Od stycznia 2015 roku rodzice, których podatek wynosi mniej niż ulga na dzieci, mogą zwrócić się do urzędu skarbowego o zwrot niewykorzystanej ulgi, wypełniając załącznik PIT/UZ. Zwrot ulgi zostanie jednak potraktowany jako dochód, który może wpłynąć na przekroczenie limitu dochodu dla prawa do zasiłku rodzinnego.
Rodziny, które otrzymują zasiłek rodzinny powinny zatem przed rozliczeniem ulgi na dzieci, upewnić się, czy nie stracą zasiłku. W praktyce jednak taka sytuacja nie zdarzy się często.
Zobaczmy to na przykładach.
Przykład 1
Rodzina z dwójką dzieci. Pracuje tylko jeden z małżonków i zarabia 3000 zł brutto na umowie o pracę.
Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?
Przychód roczny: 36 000 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł (standardowe koszty przy umowie o pracę)
Składki społeczne: 4935,60 zł
Składki zdrowotne: 2795,76 zł
Podatek dochodowy: 2388 zł
Dochód: 36 000 – 1335 – 4935,60 – 2795,76 – 2388 = 24 545,64
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
24 545,64 / 12 / 4 = 511,36 zł
Dochód miesięczny na członka rodziny nie przekracza limitu 574 zł, zatem zasiłek rodzinny należy się.
Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?
Małżonkowie rozliczają się wspólnie. Ponieważ drugi małżonek nie pracuje, dzięki wspólnemu rozliczeniu podatek jest mniejszy o 556 zł. Wynosi zatem (zaokrąglając do pełnych złotych) 1832 zł. Ulga podatkowa za dwójkę dzieci wynosi natomiast 2224,08 zł. Ponieważ jest to wyższa kwota, niż podatek, rodzina musi wypełnić PIT/UZ, aby skorzystać z pełnej kwoty ulgi. W PIT/O odliczą zatem 1831,87 zł. W PIT/UZ, musieliby wykazać 392,21 zł (2224,08 – 1831,87).
Kwota 392,21 zł zostanie doliczona do dochodu dla prawa do zasiłku rodzinnego. Jeśli rodzice nie skorzystają z PIT/UZ ich dochód roczny będzie wynosił zatem 24545,64 (jak wyliczone wyżej), a jeżeli skorzystają – 24937,85 zł.
24 937,85 / 12 / 4 = 519,54 zł
Dochód miesięczny na członka rodziny nadal nie przekracza limitu 574 zł, zatem rodzina może bez obaw skorzystać z pełnego odliczenia ulgi na dzieci.
Przykład 2
Również rodzina z dwójką dzieci, również pracuje tylko jeden rodzic, ale zarabia trochę więcej: 3350 zł brutto.
Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli nie skorzystają z PIT/UZ?
Przychód roczny: 40 200 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1335 zł
Składki społeczne: 5511,48 zł
Składki zdrowotne: 3121,92 zł
Podatek dochodowy: 2759 zł
Dochód: 40 200 – 1335 – 5511,48 – 3121,92 – 2759 = 27 472,60 zł.
Dzielimy dochód przez liczbę miesięcy i członków rodziny.
27 472,60 / 12 / 4 = 572,34 zł
W przypadku tej rodziny dochód miesięczny na członka rodziny również nie przekracza limitu, chociaż jest jemu bardzo bliski.
Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?
Podobnie jak rodzina z przykładu 1, małżonkowie rozliczają się wspólnie, na czym zyskują 556 zł podatku mniej. Ich podatek wyniesie zatem 2203,32 zł, zaokrąglając do pełnych złotych – 2203 zł.
2224,08 zł – 2203,32 zł = 20,76 zł
Zwrot w PIT/UZ wyniesie 20,76 zł, w wyniku czego dochód liczony do zasiłku rodzinnego wzrośnie z 27 472,60 do 27 493,36 zł.
27 493,36 / 12 / 4 = 572,78 zł.
Rodzina z powyższego przykładu ma wyższe zarobki niż z przykładu 1, w związku z czym jest bliska limitu dochodu dla zasiłku rodzinnego. Wyższe zarobki oznaczają jednak również niższą kwotę zwrotu w PIT/UZ (większą część ulgi rodzina może odliczyć zwyczajnie w PIT/O). Zasiłek rodzinny nadal więc należy się.
Przykład 3
Rodzina jak z przykładu 2. Te same zarobki, ta sama liczba dzieci, ale załóżmy, że w trakcie roku przekazali darowiznę – na przykład na Kościół. Darowizna była w kwocie 1000 zł i tyle mogą odliczyć od dochodu.
Czy należy im się zasiłek rodzinny, jeśli skorzystają z PIT/UZ?
Dzięki uldze za darowizny dochód rodziny wykazywany w PIT-37 zmniejszył się o 1000 zł, a tym samym podatek spadł do (zaokrąglając) 2023 zł.
W związku z tym rodzice będą musieli wykazać wyższą kwotę w PIT/UZ. Wyniesie ona w takim przypadku 200,76 zł i o tyle wzrośnie dochód do zasiłku rodzinnego.
27 472,60 + 200,76 = 27 673,36
27 673,36 / 12 / 4 = 576,52 zł
W takiej sytuacji dochód przekroczy limit 574 zł i rodzina utraci prawo do zasiłku rodzinnego. W podobej sytuacji mogą znaleźć się osoby korzystające z innych ulg, na przykład ulgi rehabilitacyjnej albo ulgi za internet. Najbardziej opłacalne będzie w takiej sytuacji wyliczyć maksymalną kwotę ulg, którą można odliczyć bez utraty prawa do zasiłku i tylko taką wykazać w zeznaniu rocznym.
Dla ułatwienia obliczeń zachęcamy do skorzystania z naszego programu, który obliczy podatek oraz kwotę ulgi w PIT/O i PIT/UZ. Zobacz poniżej jak za jego pomocą rozliczyć ulgę na dzieci lub dowiedz się więcej o rozliczeniu pit przez internet.
