PIT-38 – zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym.
Co rozliczamy w PIT-38?
PIT-38 to deklaracja przeznaczona do rozliczania przychodów podatników zajmujących się (jako osoby fizyczne) obrotem papierami wartościowymi czy też zbywaniem udziałów w spółkach. Formularz PIT-38 powinni złożyć więc wszyscy, którzy prywatnie – poza działalnością gospodarczą – osiągnęli przychody z odpłatnego zbycia:
- papierów wartościowych;
- papierów wartościowych lub pożyczonych papierów wartościowych (tzw. krótka sprzedaż);
- udziałów w spółkach posiadających osobowość prawną;
- pochodnych instrumentów finansowych.
Obowiązek dotyczy również przychodów z objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo (lub zorganizowana część przedsiębiorstwa).
W PIT-38 powinny zostać wykazane ponadto niezwolnione z opodatkowania przychody zagraniczne, uzyskane w 2013 r. z wyżej wymienionych źródeł. Osoby z zagranicy, które osiągnęły takie przychody powinny natomiast złożyć zeznanie przed opuszczeniem terytorium Polski (do 30 kwietnia 2014 r.).
Rozliczające się wspólnie małżeństwa wypełniają PIT-38 odrębnie, czyli niezależnie od siebie. Oznacza to, że nie ma opcji łącznego rozliczenia się za pomocą tego formularza.
Termin złożenia: 30 kwietnia
