Rozliczenie PIT z małżonkiem
W niektórych przypadkach małżeństwa mogą dokonać wspólnie rocznego rozliczenia podatkowego. Możliwość ta sprowadza się do tego, że małżonkowie wypełniają po prostu jeden formularz PIT, z wyszczególnieniem imion i nazwisk obu małżonków. W takim wypadku podatek opłacany jest jako podwójna kwota podatku ustalanego od połowy łącznej sumy ich dochodów. Oznacza to, że dochody poniżej progu 171 056 zł (dwukrotność limitu dla pojedynczego podatnika – 85 528 zł) pozostaną opodatkowane stawką w wysokości 18%.
Wspólne rozliczenie PIT jest szczególnie korzystne dla małżeństw, w których małżonkowie osiągają mocno zróżnicowane dochody. Przykładowo, dzięki wspólnemu rozliczeniu i podniesieniu limitu dochodu uniknąć można przekroczenia progu, który zobowiązuje do opodatkowania części zarobków według wyższej stawki podatkowej (32%).
W najlepszej sytuacji znajdą się małżeństwa, gdzie jedno z małżonków ma dochody roczne na poziomie ponad 85 528 zł. Jeśli np. mąż osiągnął dochód w wysokości 120 tys. zł, a żona na poziomie 30 tys. zł, to całość zostanie opodatkowana stawką 18%. W przypadku osobnego rozliczania takich osób część dochodów męża (powyżej progu 85 528 zł) zostałaby obłożona wyższym (32%) podatkiem.
Warunki wspólnego rozliczenia PIT
Małżonkowie mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatkowego, jeśli spełniają określone warunki:
- muszą pozostawać przez cały rok w tzw. wspólności majątkowej,
- pozostają przez cały rok w związku małżeńskim,
- złożą pisemne oświadczenie (wypełniając odpowiednią rubrykę w formularzu PIT) stanowiące, iż za dany rok rozliczeniowy dokonują wspólnego rozliczenia (należy tego dokonać najpóźniej w dniu, w którym upływa ostateczny termin złożenia zeznania),
- nie korzystają z następujących form opodatkowania: podatek liniowy, podatek tonażowy, ryczałt ewidencjonowany (nie dotyczy najmu) i karta podatkowa.
