziela pożyczki osobie prywatnej

W tej sytuacji podatek również wynosi 19%, jednak to pożyczkodawca ma obowiązek wpłacić podatek od odsetek, a nie pożyczkobiorca. Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, udzielająca pożyczki również osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, poza zapłatą podatku musi wykazać kwotę podatku od odsetek w zeznaniu rocznym. Odpowiednim formularzem jest w takim wypadku PIT-36, w którym zapłacony podatek od odsetek należy wykazać w części K (kwota do zapłaty / nadpłata), w wierszu „Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, z wyjątkiem podatku wykazanego w poz.201-206 oraz w części L”.

Post Podatek od odsetek od pożyczki pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Podatek rolny

Osoby prowadzące gospodarstwo rolne nie płacą podatku od dochodów, ale od gruntów, którego są posiadaczami, właścicielami lub użytkownikami wieczystymi.

Podatek dotyczy gruntów rolnych oraz gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych. Wyjątkiem są grunty, na których prowadzona jest działalność gospodarcza inna niż działalność rolnicza. Ponadto, zwolnione z podatku rolnego są użytki rolne klasy V, VI i VIz oraz grunty zadrzewione i zakrzewione ustanowione na użytkach rolnych. Podatkowi rolnemu nie podlegają także użytki ekologiczne.

W 2015 roku podatek rolny dla gospodarstw rolnych wynosi 153,43 zł za 1 hektar przeliczeniowy. W przypadku innych gruntów wysokość podatku to 306,85 zł/ha.

Liczbę hektarów przeliczeniowych oblicza się biorąc pod uwagę powierzchnię gruntu w hektarach oraz przelicznik dla danej klasy użytku rolnego i danego okręgu podatkowego.

Przeliczniki dla gruntów ornych:

Okręgi podatkowe określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych.

Podatek rolny osoby fizyczne płacą w 4 ratach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Podatek należy wpłacić na konto urzędu gminy lub sołtysowi.

Przykład:

Pan Jan prowadzi gospodarstwo rolne o powierzchni 10 ha w Łagiewnikach w województwie dolnośląskim. Posiada grunty orne klasy II. Ile podatku zapłaci?

Zgodnie z rozporządzeniem z 10 grudnia 2001 r., Łagiewniki w województwie dolnośląskim znajdują się w I okręgu podatkowym. W tabeli powyżej widzimy, że przelicznik dla gruntów ornych II klasy, w I okręgu podatkowym, wynosi 1,80. Pan Jan posiada zatem 18 ha przeliczeniowych gruntów. Wysokość podatku rolnego wyniesie więc w jego przypadku 2761,74 zł (153,43 x 18).

Działy specjalne produkcji rolnej

Do działów specjalnych produkcji rolnej należą:

• uprawy w szklarniach,
• uprawy grzybów i ich grzybni,
• uprawy roślin „in vitro”,
• fermowa hodowla i chów drobiu rzeźnego i nieśnego,
• wylęgarnie drobiu,
• hodowla i chów zwierząt futerkowych i laboratoryjnych,
• hodowla dżdżownic,
• hodowla entomofagów,
• hodowla jedwabników,
• prowadzenie pasiek,
• hodowla i chów poza gospodarstwem rolnym następujących zwierząt: psów rasowych, kotów rasowych, koni, ryb akwariowych, owiec, świni, bydła i cieląt, krów.

Dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalany na podstawie prowadzonej księgi przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowej, albo przy zastosowaniu tzw. norm szacunkowych. Do decyzji podatnika należy, którą metodę wybierze. Osoby, które wybiorą ustalanie dochodu na podstawie księgi, mogą również wybrać, czy chcą obliczać podatek według skali podatkowej, czy też płacić podatek liniowy (stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu).

