Sytuacje życiowe czasami zmuszają nas do zaciągnięcia pożyczki. Aby uniknąć kredytów z banku, niektórzy decydują się na pożyczenie pieniędzy o swoich znajomych albo członków rodziny. Dowiedz się z jakimi formalnościami wobec urzędu skarbowego się to wiąże i w jakich sytuacjach należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych.
Pożyczka od znajomego
Zaciągając pożyczkę od osoby niespokrewnionej, trzeba się liczyć z tym, że należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) do właściwego Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie.
Pożyczkobiorca, po otrzymaniu pożyczki i złożeniu deklaracji PCC-3, musi uiścić podatek w wysokości 2% pożyczki do Urzędu Skarbowego w terminie 14 dni. Podlega ona opodatkowaniu w dwóch przypadkach:
- gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się w Polsce lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce,
- gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się za granicą, a nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce.
W przypadku, jeżeli w wyniku kontroli z Urzędu Skarbowego, powołamy się, że pożyczka jest naszym źródłem dochodu a podatek od czynności cywilno – prawnych nie został zapłacony, wówczas podatek ten wyniesie 20% – karna stawka podatku.
Zwolnienie z podatku w przypadku pożyczki od znajomego
W przypadku, jeżeli pożyczkę otrzymuje się od znajomego, zwolnienie z podatku występuje w przypadku, gdy:
- pożyczki od jednej osoby nie przekroczyły 5 000 zł w ciągu trzech lat,
- pożyczki od kilku osób nie przekroczyły 25 000 zł w ciągu trzech lat,
- od pożyczek rzeczy zindywidualizowanych, np. samochodu.
Przykład obliczenia podatku od pożyczki od znajomego
Asia pożyczyła od Janka 25 000 zł. Ile powinna zapłacić podatku?
25 000 zł – kwota zwolniona od podatku (5 000 zł) = 20 000 zł
20 000 zł * 2% = 400 zł
Asia musi zapłacić 400 zł podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC).
Pożyczka od rodziny
Pożyczka od bliskiej rodziny jest całkowicie zwolniona z podatku, jednakże pieniądze muszą zostać przekazane na rachunek bankowy a nie w gotówce i nie przekraczać kwoty 9 637 zł. Kwota ta dotyczy pożyczki od jednej osoby, w trakcie 5 lat. Pożyczkodawcą muszą być następujące osoby spokrewnione: wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierbowie, ojczym/macocha, zięć/synowa lub teściowie. W tym przypadku, nie trzeba dopełniać żadnych formalności.
Jeżeli pożyczka od najbliższej rodziny przekracza kwotę 9 637 zł wówczas pożyczkobiorca zobowiązany jest do złożenia deklaracji PCC-3 – jest to tylko kwestia informacyjna dla Urzędu Skarbowego i nie ma obowiązku zapłaty podatku. Należy jednak pamiętać, że nielimitowane zwolnienie z podatku nie dotyczy sytuacji, gdy pożyczkodawcą jest teść, zięć lub synowa. Jeżeli pożyczka od teścia, zięcia lub synowej przekroczy w trakcie 5 lat kwotę 9 637 zł konieczne jest zapłacenie 2% podatku od czynności cywilnoprawnych.
Termin uiszczenia ewentualnej opłaty wynosi 14 dni, tak samo jak w przypadku pożyczki od znajomego. Kara, którą nakłada Urząd Skarbowy, poprzez niedopełnienie obowiązku wynosi również 20% od kwoty pożyczki.
