Częstym pytaniem, jakie zadają sobie podatnicy jest to, który formularz powinni wybrać do złożenia zeznania podatkowego. W praktyce, najczęściej wykorzystywane są PIT-37 i PIT-36, i one często wzbudzają wątpliwości. Przeczytaj jakie formy przychodów należy wykazać i w jakich sytuacjach należy rozliczyć się na formularzu PIT-36.
Generalnie, w PIT-36 rozliczamy przychody, które uzyskaliśmy bez pośrednictwa płatnika (samodzielnie odprowadzaliśmy zaliczki na podatek dochodowy lub samodzielnie obliczamy podatek do zapłaty za cały rok), które opodatkowane są na zasadach ogólnych.
Zasady ogólne oznaczają skalę podatkową (dwa progi podatkowe – 18% i 32%) nie wypełniają więc formularza PIT-36 osoby, które uzyskały dochody opodatkowane ryczałtowo lub podatkiem liniowym.
- dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych – najczęstsza forma opodatkowania działalności gospodarczej, związana z koniecznością prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów;
- dochody z działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych na zasadach ogólnych – jest to np. uprawa w szklarniach, uprawa grzybów, hodowla drobiu, hodowla zwierząt futerkowych, hodowla psów i kotów rasowych;
- dochody z działalności wykonywanej osobiście, jeśli podatnik samodzielnie wpłacał zaliczki na podatek – dotyczy to np. osób udzielających korepetycji;
- dochody z najmu, podnajmu, dzierżawy i podobnych umów, opodatkowanych na zasadach ogólnych – dochody z wynajmu można opodatkować również ryczałtowo, wtedy podatek wynosi 8,5%, ale nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodu;
- dochody z zagranicy – w takim przypadku należy dodać załącznik PIT/ZG, w niektórych przypadkach można też skorzystać z ulgi abolicyjnej;
- dochody z tzw. innych źródeł – są to m. in. dochody z niektórych stypendiów, alimentów, umowa uaktywniająca dla opiekunek do dziecka, dochód ze sprzedaży na Allegro albo innych podobnych serwisach, a także wszystkie inne dochody, których nie można zaliczyć do innej kategorii źródeł dochodu.
PIT-36 przeznaczony jest także dla rodziców, których niepełnoletnie dziecko uzyskało przychód z renty, kapitałów pieniężnych, praw majątkowych, najmu lub dzierżawy. W takiej sytuacji do formularza trzeba dołączyć załącznik PIT/M.
Jeżeli oprócz z któregoś z powyższych źródeł otrzymywaliśmy również dochody z umowy o pracę lub inne wykazywane zwykle na PIT-37, nie składamy dwóch deklaracji, ale w takim przypadku dochody z umowy o pracę również rozliczamy na PIT-36.
Na formularzu PIT-36 rozliczają się także podatnicy, którzy składają PIT łącznie z małżonkiem, który wypełnia PIT-36 (jeśli zatem przykładowo pracowałeś na umowę o pracę, a żona prowadzi działalność na zasadach ogólnych i chcecie rozliczyć się wspólnie, składacie jeden formularz PIT-36).
Przeczytaj więcej o formularzu PIT-36.
Najłatwiejszy sposób na rozliczenie PIT-36 to wypełnienie i złożenie formularza przez internet.
Obejrzyj film przedstawiający jak rozliczyć w PIT-36 dochody z działalności gospodarczej.