Osoby prowadzące działy specjalne produkcji rolnej mają obowiązek złożyć do 30 listopada deklarację PIT-6/PIT-6L, na której wykażą rodzaj i rozmiar planowanej produkcji na przyszły rok. Na podstawie tej deklaracji urząd skarbowy określi wysokość zaliczek na podatek, które podatnik będzie miał obowiązek płacić co miesiąc w trakcie roku. W roku następującym po roku podatkowym, do 30 kwietnia, należy natomiast złożyć deklarację PIT-36 lub PIT-36L w przypadku podatku liniowego.

Post Jak rozliczyć dochód z gospodarstwa rolnego pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Alimenty zwolnione z opodatkowania

Zwolnione z opodatkowania są alimenty zasądzone na rzecz dzieci. Nie ma tutaj znaczenia jaki jest wiek dziecka ani jaka jest kwota alimentów. Przychodów z alimentów na dzieci nie trzeba wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.

Alimenty opodatkowane

Do alimentów, od których należy zapłacić podatek należą:

• Alimenty na rzecz innych osób niż dzieci, otrzymywane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej, jeżeli ich wartość przekracza 700 zł. W takim wypadku podatek należy zapłacić od nadwyżki ponad 700 zł. Jeśli zatem alimenty są płacone w kwocie 1000 zł, podatek należy zapłacić od kwoty 300 zł.
• Alimenty na rzecz innych osób niż dzieci, otrzymywane na podstawie innego orzeczenia, niż wyrok sądu lub ugoda sądowa. W tym przypadku nie ma znaczenia wysokość alimentów. Podatek należy zapłacić, nawet jeśli kwota alimentów wynosi mniej niż 700 zł.
• Odsetki od alimentów. Dotyczy to każdych odsetek, niezależnie czy alimenty są orzeczone na rzecz dziecka czy innej osoby ani jaka jest ich kwota.

Na jakim formularzu PIT rozliczyć alimenty?

Alimenty traktowane są jako tzw. „inne źródła” przychodu, w związku z czym należy wykazać je na formularzu PIT-36, w wierszu „inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7”. W przypadku zaległych alimentów, ściąganych przez komornika, komornik powinien wystawić formularz PIT-8C, na którym wykazana będzie kwota odsetek.

Jeśli oprócz opodatkowanych alimentów, podatnik otrzymywał również dochód z pracy, w takim przypadku nie składa PIT-37, ale na jednym formularzu PIT-36 wykazuje zarówno alimenty, jak i wynagrodzenie za pracę.

Rekomendujemy rozliczenie pit przez internet, z wykorzystaniem naszego darmowego programu, który znacznie ułatwia i przyspiesza wypełnienie oraz złożenie zeznania.

Post Jaki PIT złożyć od alimentów pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Kto nie musi zapłacić podatku od sprzedaży w internecie

Podatku nie muszą płacić osoby, które sprzedały produkt po 6 miesiącach od jego nabycia. Okres 6 miesięcy liczony jest od końca miesiąca, w którym dana rzecz została nabyta. Jeśli zatem, sprzedawca kupił albo otrzymał dany przedmiot, przykładowo 15 stycznia, nie zapłaci podatku, jeśli sprzeda go 1 sierpnia lub później.

Nie ma znaczenia, czy sprzedawany przedmiot będzie nowy czy używany ani za jaką kwotę zostanie sprzedany.

Kto musi zapłacić podatek od sprzedaży w internecie

Podatek należy zapłacić od przedmiotów sprzedanych w ciągu 6 miesięcy od ich nabycia.

Jak rozliczyć PIT od sprzedaży w internecie

Sprzedaż na Allegro, Gumtree albo innym miejscu w internecie należy rozliczyć na formularzu PIT-36 i złożyć go do 30 kwietnia następującego po roku, w którym uzyskany został przychód. Przychód ze sprzedaży w 2014 roku należy zatem rozliczyć do 30 kwietnia 2015 roku, a przedmiot sprzedany, przykładowo w lutym 2015 roku – dopiero na początku 2016 roku.

