W rozliczeniach za 2024 roku podatnicy mają możliwość skorzystania z ulgi z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych. Kwota ulgi, tak jak w poprzednim roku, wynosi 840 zł rocznie. Ulga ta stanowi odliczenie od dochodu, co oznacza, że zmniejsza podstawę opodatkowania, a tym samym może wpłynąć na obniżenie wysokości płaconego podatku dochodowego.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga z tytułu składek na rzecz związków zawodowych jest przeznaczona wyłącznie dla podatników, którzy:
- rozliczają się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37) – czyli osób, które uzyskują dochody, w przypadku których obowiązuje opodatkowanie na zasadach ogólnych,
- rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) – osoby uzyskujące przychody z działalności gospodarczej rozliczające się w formie ryczałtu.
Natomiast osoby rozliczające się liniowo (PIT-36L), które płacą podatek dochodowy według stałej stawki 19%, nie mogą skorzystać z tego odliczenia. Ulga nie dotyczy także podatników opodatkowanych kartą podatkową ani osób prowadzących działalność w formie spółek osobowych.
Jakiej wielkości jest ulga z tytułu składki na związki zawodowe?
Ulga na składki członkowskie na rzecz związków zawodowych wynosi maksymalnie 840 zł rocznie. Oznacza to, że w ramach jednego roku podatkowego podatnik może odliczyć od dochodu kwotę do 840 zł, pod warunkiem, że opłacił składki na rzecz związków zawodowych. Ulga dotyczy składek zapłaconych w danym roku podatkowym, co oznacza, że tylko składki zapłacone w 2024 roku mogą zostać uwzględnione przy rozliczeniu PIT za ten rok.
Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na składki członkowskie, należy spełnić następujące warunki:
- Składki muszą być opłacone w roku rozliczeniowym – odliczeniu podlegają składki zapłacone w 2024 roku. Składki opłacone po 31 grudnia 2024 roku nie będą mogły zostać uwzględnione w rozliczeniu PIT za ten rok.
- Udokumentowanie opłaconych składek – podatnik musi posiadać odpowiednią dokumentację potwierdzającą dokonanie płatności na rzecz związku zawodowego. Do dokumentów tych należą m.in. potwierdzenia przelewów bankowych, pokwitowania zapłaty gotówkowej lub inne dowody świadczące o opłaceniu składek.
Jakie dokumenty są wymagane?
Aby prawidłowo skorzystać z ulgi, należy przechowywać odpowiednie dowody płatności, które mogą być kontrolowane przez organy podatkowe. W szczególności, należy zadbać o:
- Potwierdzenia przelewów bankowych lub
- Pokwitowania zapłaty gotówkowej w siedzibie związku zawodowego.
W przypadku składek opłacanych w ramach przelewów bankowych, dowód ten powinien zawierać dane identyfikujące podatnika oraz numer konta, na które dokonano płatności. Ważne jest, aby na dowodach płatności była również wyraźnie wskazana kwota zapłacona na rzecz związku zawodowego oraz informacja, że składka dotyczy danego roku podatkowego.
Jeśli składki są opłacane w formie gotówki, ważne jest uzyskanie pokwitowania od związków zawodowych, które również będzie stanowiło podstawę do odliczenia.
Zachęcamy do przekazania 1,5% podatku na rzecz Fundacji Onkologicznej Alivia:
Alivia już od ponad 15 lat pomaga pacjentom onkologicznym w finansowaniu nierefundowanych terapii, prywatnych konsultacji, transportu do szpitali oraz innych wydatków niezbędnych w procesie leczenia. Rozlicz PIT i przekaż 1,5% podatku dla chorych na raka. Wpisz w swoją deklarację KRS 0000358654. Dzięki Twojemu wsparciu będziemy mogli działać dalej!
Dowiedz się więcej: https://alivia.org.pl/wspieraj/procent/