Przychód ze sprzedaży należy wykazać w wierszu „inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7„. Przychód jest to cena, za jaką przedmiot został sprzedany. Jako koszt uzyskania przychodu można natomiast wpisać wszystkie koszty, jakie zostały poniesione w związku ze sprzedażą, na przykład koszt wystawienia produktu na Allegro, prowizje od sprzedaży, koszt przesyłki (jeśli został poniesiony przez sprzedającego), koszt zakupu przedmiotu. W polu „należna zaliczka” nic się nie wpisuje, ponieważ nie ma obowiązku odprowadzania w trakcie roku zaliczki na podatek od sprzedaży przez internet. Podatek od sprzedaży liczy się zgodnie ze skalą podatkową, zatem przeważnie wynosi 18% od dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).

Należy wiedzieć, że PIT-36 należy wypełnić również wtedy, kiedy dochód ze sprzedaży wyniósł 0 zł lub nastąpiła strata (na przykład przedmiot został sprzedany za mniejszą kwotę niż kwota zakupu). W takim wypadku sprzedawca nie zapłaci podatku, ale sprzedaż wykazać trzeba.

Uwaga: jeżeli oprócz sprzedaży w internecie uzyskałeś również dochód z umowy o pracę, zlecenia lub o dzieło, nie składasz PIT-37 tak jak zwykle. W takim przypadku zarówno dochód ze sprzedaży, jak i z pracy należy wykazać na jednym formularzu PIT-36.

Najprostszym sposobem na wypełnienie PIT-36 jest wykonanie tego przez internet. Udostępniamy na naszej stronie bezpłatny program, który ułatwia i przyspiesza tę czynność.

Kiedy sprzedaż w internecie jest działalnością gospodarczą

Wielu sprzedawców nie zdaje sobie sprawy, że aby sprzedawać legalnie, powinni założyć działalność gospodarczą. Zgodnie z przepisami, sprzedaż jest traktowana jako działalność gospodarcza, jeżeli ma charakter ciągły i zorganizowany i jest prowadzona w celu uzyskania zysku. Za działalność nie zostanie zatem uznana sprzedaż od czasu do czasu prywatnych rzeczy albo coroczne pozbywanie się nieudanych prezentów świątecznych. Ciągła sprzedaż biżuterii własnej roboty, jest już jednak działalnością gospodarczą. Podobnie, regularna sprzedaż, na przykład używanych książek, kupowanych wcześniej z myślą o sprzedaży, również jest działalnością gospodarczą.

Niestety, polskie przepisy są krzywdzące dla wielu sprzedawców ze względu na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Niezależnie od wysokości dochodu, prowadzący działalność ma obowiązek przekazywania co miesiąc składek na ubezpieczenia co oznacza wydatek w wysokości co najmniej kilkuset złotych. Osoba, która przykładowo, wyrabia własną biżuterię i co miesiąc wystawia ją na Allegro zarabiając kilkadziesiąt złotych, nie może robić tego bez zarejestrowania działalności gospodarczej. Jeśli jednak zarejestruje działalność, będzie uzyskiwać straty i dokładać do „biznesu”.

Podatek od zakupu w internecie

Przy okazji chcemy wspomnieć, że w niektórych przypadkach również kupujący może mieć obowiązek zapłaty podatku. Dotyczy to przedmiotów zakupionych za więcej niż 1000 zł. Nabywca ma obowiązek zapłaty od takiego zakupu podatku od czynności cywilnoprawnych, który wynosi 2%. Podatek należy rozliczyć na druku PCC-3, który należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia zakupu. Oczywiście mowa o zakupie przedmiotu od osoby prywatnej, od której nie otrzymamy paragonu ani faktury.

Post Jak rozliczyć sprzedaż na Allegro pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Generalnie, w PIT-36 rozliczamy przychody, które uzyskaliśmy bez pośrednictwa płatnika (samodzielnie odprowadzaliśmy zaliczki na podatek dochodowy lub samodzielnie obliczamy podatek do zapłaty za cały rok), które opodatkowane są na zasadach ogólnych.

Zasady ogólne oznaczają skalę podatkową (dwa progi podatkowe – 18% i 32%) nie wypełniają więc formularza PIT-36 osoby, które uzyskały dochody opodatkowane ryczałtowo lub podatkiem liniowym.

• dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych – najczęstsza forma opodatkowania działalności gospodarczej, związana z koniecznością prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów;
• dochody z działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych na zasadach ogólnych – jest to np. uprawa w szklarniach, uprawa grzybów, hodowla drobiu, hodowla zwierząt futerkowych, hodowla psów i kotów rasowych;
• dochody z działalności wykonywanej osobiście, jeśli podatnik samodzielnie wpłacał zaliczki na podatek – dotyczy to np. osób udzielających korepetycji;
• dochody z najmu, podnajmu, dzierżawy i podobnych umów, opodatkowanych na zasadach ogólnych – dochody z wynajmu można opodatkować również ryczałtowo, wtedy podatek wynosi 8,5%, ale nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodu;
• dochody z zagranicy – w takim przypadku należy dodać załącznik PIT/ZG, w niektórych przypadkach można też skorzystać z ulgi abolicyjnej;
• dochody z tzw. innych źródeł – są to m. in. dochody z niektórych stypendiów, alimentów, umowa uaktywniająca dla opiekunek do dziecka, dochód ze sprzedaży na Allegro albo innych podobnych serwisach, a także wszystkie inne dochody, których nie można zaliczyć do innej kategorii źródeł dochodu.

PIT-36 przeznaczony jest także dla rodziców, których niepełnoletnie dziecko uzyskało przychód z renty, kapitałów pieniężnych, praw majątkowych, najmu lub dzierżawy. W takiej sytuacji do formularza trzeba dołączyć załącznik PIT/M.

Jeżeli oprócz z któregoś z powyższych źródeł otrzymywaliśmy również dochody z umowy o pracę lub inne wykazywane zwykle na PIT-37, nie składamy dwóch deklaracji, ale w takim przypadku dochody z umowy o pracę również rozliczamy na PIT-36.

Na formularzu PIT-36 rozliczają się także podatnicy, którzy składają PIT łącznie z małżonkiem, który wypełnia PIT-36 (jeśli zatem przykładowo pracowałeś na umowę o pracę, a żona prowadzi działalność na zasadach ogólnych i chcecie rozliczyć się wspólnie, składacie jeden formularz PIT-36).

Przeczytaj więcej o formularzu PIT-36.

Najłatwiejszy sposób na rozliczenie PIT-36 to wypełnienie i złożenie formularza przez internet.

Obejrzyj film przedstawiający jak rozliczyć w PIT-36 dochody z działalności gospodarczej.

Post Co rozliczamy w PIT-36? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

Jeżeli więc pracowałeś na umowę o pracę, zlecenie czy dzieło, ale oprócz PITu-11 otrzymałeś od pracodawcy również PIT-8C, wypełniasz nie PIT-37, ale PIT-36.

W formularzu tym „inne źródła” z PITu-8C należy przepisać do wiersza „inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 7”. Dochody z umowy o pracę należy przepisać do wiersza 1 – „należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy”. Do wykazania dochodów z umowy zlecenia albo o dzieło służy natomiast wiersz „działalność wykonywana osobiście”.

Osoby, które uzyskiwały dochody kapitałowe (część F w deklaracji PIT-8C) powinny natomiast wypełnić formularz PIT-38.

Formularz PIT-36, tak jak inne formularze można rozliczyć online.

Post Jak rozliczyć PIT-8C – inne źródła? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.

W polu „rodzaj działalności” należy wpisać opisowo główny rodzaj działalności, np. „sklep z obuwiem”, „usługi fryzjerskie”. Można wpisać również kod PKD, ale nie jest to wymagane.

Zarówno formularz PIT-36, jak i PIT-36L wraz z załącznikiem PIT/B można rozliczyć przez internet, w czym pomoże nasz bezpłatny program.

Post Jaki rodzaj działalności wpisać w PIT/B? pojawił się poraz pierwszy w Rozliczenie PIT przez Internet.